№ 1

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• УСН: 5% вместо 15
  
• Коэффициент-дефлятор для применения УСН в 2009 году
  
• В ПФР будет действовать новый порядок регистрации
  
• Отчет об использовании взносов на соцстрах нужно будет сдавать по новой форме
  
• Когда размер налога при УСН зависит от размера ЕНВД
  
• Подарок организации работнику и порядок налогообложения
  
• Если объект ввели в эксплуатацию в период применения УСН
  
• Учет дебиторской задолженности в переходном периоде
  
• Убытки прошлых лет при расчете налога за 2008 год
  
• БСО формировать на компьютере нельзя
  
• Консервация ККТ на амортизационный срок не влияет
  
• Если декларация подана на старом бланке…
  
• Премии работникам из специального фонда: уплачивать ли с них налоги и взносы
  

Арбитраж

• Патентная «упрощенка» — иной режим или не совсем?..
  Постановление ФАС Центрального округа от 23.10.2008 № А48-1177/08-14
• Если сразу не подали заявление…
  Постановление ФАС Московского округа от 24.10.2008 № КА-А41/8784-08
• Коэффициенты-дефляторы перемножать не нужно
  Постановление ФАС Уральского округа от 20.10.2008 № Ф09-6791/08-С3
• Социальные выплаты директору и учредителю организации в одном лице
  Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.10.2008 № Ф04-6434/2008(14501-А45-25)
• Добровольные пенсионные взносы налог не уменьшают
  Постановление ФАС Уральского округа от 27.10.2008 № Ф09-7758/08-С3

Комментарии

Азы "Упрощенки"

• УСН с учетом последних поправок: краткий обзор
  Отступим от своей традиции и обратимся не к опытным бухгалтерам, а к новичкам, приступающим к работе на «упрощенке». Начинать всегда трудно, так что давайте вместе разберем основные принципы упрощенного налогового режима

Центральный вопрос

• Ключевой документ: учетная политика — 2009
  Одни бухгалтеры считают, что при УСН учетная политика не очень-то и нужна — порядок сам по себе несложный. Другие, наоборот, стараются отразить все детали, копируя в учетную политику выдержки из Налогового кодекса и положений по бухучету. Оба подхода не отвечают назначению учетной политики. Она необходима в тех случаях, когда существует несколько вариантов определения доходов или расходов либо в законодательстве упущен какой-то принципиальный момент. А поскольку упрощенная система предполагает разные способы учета, да и глава 26.2 НК РФ несовершенна, понадобится свое руководство. Но что в нем предусмотреть?

В условиях кризиса

• Как «расширить» закрытый перечень расходов, не нарушая закона
  (Статья доступна только подписчикам)
  Ответ на вопрос, учитывать что-то в расходах или нет, не исчерпывается одной сверкой с пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Есть виды затрат, напрямую в нем не указанные и в то же время включаемые в налоговую базу при выполнении некоторых условий. К сожалению, бывает и наоборот, когда расходы упомянуты, а с их учетом возникают проблемы

Доходы минус расходы

• Учитываем проценты по кредитам и займам
  (Статья доступна только подписчикам)
  Многие организации и индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему, привлекают заемные средства. Те, у кого бизнес идет успешно, выдают займы своим партнерам и сотрудникам. Рассмотрим, как отражать в налоговом учете уплаченные и полученные проценты

Типичные ошибки

• Объект налогообложения — доходы: уменьшаем налог к уплате
  У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, налоговый учет сложностей не вызывает: получили - отразили. Но есть возможность снизить сумму уплачиваемого налога. Вот тут-то и вкрадываются ошибки

Отрасль

• Лизинг
  (Статья доступна только подписчикам)
  С каждым годом лизинговых компаний становится все больше. Видимо, спрос на их услуги неплохой. Действительно, если срочно нужно дорогостоящее оборудование, а денег на покупку не хватает, лизинг выгоднее, чем заем или кредит. Почему? Во-первых, лизингодатель обычно не требует залог. А во-вторых, имущество в лизинг получить намного проще — у лизингодателя нет необходимости исполнять требования ЦБ РФ в части оценки кредитоспособности заемщика… Итак, займемся вопросами налогового и бухгалтерского учета у лизингодателя

Диалог

Письмо в редакцию

• Дебиторская задолженность при переходе на общий режим
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация в 2009 году переходит с «упрощенки» на общий режим с использованием метода начисления. Скорее всего до конца года не все покупатели с нами расплатятся. Что делать с дебиторской задолженностью, имеющейся на момент смены налогового режима?
• Учет доходов и расходов при взаимозачете
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация, применяющая УСН, реализовала товары по договору поставки. Из-за нехватки денег покупатель не оплатил товары, а разместил в своей газете наши рекламные объявления по договору возмездного оказания услуг. Образуется ли у нас в связи с этим доход в натуральной форме и как отразить в налоговом учете стоимость реализованных товаров и полученных услуг?
• Фиксированный платеж в ПФР
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН. Какую сумму взносов в виде фиксированного платежа мне нужно перечислять в 2009 году?
• Когда восстанавливать НДС?
  (Статья доступна только подписчикам)
  С 1 января 2009 года наша организация перешла с общего режима на упрощенный. К моменту перехода на ее балансе имелось не полностью амортизированное основное средство. Знаю, что нужно восстанавливать НДС, но каким годом проводить эту операцию — прошлым или текущим?
• Арендная плата и НДФЛ
  (Статья доступна только подписчикам)
  Фирма, применяющая «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы, арендует помещение под склад у физического лица. Арендная плата перечисляется за месяц вперед до 25-го числа текущего месяца после удержания НДФЛ и уплаты в бюджет. Подскажите, пожалуйста, как учесть затраты на аренду, когда и в какой сумме (с НДФЛ или без него)?
• Выдача дивидендов в середине года
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация (общество с ограниченной ответственностью) применяет УСН и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Единственный учредитель хотел бы получить дивиденды до окончания текущего года. Вправе ли мы начислить их и выплатить ему?
• Покупка огнетушителей
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, для хранения товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, арендует складское помещение. В противопожарных целях на складе было установлено несколько огнетушителей. Можно ли стоимость огнетушителей включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу? Если можно, то на каком основании?

Приложение

Полезные таблицы

• Основные пункты учетной политики на 2009 год
  

Справка

• Алфавитно-предметный указатель статей, опубликованных в журнале «Упрощенка» в 2008 году