Совмещая ЕНВД и УСН, предприниматель с работниками может учесть личные взносы только при «упрощенке»

8 июля 2015 202

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы. Причем не важно, есть у него наемные работники или нет. Платить за свое личное страхование предпринимателю нужно всегда. А в том случае, если он привлекает к труду наемных работников, платить взносы он должен и за их страхование. Получается, что при наличии сотрудников каждый коммерсант платит взносы по двум основаниям (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Так вот, уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налогов по УСН и ЕНВД. При этом для каждого спецрежима действует свой порядок учета. «Упрощенный» налог с объектом доходы предприниматель вправе уменьшить на взносы, уплаченные как за себя, так и за наемных работников (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога по УСН (или авансовых платежей) не может быть уменьшена более чем на 50%.

А вот «вмененный» налог бизнесмен с работниками вправе уменьшить только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Личные взносы в данном случае учесть нельзя. А сумма ЕНВД также не может быть уменьшена на взносы за работников более чем на 50%.

Соответственно, если у предпринимателя есть сотрудники, то при расчете УСН он может учесть и взносы за их страхование и личные страховые взносы. А при расчете ЕНВД – только взносы за работников.

То есть коммерсанты, которые совмещают УСН и ЕНВД и используют наемный персонал в обоих видах бизнеса, не могут учесть личные взносы при расчете «вмененного» налога. А значит, они вправе включить всю их сумму в вычет по УСН. На это указал Минфин России в письме от 20.05.2015 № 03-11-11/28956.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.52%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.88%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.65%
  • в программе БухСофт 3.54%
  • в других бухгалтерских программах 18.58%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 14.16%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.65%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль