Расчет НДФЛ налоговому агенту

87

Вопрос

Вопрос по начислению больничного и НДФЛ. В 2012 году сотруднице было начислено 2 больничных на 1437 и 3854 рублей. Был рассчитан и вычтен НДФЛ - 186,81 рубль и 501,02 рубля. Сотруднице выплачено 1250,19 руб. и 3352,98 рублей соответственно. Но сотруднице предоставляется налоговый вычет 2800 рублей как единственному родителю. Получается что в первом случае (1437 руб.) больничный нужно было выплатить в полном размере, а во втором случае НДФЛ рассчитать за вычетом налогового вычета (3854-2800=1054 руб.*13%=137,02руб.) и выплатить 3716,98 рублей. В итоге получается сотруднице не доплачено 550,81 рублей. Как поступить в данный момент? Уточнение вопроса 338665 Первый больничный: б/л с 12.01.2012 по 16.01.2012г. , в январе была начислена з/пл. 4062,5руб., больничный был перечислен 20 февраля вместе с авансом за февраль, в феврале начислена з/пл 5 500 руб. Второй больничный: б/л с 22.05.2012 по 04.06.2012г. в мая начислена з/пл. 6000 руб. , в июне 9000 руб., больничный перечислен 20 июня вместе с авансом за июнь 2012г.

Ответ

 

Вы неправильно полагаете, что вычет нужно применять отдельно к зарплате и отдельно к больничному. Определяется суммарная база. Например: если пособие начислено в январе, то в качестве налоговой базы нужно взять зарплату 4062,5 руб. и пособие 1437 руб. и применить вычет ко всей сумме. Т.е. если с зарплаты был удержан НДФЛ в сумме 4062,5 руб. – 2800 руб. х 13%, то Вы правильно удержали НДФЛ с первого больничного.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как рассчитать НДФЛ налоговому агенту

 

Если доходы облагаются по ставке 13 процентов, налоговую базу рассчитывайте нарастающим итогом ежемесячно:

Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно

=

Доходы, полученные сотрудником с начала года по текущий месяц включительно

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, профессиональные, социальные)*

 

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 16.67%
  • Да, с фондом 30.56%
  • Да, с инспекцией и фондом 11.11%
  • Нет, сверку еще не проводили 41.67%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль