Договор аренды и юридически правильное его оформление

81

Вопрос

Фирма на усн арендует у своего учредителя помещение жилое (пока документально оно не выведено как не жилое) договоры заключены уже с фирмой охрана, услуги связи когда эти расходы можно включить в затраты (когда помещение будет не жилым), хотя мы конечно будем платить

Ответ

жилой фонд предназначен для проживания, поэтому, снимая под офис квартиру, Вы рискуете потерять возможность учитывать аренду в расходах.

 

Также Вы не сможете уменьшить базу по упрощенке на свои издержки (арендная плата, услуги по охране).

Договор аренды жилого помещения под офис недействителен, а уплаченные по нему суммы не учитываются. Такого мнения придерживаются и Минфин (письма от 14.02.2008 № 03-03-06/1/93и от 27.10.2005 № 03-03-04/1/310), и УФНС России по г. Москве (письмо от 22.09.2008 № 20-12/089130).

Чтобы сдать помещение в аренду организации, собственник (Ваш учредитель) должен вывести его из жилого фонда. Тогда договор аренды станет законным и арендную плату и расходы на коммунальные услуги и охраны можно будет признать в расходах.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.

Статья: Подводные камни договора аренды

 

Ситуация № 3 Под офис арендовано жилое помещение

В чем проблема. Договор аренды жилого помещения под офис считается недействительным, поэтому уплаченную по нему арендную плату нельзя учесть в расходах. К такому мнению пришли чиновники ( письмо Минфина России от 14.02.2008 № 03-03-06/1/93 ). Указанное письмо адресовано плательщикам налога на прибыль, однако в отношении тех, кто применяет УСН, скорее всего, будут сделаны аналогичные выводы. А все из-за того, что в жилых помещениях должны проживать граждане и в них запрещено размещать производства ( ст. 17 Жилищного кодекса РФ ). Получается, что, арендуя под офис квартиру, вы поступаете по крайне мере опрометчиво. Не только нарушаете жилищное законодательство, но и не сможете уменьшить базу по «упрощенному» налогу на свои издержки.*

Как исправить. Проще всего сменить местонахождение организации, то есть расторгнуть договор с собственником квартиры и заключить новый, но уже на аренду нежилого помещения. Если же вы и арендодатель находите выгодным сотрудничество, можно поступить иначе. Предположим, хозяин желает и дальше сдавать помещение. Тогда ему нужно перевести его в разряд нежилых помещений. Правда, есть два условия, без выполнения которых перевод невозможен. Во-первых, необходимо оборудовать отдельный доступ к будущему нежилому помещению. А во-вторых, перевести в нежилую можно только квартиру на первом этаже. Если же она находится выше, то под ней не должно быть жилых площадей. Порядок перевода жилого помещения в нежилое установлен в статье 23 Жилищного кодекса РФ. После того как квартира будет переоформлена, вы сможете арендную плату учитывать в расходах согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Нюансы, требующие особого внимания

Чтобы учесть арендную плату в расходах, потребуется договор аренды, акт передачи помещения в пользование и платежные поручения. А вот ежемесячные акты об оказании услуг в данном случае не нужны.

Договор аренды недвижимости, заключенный на год или больший срок, нужно зарегистрировать. Если этого не сделать, арендную плату в расходах учесть не получится.

Арендуя квартиру под офис, убедитесь, что собственник помещения перевел его в разряд нежилых. Если же вы все-таки снимите жилую площадь, будьте готовы к тому, что налоговики смогут исключить арендную плату из учитываемых расходов.

 

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 9, СЕНТЯБРЬ 2012

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 17.5%
  • Да, с фондом 27.5%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 45%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль