Порядок исчисления НДФЛ при страховании

408

Вопрос

Организация застраховала сотрудников от клеща. Надо ли удерживать НДФЛ с суммы страхования?

Ответ

Вакцинация работников может быть обязательной и добровольной.
В первом случае она предусмотрена законодательством и касается лиц, занятых в определенных сферах деятельности и входящих в группы повышенного риска, например медицинских работников, работников предприятий торговли и общественного питания.
В этом случае стоимость проведенной организацией-работодателем вакцинации не является для работников доходом, поскольку профилактические прививки работникам производятся в интересах организации-работодателя в соответствии с требованиями охраны труда. Следовательно, стоимость вакцины не включается в налоговую базу по НДФЛ (ст. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Во втором случае профилактические мероприятия проводятся исключительно по инициативе работодателя.
Налогообложение и бухучет расходов на вакцинацию, а также документооборот будет зависеть от способа организации вакцинации. Так, вы можете:
  • заключить договор с медицинским учреждением о вакцинации работников;
  • внести вакцинацию в перечень услуг, предоставляемых по полису добровольного медицинского страхования;
  • компенсировать стоимость прививки работнику, сделавшему ее самостоятельно. Этот способ не рассматриваем, так как это не ваш случай.
Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников на основании п. 3 ст. 213 НК РФ. При этом нет никаких ограничений ни по размеру таких взносов, ни по месту оказания медицинской помощи — в России или за рубежом.
Суммы оплаты услуг по иммунопрофилактике сотрудников, перечисленные по договору медучреждению, также не нужно облагать НДФЛ. Так как вакцинация проводится в интересах работодателя, работники, вакцинируемые за счет организации, никакого дохода не получают. А раз нет дохода — нет объекта налогообложения НДФЛ.
Если же проведение вакцинации не является обязательным и не предусмотрено трудовыми договорами с работниками, то согласно п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. В рассматриваемом случае работники получают доход в натуральной форме в виде вакцины для прививок (подп.1 п.2 ст.211 НК РФ).
Организация, от которой работник получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль