№ 12

Содержание номера:

Обозревать

Новости

• Ставки при УСН и ЕНВД могут быть снижены
  Снизить ставки при УСН с 15 до 13% (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) ис6до5% (объект налогообложения — доходы), а также ставку при ЕНВД с 15 до 13% — с таким предложением собираются обратиться к правительству участники круглого стола, который прошел в Торгово-промышленной палате РФ.
• О лимите расчетов наличными в рамках одного договора
  Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между организациями, между организацией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, равный 100 тыс. руб. В разъяснении от 28.09.2009 № 34-ОР Центробанк уточнил, что речь идет обо всех обязательствах, вытекающих из одного договора, как исполняемых в период его действия, так и после окончания этого срока. Кроме того, в разъяснении особо оговаривается, что установленный лимит не применяется в отношении наличных таможенных платежей.
• Госреестр ККТ пополнился новыми моделями
  В Государственный реестр контрольно-кассовой техники приказом Минпромторга России от 17.09.2009 № 823 включены сведения о контрольно-кассовой машине «АТРОН-200К», а также программно-технических комплексах «MSTAR-TUP-K» и «ЯРУС-01К».
• Разница между налогом по УСН и минимальным налогом: как правильно учесть?
  Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога при УСН меньше минимального налога, составляющего 1% от доходов, то «упрощенцу» нужно уплатить минимальный налог.
• УСН и ЕНВД заменят патентами?
  Общероссийская общественная организация «Деловая Россия» предлагает ввести для всех малых предприятий вместо УСН и ЕНВД одну систему уплаты налога в виде патентов.
• Возвращенная переплата по налогам в доходы не включается
  Налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают в составе доходов суммы излишне уплаченных налогов, возвращенные им налоговой инспекцией, поскольку возвращенные переплаты не являются экономической выгодой, являющейся доходом в соответствии со статьей 41 НК РФ.
• Для получения страхового возмещения из ФСС в 2010 году необходимо представить три документа
  Минздравсоцразвития разработало проект приказа, утверждающего перечень документов, которые страхователи впредь будут представлять для выделения ФСС средств на выплату страхового обеспечения.
• Разовые сделки с ценными бумагами переходу на УСН не мешают
  Профессиональные участники рынка ценных бумаг не вправе применять упрощенную систему налогообложения (подп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Минпромторг готовит предложения о введении УСН для предприятий легкой промышленности
  Это следует из целевой программы ведомства. Как отмечает министерство, в условиях кризиса наметился спад производства, предприятия отрасли вынуждены сокращать рабочее время или даже персонал.
• Как поменять обычную «упрощенку» на патентную
  Если индивидуальный предприниматель, применяющий обычную упрощенную систему, планирует перейти на «упрощенку» на основе патента, он может сделать это в течение года без особых проблем, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Патент выдается по выбору налогоплательщика на срок от одного до 12 месяцев.
• ФАС ожидает снижения цен на кассовые аппараты
  С 1 ноября 2009 года цены на электронную контрольную ленту защищенную (ЭКЛЗ) будут снижены на 500 руб., или почти на 10%, сообщила ФАСРоссии на своем сайте www.fas.gov.ru.
• Появление новых видов деятельности не дает права перехода на «упрощенку» в середине года
  На индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату ЕНВД и зарегистрировавших новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, не распространяется.
• Поквартальные отчеты не требуются
  С 1 января этого года у «упрощенцев» нет обязанности отчитываться по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, девяти месяцев).
• Правила учета положительных и отрицательных курсовых разниц
  По мнению Минфина России (письмо от 08.10.2009 № 03-11-06/2/205), «упрощенцы» должны учитывать доходы в виде положительных курсовых разниц в порядке, установленном пунктом 8 статьи 271 НК РФ.
• Уменьшаем налог на пенсионные взносы
  Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, обратился в Министерство финансов с просьбой разъяснить следующий вопрос.
• Сборка мебели подпадает под патентную «упрощенку»
  Финансовое ведомство считает (письмо от 27.10.2009 № 03-11-09/358), что при оказании услуг физическим лицам по сборке мебели индивидуальный предприниматель вправе получить патент по упрощенной системе налогообложения по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели».

Региональные новости

• Организация отказалась от офиса — необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ
  (Статья доступна только подписчикам)
  К такому выводу пришло УФНС России по Амурской области. В обоснование своей позиции оно указало на письмо Минфина России от 03.12.2008 № 03-01-11/5/159, в котором говорится, что российское законодательство не запрещает регистрировать организацию по месту жительства ее учредителя.
• Несовершеннолетний тоже может стать индивидуальным предпринимателем
  (Статья доступна только подписчикам)
  Для этого несовершеннолетнему гражданину необходимо подать в регистрационный центр подписанное им заявление о государственной регистрации по установленной форме, а также документ, подтверждающий его дееспособность, то есть нотариально удостоверенное согласие родителей. Об этом напоминает УФНС России по Тульской области.
• Представление подложных справок чревато уголовной ответственностью
  (Статья доступна только подписчикам)
  УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание налогоплательщиков на то, что в последнее время участились случаи представления предпринимателями, участвующими в конкурсах, аукционах и торгах, подложных справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (форма № 39-1).
• Если ТМЦ закупаются у «вмененщиков», не применяющих ККТ
  (Статья доступна только подписчикам)
  Согласно пункту 2.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в новой редакции плательщики ЕНВД вправе не применять ККТ. У «упрощенцев» в связи с этим возникает вопрос: какими документами следует подтверждать оплату товарно-материальных ценностей, закупаемых в розничной сети у продавцов, применяющих ЕНВД?
• Недоимку по налогу могут взыскать из зарплаты
  (Статья доступна только подписчикам)
  УФНС России по Ивановской области напоминает гражданам, имеющим задолженность по налогам, порядок взыскания недоимки, предусмотренный законодательством. В соответствии со статьей 48 НК РФ в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговая инспекция может подать в суд общей юрисдикции исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
• Для «упрощенцев» Орловской области, выбравших объект доходы минус расходы, действует ставка 5%
  (Статья доступна только подписчикам)
  Такая ставка установлена Законом Орловской области от 25.12.2008 № 863-ОЗ для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.
• При перерегистрации в устав можно вносить и другие изменения
  (Статья доступна только подписчикам)
  Уставы обществ с ограниченной ответственностью, созданных до 1 июля 2009 года, необходимо привести в соответствие с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ не позднее 1 января 2010 года.

Арбитраж

• ИП, уплачивающего фиксированный платеж в ПФР, нельзя оштрафовать за несвоевременное представление сведений по персонифицированному учету
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 № 7802/09
• Факт использования имущества в предпринимательской деятельности доказывать не обязательно
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 № А33-6383/09
• Отклонение зарплаты от среднеотраслевого значения не повод для доначисления налогов
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2009 № А41-9917/09
• С объектом доходы подтверждать расходы не нужно
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.10.2009 № А32-4454/2009-3/50

Интервью

• Ю.В. Подпорин: «Праздничные подарки детям сотрудников организации облагаются НДФЛ и пенсионными взносами»
  (Статья доступна только подписчикам)
  Близится Новый год, празднование которого проигнорирует редкая фирма. Даже кризис вряд ли способен поколебать праздничные устои и корпоративный дух. Поэтому редакция журнала «Упрощенка» снова решила вернуться к теме учета расходов на приобретение подарков и организацию корпоративных мероприятий, наверное, самой актуальной в преддверии праздника. Ответит на интересующие читателей вопросы заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России Ю.В. Подпорин

У всех на устах

• Лимит доходов при УСН в 2009 году — извечный вопрос?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Странное дело, но Минфин России до сих пор настаивает на своем — лимит доходов при упрощенной системе в 2009 году составляет не 57,9, а 30,76 млн. руб. (письмо от 20.10.2009 № 03-11-09/352)! То есть при индексации предельной величины доходов, ограничивающей право на применение УСН (20 млн. руб.), нужно учитывать лишь коэффициент-дефлятор, определенный в приказе Минэкономразвития России от 12.11.2008 № 395 и составляющий 1,538. Спрашивается, а как же постановление Президиума ВАС РФ от 12.05.2009 № 12010/08, в котором «упрощенцам» разрешено перемножать коэффициенты за все годы существования УСН?
• За несвоевременную перерегистрацию ООО санкций не будет
  (Статья доступна только подписчикам)
  Страсти вокруг перерегистрации обществ с ограниченной ответственностью накаляются. Особенно это касается Москвы и Санкт-Петербурга, где зарегистрировано 24 и 9% соответственно всех ООО в стране. До 1 января 2010 года компании обязаны привести свои уставы в соответствие с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ. Однако мощности регистрационных центров не рассчитаны на прием такого количества заявителей в течение оставшегося времени. В результате образуются огромные очереди на подачу документов...

Комментраии

Центральный вопрос

• Контрольная ревизия — плюс для «упрощенца»
  (Статья доступна только подписчикам)
  Начался декабрь, а сразу за новогодними праздниками наступит время подсчитывать и вносить в отчеты окончательные цифры. Но пока еще есть возможность что-то изменить
• Как свести на нет потери при переходе на УСН
  Упрощенная система предоставляет значительные преимущества, а благодаря увеличенным лимитам на доходы в 2010 году подойдет большему числу налогоплательщиков. Возможно, именно последний факт подвигнет многих, кто раньше даже не задумывался об этом, сменить налоговый режим. Ряд мер позволит максимально использовать плюсы такого шага

Объект - доходы

• Будьте внимательны: состав налоговых вычетов по налогу при УСН расширен
  (Статья доступна только подписчикам)
  Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, расходы не учитывают и соответственно не могут уменьшить на них налоговую базу. Однако таким организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено снижать налог к уплате

Проблема

• УСН: дела архивные
  (Статья доступна только подписчикам)
  Если в распоряжении организации большое помещение со свободными площадями, беспокоиться, где хранить документы, незачем. Выделяется одна или несколько комнат, в которые складывают накопившиеся бумаги. Но такая возможность — редкость, поэтому полезно знать, сколько времени и какие документы следует хранить у себя или в архиве, а от каких можно избавиться

Типичные ошибки

• Кассовые аппараты: эксплуатация и обслуживание
  При упрощенной системе, как и при других налоговых режимах, необходимо соблюдать порядок кассовых операций. Значит, кассовая техника применяется тоже на общих основаниях

Отдельные операции

• Добровольное соцстрахование в новом формате
  (Статья доступна только подписчикам)
  До сих пор организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему, были вправе добровольно перечислять взносы в Фонд социального страхования и получать пособия по временной нетрудоспособности полностью из его средств. С нового года многое будет происходить по-другому

Итоги

• Отчет о средней численности персонала
  (Статья доступна только подписчикам)
  Практически сразу после новогодних праздников бухгалтерам придется отчитываться о том, сколько человек работало в организации или у предпринимателя в предшествующем календарном году. Рассмотрим, что нужно вносить в соответствующую форму

Случай из практики: детали

• Генеральный директор является единственным учредителем? Выход есть — нужен совет директоров
  (Статья доступна только подписчикам)
  Ситуация. Пишет Д.Н. Новикова, генеральный директор, г. Арзамас
  Я являюсь единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения. Кроме того, занимаю должность генерального директора. Трудовой договор подписан и от имени работодателя, и от имени работника мною. Недавно партнеры мне сказали, что это неправильно: в трудовом договоре работодатель и работник не могут являться одним и тем же лицом. Так ли это? Какие могут быть последствия, если оставить все как есть?

Отрасль

• Работа ателье
  (Статья доступна только подписчикам)
  У портних обновляют гардероб не только, когда в магазинах скромный ассортимент или трудно что-либо подобрать. Всегда есть те, кто стремится выглядеть особенно элегантно и подчеркнуть свою индивидуальность. Ателье способны удовлетворить любой вкус и недостатка в клиентуре, как правило, не испытывают. Нас индустрия моды интересует потому, что в ней работает много индивидуальных предпринимателей и небольших фирм

Диалог

Семинары

• Про переход на УСН и не только. Часть вторая
  (Статья доступна только подписчикам)
  Продолжаем отвечать на вопросы, заданные бухгалтерами на семинаре, организованном редакцией журнала «Упрощенна», который состоялся 18 сентября 2009 года в Москве

Вернёмся к теме

• Отзыв на статью «УСН на основе патента как способ сэкономить» // Упрощенка, 2009, № 4
  (Статья доступна только подписчикам)
  Здравствуйте! Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН на основе патента. Прочитал вашу статью. Думаю, она полезна многим. Мой патент действителен до конца года. Собираюсь оформить новый. Слышал, что в 2010 году в патентной «упрощенке» что-то изменится. Расскажите, пожалуйста, об этом подробнее. П.В. Синицын, индивидуальный предприниматель

Приложение

Календарь

• Производственный календарь