Каким образом должны быть оформлены документы чтобы подтвердить расходы в налоговом учете?

153

Вопрос

В организации , находящейся на УСН 15% в штате нет юриста. Но скоро предстоит судебное разбирательства в суде, где интересы фирмы будет представлять адвокат по договору. Каким образом должны быть оформлены документы(акты, договор и др.), чтобы подтвердить расходы в налоговом учете. Важно , ли указание именно на "юридические услуги" или можно выбрать другую интерпретацию -" представление интересов в судебном заседании"?

Ответ

Для выполнения разовых работ с адвокатом может быть заключен гражданско-правовой договор. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11, ч. 2 ст. 15 ТК РФ). В договоре можно прописать, например, «Исполнитель обязуется осуществить представительство интересов Клиента в судебном заседании». И в налоговом учете эти расходы можно списать как судебные (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

 

В качестве документов, подтверждающих расходы, можно использовать первичные учетные документы (например, акты).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух верси я для коммерческих организаций

1. Рекомендация: Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином

Организация может заключить с гражданином как трудовой, так и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Когда заключают ГПД

Как правило, гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т. п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством.* Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11, ч. 2 ст. 15 ТК РФ).

 

Виды договоров

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:*

Имейте в виду, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).*

 

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Статья:Экспресс-консультации

 

Компания наняла адвоката. Нужно ли удерживать с его дохода НДФЛ и можно ли списать суммы, истраченные на юриста, в расходы

НДФЛ удерживать не нужно. Ведь в соответствии с подп. 31 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ статьи 226 Налогового кодекса РФ налог с доходов адвокатов исчисляют, удерживают и уплачивают коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.

Стоимость услуг адвоката организация, работающая на «упрощенке», может учесть в составе расходов на основании подп. 31 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ пункта 1 статьи 346.16 кодекса как затраты на юридические услуги. Если же адвокат представляет интересы компании в суде, расходы можно списать как судебные (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).*

 

Андрей Березин,
эксперт журнала «Главбух»

Журнал «Главбух» № 3, февраль 2011

 

3. Справочники: Различия трудового и гражданско-правового договора на выполнение работ, заключенного с гражданином

Сравниваемые характеристики

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор на выполнение работ


Срок действия договора

Трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ)

Действие трудового договора, заключенного на неопределенный срок, не прекращается после выполнения сотрудником конкретного задания (ст. 77 ТК РФ)

По общему правилу, если работы выполнены и приняты, то обязательства подрядчика перед заказчиком по данному договору прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ)

Срок исполнения обязательств сторон в договоре может быть и не указан. В этом случае обязательства исполняются в «разумный срок» (п. 2 ст. 314 ГК РФ)

В целях завершения договорных отношений необходимо составление и подписание акта приема-сдачи работ*

 

4. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Документальное подтверждение

В качестве документов, подтверждающих расходы, можно использовать:*

  • первичные учетные документы (накладные, акты и т. д.);
  • любые другие документы, так или иначе подтверждающие понесенные затраты (документы, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены расходы, таможенные декларации, приказы о командировке, проездные билеты и т. д.).

При приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет понесенные расходы можно подтвердить не только кассовыми чеками, но и другими документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств от покупателя (заказчика).

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.16, пункта 1 статьи 252, пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-11-06/2/69 и ФНС России от 20 апреля 2011 г. № КЕ-3-3/1378.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

 

5. Формы: Договор об оказании юридических услуг

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ № 2

г. Москва                                                                                                                                 28.08.2012

Открытое акционерное общество «Производственная фирма "Мастер"» (далее – Клиент) в
лице генерального директора Глебовой Аллы Степановны, действующей на основании устава, с
одной стороны и закрытое акционерное общество «Альфа»(далее – Исполнитель) в лице
генерального директора Львова Александра Владимировича, действующего на основании
устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий договор о
нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Клиент поручает, а Исполнитель обязуется оказать Клиенту юридическую помощь по
подготовке искового заявления в Арбитражный суд г. Москвы по делу о взыскании
задолженности по договору поставки от 19 мая 2012 г. № 25, заключенному между Клиентом
и ООО «Торговой фирмой "Гермес"».

1.2. Клиент поручает, а Исполнитель обязуется осуществить представительство интересов Клиента на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении Арбитражным судом г. Москвы* дела о взыскании задолженности по договору поставки от 19 мая 2012 года № 25, заключенному между Клиентом и ООО «Торговой фирмой "Гермес"».

1.3. За оказание указанных в настоящем договоре услуг Исполнителю выплачивается
вознаграждение.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель для выполнения настоящего договора назначает адвоката Кондратьева А.С.
(удостоверение № 95, выдано 22 августа 2011 года) и адвоката Волкова В.К (удостоверение №
3671, выдано 5 февраля 2011 года), принявших исполнение поручения в качестве поверенных.

2.2. Исполнитель обязан:

а) принимать меры к обеспечению выполнения настоящего договора в надлежащие сроки и
качественно;

б) оказывать услуги, указанные в пунктах 1.1, 1.2. договора по месту нахождения Исполнителя (г. Москва), если иное не согласовано Сторонами дополнительно или не вытекает из существа
оказываемых услуг;

в) изучить представленные Клиентом документы и проинформировать Клиента о возможных
вариантах решения проблемы;

г) подготовить необходимые документы в Арбитражный суд г. Москвы и осуществить
представительство интересов Клиента на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении дела о взыскании задолженности по договору поставки от 19 мая 2012 г. № 25, заключенному
между Клиентом и ООО «Торговой фирмой "Гермес"»;

д) в случае положительного решения осуществить необходимые действия по исполнению
судебного решения;

е) обеспечивать сохранность переданных Клиентом документов.

2.3. Клиент обязан:

а) предоставить Исполнителю в течение семи рабочихдней после подписания настоящего
договора всю имеющуюся информацию и документы, необходимые для выполнения обязательств перед Клиентом;

б) оплатить выполненные Исполнителем услуги по цене, указанной в пункте 3.1, в срок,
предусмотренный настоящим договором;

в) возмещать Исполнителю командировочные и иные расходы в согласованном между Сторонами размере в соответствии с пунктом 3.3 настоящего договора.

2.4. Клиент имеет право контролировать качество оказываемых услуг, в том числе с помощью
экспертов.

3. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость услуг по настоящему договору определяется в сумме 40 000 (Сорок тысяч)
рублей, в том числе НДС – 6102 (Шесть тысяч сто два)рубля.

3.2. Оплата производится следующим образом:

– 5 000 (Пять тысяч) рублей Клиент перечисляет на расчетный счет Исполнителю в
течение трех рабочих дней после подписания настоящего договора в качестве задатка;

– 15 000 (Пятнадцать тысяч) рублей перечисляются Клиентом после принятия судом
решения по существу;
– 20 000 (Двадцать тысяч) рублей – после вступления решения суда в законную силу.

3.3. В случае необходимости выезда в другие населенные пункты (за пределы г. Москвы) Клиент
оплачивает проезд и проживание Исполнителя из расчета:
– билеты: полная стоимость;

– проживание (гостиница): 1000 (Одна тысяча) рублей за сутки;

– питание: 400 (Четыреста) рублей за сутки.

3.4. В случае досрочного расторжения настоящего договора по инициативе Клиента
перечисленные Клиентом суммы возврату не подлежат.

4. СРОК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

4.1. Исполнитель приступает к оказанию услуг по настоящему договору после получения задатка.

4.2. После выполнения Исполнителем каждого этапа услуг, изложенных в пункте 3.2,
подписывается акт завершения этапа услуг по настоящему договору.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания.

5.2. Сроком окончания действия настоящего договора считается вступление решения
Арбитражного суда г. Москвы в законную силу по иску о взыскании задолженности по
договору поставки от 19 мая 2012 г. № 25, заключенному между Клиентом и ООО «Торговой
фирмой "Гермес"»,и подписание Сторонами акта завершения работ по настоящему договору
либо день подписания Сторонами протокола о невозможности решения указанного вопроса
правовыми средствами.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. Исполнитель не несет ответственности за последствия, связанные с представлением Клиентом документов, не соответствующих действительности.

6.2. Исполнитель несет полную ответственность за качественное и своевременное исполнение
принятых на себя обязательств.

6.3. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору при возникновении непреодолимых препятствий, под которыми понимаются: стихийные бедствия, массовые беспорядки, запретительные действия властей и иные форс-мажорные обстоятельства.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. Стороны обязуются все возникающие разногласия решать путем переговоров.

7.2. При неурегулировании Сторонами возникших разногласий спор разрешается в судебном
порядке.

7.3. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, Стороны руководствуются
действующим законодательством.

8. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

8.1. Договор может быть изменен и дополнен по соглашению Сторон.

8.2. Все заявления, возражения, предложения и согласования по настоящему договору должны
быть составлены в письменной форме.

9. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Клиент:

ОАО «Производственная фирма "Мастер"»
Адрес: 125007, г. Москва,
ул. Коптева, д. 40
ИНН 7708123436, КПП 770801001
Р/с 40702810400000002233
в АКБ «Надежный»
К/с 30101810400000000222
БИК 044583222

Исполнитель:

ЗАО «Альфа»
Адрес: 125008, г. Москва,
ул. Михалковская, д. 20
ИНН 7708123456, КПП 770801001
Р/с 40702810400000001111
в АКБ «Надежный»
К/с 30101810400000000222
БИК 044583222

                    А.С. Глебова

                    А.В. Львов

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль