• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

358

Вопрос

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Ответ

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения. Примечательно, что чистая прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности. Отметим, что есть некоторые ограничения, то есть случаи, когда организации не имеют права выплачивать дивиденды. Так, согласно статье 29 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ общества с ограниченной ответственностью не могут принимать решения о выплате дивидендов:

  • до полной оплаты всего уставного капитала;
  • до выплаты действительной доли или части доли участника в случаях, предусмотренных законодательством;
  • если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или есть вероятность появления таких признаков в результате выплаты дивидендов;
  • если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше в результате выплаты дивидендов.

Таким образом, вы имеете право распределять прибыль прошлых лет, если она имеется и не нарушены указанные требования. Ставка НДФЛ для доходов в виде дивидендов составляет 9%, если получатели — налоговые резиденты, для нерезидентов — 30% (ст. 224 НК РФ).

Дивиденды не являются выплатами по трудовому или иному аналогичному договору, поэтому страховые взносы на них не начисляются (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 0%
  • Да, с фондом 14.29%
  • Да, с инспекцией и фондом 14.29%
  • Нет, сверку еще не проводили 71.43%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль