Как учитывать стоимость товаров при отказе от ЕНВД?

551

Вопрос

Наше предприятие предоставляет услуги по организации общественного питания в школах нашего района. До 2013 года работало на двух режимах налогообложения: ЕНВД и УСН (доходы минус расходы) с учетом показателя "Площадь зала обслуживания". Бухгалтерский учет велся в разрезе двух налогообложений. С 2013 года применяем только УСН (доходы минус расходы) и возникает много вопросов по переходному периоду: отражение доходов и расходов в Книге учета (зарплата, товары, дебиторка).

Ответ

Если на дату отказа от ЕНВД у вас есть неоплаченные расходы, относящиеся к "вмененке", то учесть их на УСН нельзя. Даже несмотря на то, что оплатите вы их, уже являясь "упрощенцем". Причина — указанные расходы относятся к "вмененной" деятельности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257.
Следовательно,  зарплата работникам, занятым во "вмененной" деятельности, выплаченная  после перехода на "упрощенку", страховые взносы, начисленные в рамках "вмененки", но перечисленных в бюджет уже в период применения УСН на УСН не учитываются. Тоже касается и товаров, задолженность за которые погашаете после смены налогового режима. Во всех этих случаях у вас нет оснований уменьшать налоговую базу по УСН на данные суммы.
Радует только, то, что дебиторка в доход включаться не будет. Финансисты в письме от 22.06.2007 № 03-11-04/2/169 поясняют, что суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату перехода на УСН с ЕНВД, по деятельности, облагавшейся ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываться не должны.

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль