Пояснить расхождения в отчетности надо только по запросу инспекции

492

Вопрос

Из налоговой получено уведомление где пишется:"В соответствии со статьями 31,88,93 Налогового кодекса РФ просим ........ представить письменные пояснения , либо уточненную декларацию по УСН за 1013 г. По факту расхождения расходов, отраженных в налоговой декларации по УСН с расходами, отраженными в бухгалтерской отчетности за 2013 г." Вопрос: что нужно проверить и какие документы представить. Раннее у меня был вопрос по расхождению бухг.баланса и отчета о прибылях на размер выплаченных дивидендов. Может с этим связано?

Ответ

Расхождения могут быть связаны с тем, что организация списала в бухгалтерском учете расходы, которые при упрощенке не принимаются.

 

Поэтому причины различий необходимо пояснить. Как составить такие пояснения, организация вправе решить самостоятельно. К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Пояснить расхождения в отчетности надо только по запросу инспекции

Михаил Князев, эксперт «УНП»

«…В декларации по упрощенке у нас небольшая прибыль. А при составлении отчета о финансовых результатах получился убыток. Разница возникла в связи с тем, что мы списали в бухучете безнадежную дебиторку. Надо ли пояснить расхождения в отчетности?..»

— Из письма главного бухгалтера Галины Зориной, г. Москва

Галина, пояснения надо представить, только если этого потребуют инспекторы.

В этом году компании на упрощенке впервые сдают бухгалтерскую отчетность. Поэтому инспекторы смогут сравнить ее с налоговой декларацией. И хотя расхождения очевидны, налоговая может затребовать пояснения (см. «УНП» № 8, 2014).

Если компания получила запрос, стоит пояснить причины различий в отчетах. Пояснения можно представить в произвольной форме. В вашем случае надо так и написать, что в бухгалтерском учете компания списала безнадежную задолженность, в то время как в расходы на упрощенке эти суммы списать нельзя. Причем после получения письма из инспекции ответ необходимо представить в течение пяти рабочих дней (ст. 88 НК РФ).*

 

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 12, Март 2014

2. Статья: Расхождения между двумя учетами пояснять инспектору не обязательно

Алина Демидова, эксперт «УНП»

«…Применяем упрощенную систему. С 2013 года ведем бухучет. Когда посчитали показатели за первый квартал, оказалось, что у нас большие расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Надо ли их сейчас пояснять инспекторам?..»

— Из письма главного бухгалтера Людмилы Куткиной, г. Новосибирск

Нет, Людмила, не надо. Инспекторы вправе запросить пояснения только в рамках камеральной проверки декларации (ст. 88 НК РФ). Но компании на «упрощенке» отчитываются лишь раз в год — в срок не позднее 31 марта 2014 года (ст. 346.23 НК РФ). Квартальные балансы с этого года тоже не надо сдавать в инспекцию. Поэтому пояснять какие-либо расхождения сейчас не требуется.

Что касается годовой отчетности, то при расхождении данных между балансом и декларацией налоговики вправе запросить у компании пояснения, но не документы (п. 3 ст. 88 НК РФ). Как составить такие пояснения, компания вправе решить самостоятельно. К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению (п. 4 ст. 88 НК РФ).* Но это право, а не обязанность компании.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.84%
  • Да, с фондом 31.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.21%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.37%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль