№ 8

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Налоговые инспекторы не вправе требовать вместе с налоговыми декларациями по УСН платежки по страховым взносам
  В 2010 году изменился порядок сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды. Теперь отчетность представляется не в налоговую инспекцию, а в территориальные отделения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Налоговые органы больше не являются администраторами страховых платежей.
• Если в налоговом периоде были только расходы, их также следует отражать в Книге учета
  По мнению финансового ведомства (письмо от 31.05.2010 № 03-11-06/2/82), независимо от получения дохода в налоговом периоде «упрощенец» с объектом доходы минус расходы вправе учесть расходы, произведенные для деятельности, направленной на получение дохода. Конечно, при условии, что они обоснованны и документально подтверждены, а также оплачены.
• При бесплатной выдаче трудовой книжки дохода у работника не возникает
  Организация выдает работнику трудовую книжку или вкладыш в нее и не взимает с него плату. Что при этом следует знать бухгалтеру, рассказывается в письме Минфина России от 01.06.2010 № 03-04-06/6-106.
• В Госреестр ККТ включили новые модели кассовых машин
  Перечень кассовых аппаратов, которые организации и индивидуальные предприниматели вправе использовать в своей работе, дополнен.
• Листки нетрудоспособности теперь оформляются по-новому
  С 1 января 2010 года действует новый порядок исчисления пособий по обязательному социальному страхованию на случай болезни и в связи с материнством.
• Ошибка в КБК при уплате госпошлины: как исправить?
  Что делать, если госпошлина при регистрации была уплачена с указанием неверного КБК?
• Директор фирмы, являющийся единственным учредителем, подлежит обязательному социальному страхованию
  Приказом от 08.06.2010 № 428н Минздравсоцразвития России утвердило разъяснения, касающиеся руководителя организации — единственного участника.
• Требование представлять сведения об эффективности налоговых льгот неправомерно
  Региональные власти не вправе возлагать на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные Налоговым кодексом.
• МУПы и ГУПы вправе применять УСН и ЕНВД
  В соответствии с подпунктом 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
• При совмещении УСН на основе патента и ЕНВД среднесписочную численность нужно считать раздельно
  Письмом от 01.07.2010 № ШС-37-3/5683@ Федеральная налоговая служба разослала по налоговым инспекциям письмо Министерства финансов от 11.06.2010 № 03-11-09/45.
• Авансовые платежи по УСН на разницу между минимальным и обычным налогами уменьшить нельзя
  Федеральная налоговая служба в письме от 14.07.2010 № 37-3/6701@ напомнила, что на разницу между минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, «упрощенец» может уменьшить налоговую базу в следующем налоговом периоде на основании пункта 6 статьи 346.18 НК РФ.

Региональные новости

• УФНС России по г. Москве считает вычет НДС по счету-фактуре, выданному «упрощенцем», неправомерным
  «Упрощенцы» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Однако если они все же выставили счет-фактуру с выделенным НДС, то должны перечислить указанную сумму налога в бюджет. Интересно следующее.
• Формы документов для «упрощенцев» носят рекомендательный характер
  УФНС России по Республике Саха (Якутия) напомнило, что приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ утверждены формы заявления и сообщений для плательщиков, применяющих УСН.
• Сведения о банковских счетах налоговики сообщать не вправе
  Информация о счетах налогоплательщиков, которую банки передают в налоговые инспекции, не входит в перечень сведений, включаемых в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
• Налогоплательщикам-организациям уплачивать налог наличными нельзя
  УФНС России по Иркутской области в письме от 28.05.2010 №16-26/010459@ рассмотрело следующую ситуацию.
• Работников, получающих «серую» заработную плату, ждут в налоговых инспекциях
  Получаете зарплату в конверте — обращайтесь в налоговые органы, призывает граждан УФНС России по Белгородской области.
• Налоговые инспекторы рекомендуют работодателям проверить компетентность своих бухгалтеров
  С таким неожиданным обращением выступило УФНС России по Республике Бурятия. Как отмечает налоговое управление, некоторые бухгалтеры годами шлют налоговую отчетность по почте, ни разу не появляясь в инспекции, не указывая своего адреса, и сдают налоговую отчетность на устаревших бланках.
• Налоговый вычет по НДФЛ на студента вуза нужно подтверждать справкой два раза в год
  УФНС России по Ленинградской области рекомендует родителю студента высшего учебного заведения, обучающегося по очной форме, для правильного предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ брать справку из вуза два раза в год, то есть по количеству экзаменационных сессий.

Арбитраж

• Проведение камеральной проверки не повод для отказа в возврате переплаты
  (Статья доступна только подписчикам)
  Определение Президиума ВАС РФ от 04.06.2010 № ВАС-6617/10
• Переход права собственности на передаваемое в аренду имущество на сумму арендной платы не влияет
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 10.06.2010 № Ф09-3962/10-С6
• Региональные власти не вправе дифференцировать потенциально возможный доход по подвидам предпринимательской деятельности
  (Статья доступна только подписчикам)
  Определение ВС РФ от 02.06.2010 № 7-Г10-5
• Суточные НДФЛ не облагаются
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 01.06.2010 № Ф09-4025/10-С3

Комментарии

Центральный вопрос

• Когда организациям на упрощенной системе нужно отчитываться по налогам общего режима
  (Статья доступна только подписчикам)
  Одно из преимуществ упрощенной системы — освобождение от уплаты некоторых видов налогов, предусмотренных при общем режиме. Тем не менее иногда организации, которые ее применяют, вынуждены уплачивать налог на прибыль и НДС и даже отчитываться по этим налогам. О подобных случаях и пойдет речь в статье

Азы «упрощенки»

• В каких случаях с упрощенной системой придется распрощаться
  (Статья доступна только подписчикам)
  Упрощенная система выгодна, хотя бы потому, что налогоплательщик освобождается от уплаты некоторых налогов. Правда, применять ее может не каждый. Налоговым кодексом установлены ограничения, и если организация или предприниматель перестанут их придерживаться, то будут обязаны перейти на общий режим

Доходы минус расходы

• Доставка товара покупателю
  (Статья доступна только подписчикам)
  Об учете расходов на доставку товаров от поставщика до склада «упрощенца» мы уже рассказывали. Теперь рассмотрим, как учесть затраты на доставку товаров со склада «упрощенца» до места нахождения покупателя — здесь есть свои нюансы

Изменения

• Новые правила для иностранных сотрудников
  (Статья доступна только подписчикам)
  В некоторых отраслях широко используется труд иностранных граждан, и часто индивидуальные предприниматели и организации, которые решают кадровый вопрос подобным образом, применяют упрощенную систему. Расскажем, о каких документах им нужно позаботиться

Типичные ошибки

• Покупка и создание нематериальных активов при УСН
  (Статья доступна только подписчикам)
  Нематериальные активы есть практически у каждой организации. Их учет при упрощенной системе имеет свои особенности. Наверное, именно поэтому налогоплательщики допускают в нем немало ошибок. Остановимся на самых распространенных

«Зарплатный» участок

• Работник выходит на пенсию. Обновленная форма отчета
  Когда работник достигает пенсионного возраста, бухгалтер должен собрать и подать специальные сведения о нем в Пенсионный фонд. Форму, которая при этом заполняется, недавно обновили

Коммерсант на УСН

• Коммерческую недвижимость продает ИП: как выгоднее
  (Статья доступна только подписчикам)
  ИП, применяющий «упрощенку», решил реализовать имущество, используемое в бизнесе. Какой налог платить: НДФЛ или налог при УСН? Особенно актуален данный вопрос в случае, когда имущество было в собственности предпринимателя более трех лет

Случай из практики: детали

• Курьер развозит товар на такси
  У нас интернет-магазин. Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Недавно я столкнулась с такой проблемой. Товар покупателям доставляют курьеры. Своего автомобиля у организации нет, и курьеры пользуются общественным транспортом, а когда товар тяжелый или ехать далеко, приходится вызывать такси. Билеты на автобусы, троллейбусы и метро курьеры покупают сами, проезд на такси оплачивает организация. Плату за такси я включала в состав командировочных расходов, но недавно услышала от подруги, которая тоже работает бухгалтером, что курьерские расходы на дорогу к командировочным не относятся. Скажите, пожалуйста, это верно? Если так, то их нельзя учесть в налоговой базе?

Диалог

Семинары

• УСН в 2010 году: сложные вопросы и практика применения (продолжение)
  В прошлом номере журнала мы опубликовали ответы на некоторые вопросы, заданные на семинаре, который состоялся 1 июня 2010 года в Москве. Публикуем оставшуюся часть материала

Вернемся к теме

• Отзыв на статью «Страхование обязательное и добровольное: отражать или нет» // Упрощенна, 2010, № 5
  С интересом прочитала вашу статью, но остался один вопрос. Помогите, пожалуйста, разобраться в нашей ситуации. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, заключила договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Согласно договоренности работники возмещают организации 30% от стоимости страховки. Подскажите, имеем ли мы право учитывать расходы на медицинское страхование сотрудников в налоговой базе и нужно ли включать в облагаемые доходы полученные от них суммы компенсации?

Приложение

Полезные таблицы

• Некоторые обязанности работодателей, связанные с наймом иностранных работников