Как «упрощенцу» заполнить отчет о финансовых результатах

365

Вопрос

Пришло уведомление из налоговой, просят дать пояснения или внести исправления в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации (расчете), с применением УСН за 2013 год:
именно несоответствие строки 220 Раздела 2 "Расходы"декларации УСН и строки 2120 по ф.№2 бух.отчетности. У нас УСН (д-р), оказываем услуги. Как объяснить такую разницу? Если в налоговй декларации по УСН расходы строка 220 сумма расходов: 21066 тыс. руб, а в форме №2 отчет о финансовых результатах строка 2120 расходы:10977 тыс руб. разница 10089 тыс руб. Работаю в 1с версия 8.2.

Ответ

В налоговую, необходимо дать следующее пояснение: Причинами расхождения являются различные методы учета организации, в налоговом и бухгалтерском учете, так согласно ст. 346. 17 НК РФ, организации, применяющие УСН, в налоговом учете расходы учитывает кассовым методом, а в бухгалтерском учете - методом начисления.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как «упрощенцу» заполнить отчет о финансовых результатах

 

Себестоимость продаж (код 2120). В данный показатель включены все затраты на закупку сырья, товаров, материалов и других материальных ресурсов. То есть те расходы, которые непосредственно влияют на формирование себестоимости реализуемых товаров (услуг). В Отчете вы заполняете данные об этих расходах по факту их начисления в бухучете, оплата значения не имеет*. То есть в строку «Себестоимость продаж» вы переносите оборот за год по дебету счета 90 субсчета «Себестоимость продаж». Напомним, что на нем в течение года вы учитывали расходы в корреспонденции со следующими счетами:

— 20 «Основное производство»;

— 23 «Вспомогательные производства»;

— 29 «Обслуживающие производства и хозяйства;

— 41 «Товары»;

— 43 «Готовая продукция»;

— 45 «Товары отгруженные».

Заполняя данные о себестоимости, вычтите из дебетового оборота субсчета «Себестоимость продаж» коммерческие и управленческие расходы. То есть обороты в корреспонденции со счетами 44 «Расходы на продажу» и 26 «Общехозяйственные расходы». Такие операции в вашем учете отражены следующими проводками:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 44 «Расходы на продажу»

— отражены в составе себестоимости коммерческие расходы;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 26 «Общехозяйственные расходы»

— отражены в составе себестоимости управленческие расходы.

Если вы заполняете сокращенную форму Отчета, то вычитать ничего не нужно, так как дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» полностью отражается в составе показателя «Расходы по обычной деятельности».

 

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 1, ЯНВАРЬ 2014

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.29%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.61%
  • в программе БухСофт 4.52%
  • в других бухгалтерских программах 20.32%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.97%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.9%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль