• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

358

Вопрос

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Ответ

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения. Примечательно, что чистая прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности. Отметим, что есть некоторые ограничения, то есть случаи, когда организации не имеют права выплачивать дивиденды. Так, согласно статье 29 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ общества с ограниченной ответственностью не могут принимать решения о выплате дивидендов:

  • до полной оплаты всего уставного капитала;
  • до выплаты действительной доли или части доли участника в случаях, предусмотренных законодательством;
  • если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или есть вероятность появления таких признаков в результате выплаты дивидендов;
  • если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше в результате выплаты дивидендов.

Таким образом, вы имеете право распределять прибыль прошлых лет, если она имеется и не нарушены указанные требования. Ставка НДФЛ для доходов в виде дивидендов составляет 9%, если получатели — налоговые резиденты, для нерезидентов — 30% (ст. 224 НК РФ).

Дивиденды не являются выплатами по трудовому или иному аналогичному договору, поэтому страховые взносы на них не начисляются (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 60.11%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.12%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.25%
  • в программе БухСофт 5.06%
  • в других бухгалтерских программах 17.98%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.8%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль