Как учитывать стоимость товаров при отказе от ЕНВД?

551

Вопрос

Наше предприятие предоставляет услуги по организации общественного питания в школах нашего района. До 2013 года работало на двух режимах налогообложения: ЕНВД и УСН (доходы минус расходы) с учетом показателя "Площадь зала обслуживания". Бухгалтерский учет велся в разрезе двух налогообложений. С 2013 года применяем только УСН (доходы минус расходы) и возникает много вопросов по переходному периоду: отражение доходов и расходов в Книге учета (зарплата, товары, дебиторка).

Ответ

Если на дату отказа от ЕНВД у вас есть неоплаченные расходы, относящиеся к "вмененке", то учесть их на УСН нельзя. Даже несмотря на то, что оплатите вы их, уже являясь "упрощенцем". Причина — указанные расходы относятся к "вмененной" деятельности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257.
Следовательно,  зарплата работникам, занятым во "вмененной" деятельности, выплаченная  после перехода на "упрощенку", страховые взносы, начисленные в рамках "вмененки", но перечисленных в бюджет уже в период применения УСН на УСН не учитываются. Тоже касается и товаров, задолженность за которые погашаете после смены налогового режима. Во всех этих случаях у вас нет оснований уменьшать налоговую базу по УСН на данные суммы.
Радует только, то, что дебиторка в доход включаться не будет. Финансисты в письме от 22.06.2007 № 03-11-04/2/169 поясняют, что суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату перехода на УСН с ЕНВД, по деятельности, облагавшейся ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываться не должны.
В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль