Налоговики имеют право истребовать у банка любую информацию, касающуюся налогоплательщика
Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку (а также вне рамок проверки, если нужны сведения о конкретной сделке), вправе истребовать у контрагента или у иных лиц (к которым относятся и банки), располагающих документами или информацией, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (сделки), эти документы или информацию (ст. 93.1 НК РФ).
Так как данная норма не содержит конкретного перечня документов, которые могут быть истребованы, Минфин считает, что налоговики вправе запросить любую информацию, касающуюся налогоплательщика. На этом основании налоговые органы могут потребовать у банка, например, заявление на установку системы «Клиент-Банк», полный код ЭЦП должностных лиц организации, сведения об IP-адресе, с которого клиентом осуществлялся доступ к системе «Клиент-Банк», а также сведения о МАС-адресе, которому был сопоставлен IP-адрес, сведения о телефонном номере, который использовался клиентом для соединения с системой «Клиент-Банк», договор банковского счета, копии всех документов юридического дела клиента, в том числе учредительных и регистрационных документов клиента, карточки с образцами подписей и оттиска печати, решений налоговых органов о приостановлении или отмене приостановления операций по банковским счетам, и т. д. Такие разъяснения Минфин России дает в письме от 19.05.2010 № 03-02-07/1-243.
Комментарии пользователей
- На данный момент комментариев нет.
