Расчет единого налога при УСН и расходы по охранным услугам и деятельность охранных агенств

271

Вопрос

Наше предприятие (ООО ЧОП «Сфера») применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Мы планируем заключить договор на оказание консультационных услуг с другим частным охранным предприятием. Предметом договора является: 1.1. … текущее консультационное обслуживание Заказчика по вопросам правомерной защиты клиентов от противоправных посягательств, правомерности заключения договоров на оказание охранных услуг, а также соблюдения требований Закона РФ от 11.03.1992 г. № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, регламентирующих деятельность частных охранных организаций. 1.2. В дополнение к консультационным услугам по настоящему Договору возможно оказание следующих услуг: - подготовка и корректировка договоров на оказание охранных услуг Заказчика; - подготовка уведомлений о начале (окончании) оказания охранных услуг; - подготовка материалов необходимых для предоставления в лицензирующий орган документов от имени юридического лица, необходимых документов для получения работником удостоверения частного охранника, а также личной карточки частного охранника. Вопрос: можно ли этот договор отнести к юридическим услугам (подп. 15 п. 1 ст.346.16 НК РФ), либо к охранным услугам (подп. 10 п. 1 ст.346.16 НК РФ) и расходы учесть при исчислении единого налога?

Ответ

При расчете единого налога при УСН организация вправе учесть расходы на приобретение иных услуг охранной деятельности (подпункт 10 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ). В отдельный вид охранных услуг Закон от 11.03.1992 № 2487-1 выделяет консультирование и подготовку рекомендаций клиентам по вопросам правомерной защиты от противоправных посягательств.

 

При УСН также могут быть учтены расходы на юридические услуги. Понятие и состав юридических услуг законодательно не определены, из информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.09.1999 № 48 можно сделать вывод, что к ним относятся предусмотренные договором практические действия, требующие определенной юридической квалификации исполнителя. Например, предоставление письменных консультаций и разъяснений по правовым вопросам, оценка, анализ и составление хозяйственных договоров, подготовка заявлений, жалоб, претензионная работа и т. д.

Из вышесказанного следует, что расходы по заключенному договору могут быть учтены при расчете налоговой базы по единому налогу.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

 

«Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

 

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;*

 

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;»

 

2. Закон РФ от 11.03.1992 № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации»

 

«Статья 3. Виды охранных и сыскных услуг

 

В целях охраны разрешается предоставление следующих видов услуг:

 

4) консультирование и подготовка рекомендаций клиентам по вопросам правомерной защиты от противоправных посягательств;»

 

3. ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ПРЕЗИДИУМА ВАС РФ ОТ 29.09.1999 № 48

О некоторых вопросах судебной практики, возникающих при рассмотрении споров, связанных с договорами на оказание правовых услуг

 

При рассмотрении споров необходимо исходить из того, что указанный договор может считаться заключенным, если в нем перечислены определенные действия, которые обязан совершить исполнитель, либо указана определенная деятельность, которую он обязан осуществить. В том случае, когда предмет договора обозначен указанием на конкретную деятельность, круг возможных действий исполнителя может быть определен на основании предшествующих заключению договора переговоров и переписки, практики, установившейся во взаимных отношениях сторон, обычаев делового оборота, последующего поведения сторон и т.п. (статья 431 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Поскольку стороны в силу статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации вправе определять условия договора по своему усмотрению, обязанности исполнителя могут включать в себя не только совершение определенных действий (деятельности), но и представление заказчику результата действий исполнителя (письменные консультации и разъяснения по юридическим вопросам; проекты договоров, заявлений, жалоб и других документов правового характера и т.д.).»

 

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.87%
  • рост лимитов по УСН 51.24%
  • новая Книга учета 7.46%
  • КБК по минимальному налогу 21.61%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.35%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.44%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль