Как заполнить декларацию, если неправильно уплачены авансы по УСН?

4890

Вопрос

Как правильно заполнить декларацию по УСН с объектом доходы минус расходы, если авансовые платежи по факту уплачены в другом размере, чем те, которые получаются при заполнении декларации? Начислять ли пени за это?

Ответ

В разд. 1 декларации по УСН в строках 030 — 050 необходимо учитывать не перечисленную, а начисленную сумму авансового платежа. При этом применительно к соответствующему отчетному периоду сумма указывается нарастающим итогом с начала налогового периода: в частности, авансовый платеж по итогам полугодия определяется как разность строк 040 и 030, а по итогам 9 месяцев — как разность строк 050 и 040 (письмо ФНС от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807)
Если организация заплатила авансовые платежи меньше, чем должна была, то необходимо погасить свой долг перед бюджетом как можно быстрее. Ведь на сумму недоимки по авансовым платежам начисляются пени в том же порядке, как и при неполной уплате налога (абз. 2 п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ). То есть в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки. Это значит, пени «капают» начиная со дня, следующего за крайним сроком уплаты авансового платежа, вплоть до того дня, когда недоимка будет погашена. Напомним, перечислить авансовый платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Пени перечислить нужно вместе с недоимкой. Сам налог, рассчитанный по итогам года за минусом перечисленных (с учетом доплаты) авансовых платежей, организации должны заплатить не позднее последнего дня, когда можно сдать «упрощенную» декларацию (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). А вот штраф за неполную уплату авансовых платежей не взыскивается. (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль