Как ИП уменьшить взносы на УСН и ЕНВД

1390

Вопрос

Как ИП уменьшить взносы на УСН и ЕНВД?

Ответ

Предприниматель совмещает ЕНВД (бытовые услуги) и УСН (аренда нежилого помещения). Есть наемные работники, но все они осуществляют деятельность, облагаемую ЕНВД. Можно ли уменьшить единый налог по УСН на страховые взносы, уплаченные за себя в полном объеме, или есть ограничение — 50%?
Вы можете, совмещая деятельность на УСН и ЕНВД, уменьшить налог при УСН на сумму фиксированного платежа без ограничения. И вот почему.
В НК РФ сказано, что если вы, будучи индивидуальным предпринимателем на УСН, нанимаете сотрудников, то налог уменьшается одновременно как на страховые взносы за сотрудников, так и на взносы по личному страхованию. При этом действует ограничение — вычет не может быть больше 50% от суммы налога. Это следует из подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ.
Если же вы, находясь на УСН, работаете без наемного персонала, то налог (авансовый платеж по нему) уменьшаете на всю сумму взносов, уплаченных за себя (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Когда индивидуальный предприниматель применяет одновременно ЕНВД и УСН и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога на личные страховые взносы без ограничения. Такой вывод следует из разъяснений Минфина (письмо от 02.04.2013 № 03-11-09/10547).
Поэтому вы можете уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. При этом не забудьте, что согласно пункту 7 статьи 346.26 НК РФ плательщики ЕНВД, осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет, в том числе и по суммам уплачиваемых страховых взносов.
В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.63%
  • рост лимитов по УСН 51.04%
  • новая Книга учета 7.34%
  • КБК по минимальному налогу 21.47%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.67%
  • электронные больничные 26.18%
  • электронный иск в суд 16.2%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.18%
  • уплата налога за третьих лиц 49.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль