№ 9

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Лимиты выручки установлены
  
• О дополнительных взносах в ПФР
  Бухгалтерам скоро прибавится работы. Дело в том, что с 1 октября этого года согласно Федеральному закону от 30.04.2008 № 56-ФЗ застрахованные лица могут уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Для этого им нужно подать заявление лично в территориальное управление Пенсионного фонда по месту жительства, также они могут действовать через своего работодателя. Какие обязанности возникают у работодателя в этом случае?
• Ввод ОС в эксплуатацию для учета расходов на приобретение ОС обязателен
  
• Есть работники или нет — роли не играет
  
• О разнице между минимальным налогом и единым
  
• Налогообложение выплат по договору добровольного медицинского страхования
  Как указано в письме Минфина России от 15.07.2008 № 03-04-06-01/204, организация, применяющая УСН, вправе не облагать НДФЛ и пенсионными взносами суммы страховых взносов, выплачиваемые по договору добровольного медицинского страхования учредителей организации и членов их семей. Аргументы следующие.
• Штраф за невыход на субботник — доход
  
• Заработная плата два раза в месяц и НДФЛ
  
• Вознаграждение агенту валютного контроля
  При осуществлении организацией расчетов в валюте по импортируемым товарам уполномоченный банк в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ выполняет функции агента валютного контроля. Как правильно учесть в расходах вознаграждения, уплаченные банку? Суммы, уплаченные банку за выполнение функций валютного контроля, могут уменьшить налоговую базу на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ как расходы на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями.
• Если аванс поступил до перехода на общий режим...
  
• Автономное учреждение может применять УСН
  Согласно подпункту 17 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Однако, по мнению Минфина России (см. письмо от 28.07.2008 № 03-11-03/15), автономное учреждение не является бюджетным, следовательно, оно вправе уплачивать налоги в соответствии с упрощенным режимом.
• За неисправный автомобиль также нужно платить транспортный налог
  
• УСН плюс ЕНВД
  
• А вы когда заверили Книгу учета?..
  «Упрощенцы» часто задают такой вопрос: если Книга учета доходов и расходов велась в электронном виде, в какой срок нужно представить ее распечатку в налоговую инспекцию для заверения?
• Имущество директору в подарок
  

Арбитраж

• ЕНВД переходу на УСН не мешает
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.05.2008 № А42-7191/2007
• Бильярдные столы — не игорный бизнес
  Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2008 № Ф04-4177/2008(7774-А46-19)
• Описи вложения может и не быть?
  Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.06.2008 № Ф08-3208/2008
• Заем или выручка от реализации?
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2008 № А21-355/2008
• Опоздать с перечислением НДФЛ не страшно
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.07.2008 № А52-180/2008

Комментарии

Изменения

• Что ожидает «упрощенцев» в будущем году
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наши законодатели делают все, чтобы жизнь бухгалтера не была скучной. Ежегодно вносятся поправки практически во все главы основного бухгалтерского закона — Налогового кодекса. 2009 год тоже готовит сюрпризы. К счастью, большинство из них приятные…

Проблема

• Как отражать скидки у обоих участников договора
  На рынке однотипной продукции цена становится главным рычагом воздействия на покупательский спрос. Но просто снижать цены не так эффективно. Выгоднее привлекать покупателей разными программами скидок. И если разрабатывать системы, способствующие повышению спроса, — задача маркетолога, то отслеживать, как они влияют на финансовые результаты покупок или продаж, приходится бухгалтеру
• Истребование документов при выездной проверке. Часть вторая
  (Статья доступна только подписчикам)
  Главное при налоговой проверке — вовремя подготовить документы и передать инспекторам в безупречном виде. Но, как это часто происходит в сложном хозяйстве, то одного не успеваешь, то не хватает другого, а третье просто невозможно обнаружить…

Типичные ошибки

• Правильный учет расходов на рекламу? Это несложно!
  Чтобы потребитель больше узнал о вашей фирме и ее предложениях, лучшим помощником станет реклама. Хотя расходов прибавится, и, возможно, сразу будет трудно понять, как их учитывать. Но, имея под рукой наше практическое руководство, вы справитесь быстро

Доходы минус расходы

• Гражданин продавец, или Когда поставщик — лицо физическое
  (Статья доступна только подписчикам)
  Все фирмы время от времени что-то приобретают. Продавцами могут быть и физические лица. Какие документы следует в таком случае оформлять? Перечислять ли в бюджет НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье

Юрист – бухгалтеру

• Трудовой договор с руководителем и главным бухгалтером
  (Статья доступна только подписчикам)
  Первые лица организации, не считая учредителей, — генеральный директор и главный бухгалтер. От них во многом зависит ее благополучие. Несмотря на то что в основном они тоже наемные работники, их права, обязанности и ответственность значительно отличаются от юридических норм, предусмотренных для остального персонала. Следовательно, трудовые договоры с людьми, занимающими эти должности, должны содержать особые положения

Диалог

Письмо в редакцию

• Подыскивать сотрудников выгоднее самим
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация зарегистрировалась недавно, применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Своего отдела кадров пока нет, поэтому персонал подбираем через кадровое агентство и по объявлениям в периодической печати. Скажите, учитывается в расходах стоимость услуг кадрового агентства или для этого нужно обязательно принять сотрудника на работу? И как быть с затратами на объявления?
• Просветили, накормили…
  (Статья доступна только подписчикам)
  Недавно посетила консультационный семинар для бухгалтеров. В его стоимость входила цена обеда. Подскажите, пожалуйста, как учесть расходы? Нужно ли исключать стоимость обеда? Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Накладная на имя сотрудника
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наш работник покупал материалы за наличные деньги, и поставщик выписал накладную на его имя, а не на организацию. Что посоветуете? Можно ли оформить приход материалов от физического лица и признать их стоимость в расходах? Применяем УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Как учесть уплаченную госпошлину?
  (Статья доступна только подписчикам)
  У нашей организации есть собственный грузовой автомобиль. Недавно пришлось внести изменения в его паспорт транспортного средства, за что была перечислена госпошлина. Сумма, конечно, невелика, но все-таки хотелось бы знать, можно ли ее учесть в расходах. Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Расходы на медосмотры
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы производим электромонтажные и сантехнические работы. Находимся на «упрощенке», объект налогообложения — доходы минус расходы. Не подскажете, можно ли включать в расходы стоимость медосмотров, которые периодически проходит персонал?
• Фиксированные платежи в 2008 году
  (Статья доступна только подписчикам)
  Слышал, что с 2008 года изменился размер пенсионных взносов для индивидуального предпринимателя. Сколько теперь нужно перечислять предпринимателю 1981 года рождения на накопительную и страховую части трудовой пенсии? Я работаю на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения — доходы.
• Затраты на замену навеса
  (Статья доступна только подписчикам)
  Сейчас мы применяем УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), а еще до смены налогового режима приобрели и ввели в эксплуатацию основное средство — автозаправочный комплекс. В 2008 году над автозаправочными колонками мы сделали новый навес. Как это расценивать — как ремонт, реконструкцию или модернизацию АЗК? Скажите, пожалуйста, что делать с затратами на навес — учесть единовременно, поквартально до конца налогового периода или прибавить к остаточной стоимости АЗК и списывать в течение десяти лет?
• Покупка лицензии: учитывается не все
  (Статья доступна только подписчикам)
  Деятельность нашей организации — общепит. Недавно получили лицензию на продажу алкоголя (на пять лет), заплатив 75 000 руб. Можно учесть эти расходы (применяем УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы)? Если можно, то как — сразу или в течение пяти лет?
• Регистры раздельного учета
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель. Занимаюсь оптовой и розничной торговлей, совмещая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) с уплатой ЕНВД. Известно, что в данной ситуации требуется раздельный учет доходов и расходов. Я заполняю только налоговые регистры для расчета самих налогов. Достаточно ли этого? Отвечают ли предприниматели за отсутствие раздельного учета?
• Что подтвердит расходы на электронный билет?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Северяне имеют право один раз в два года бесплатно проехать к месту отпуска и обратно. Работники, пользующиеся этой льготой, прикладывают к авансовому отчету, как правило, бумажную распечатку электронного билета, маршрут/квитанцию и посадочный талон. Подскажите, пожалуйста, какие еще документы, подтверждающие оплату, нужно потребовать от работника (подотчетного лица), чтобы принять расходы?
• Покупка права требования при УСН
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация приобрела право требования денежных средств по договору займа. Вправе ли мы отнести на расходы сумму, выплаченную продавцу? У нас «упрощенка», объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я зарегистрирован индивидуальным предпринимателем, применяю УСН с объектом налогообложения доходы. У меня есть наемные работники. Перечисляю с их зарплаты пенсионные взносы и взносы на случай травматизма. Должен ли я еще удерживать из доходов работников и уплачивать в бюджет НДФЛ, или это задача самих работников, как и представление в инспекцию сведений о доходах? Ведь предприниматели на упрощенной системе освобождены от уплаты этого налога.
• Учет затрат при торговле автомашинами
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наше предприятие работает на УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). Основной вид деятельности — оптовая торговля автотранспортными средствами. 1 апреля 2008 года мы заключили договор с физическим лицом на покупку автомобиля, находящегося в нерабочем состоянии, и по условиям должны были рассчитаться в течение трех месяцев. Отремонтировав автомобиль, мы оформили договор купли-продажи с бюджетной организацией. 15 июня получили от нее аванс, а 30 июня полностью расплатились с прежним хозяином. Автомобиль продали 15 июля (в этот день был подписан акт приема-передачи). Окончательный расчет с покупателем произведен 31 июля. Как отразить все эти операции в Книге учета доходов и расходов?
• Могут ли арестовать счет за несданную декларацию?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Будьте добры, разъясните следующую ситуацию. У меня в собственности несколько участков: садовый, под гаражом, не завершенным строительством, и крытым рынком. Земельный налог плачу как физическое лицо, всегда без задержки. Кроме того, я зарегистрирована как индивидуальный предприниматель — сдаю в аренду нежилые помещения (которые, как и земельные участки, находятся у меня в собственности). Деньги за аренду получаю через банк. Применяю УСН с объектом налогообложения доходы. Законно ли поступила МРИ ФНС, арестовав мой расчетный счет за непредставление деклараций по земельному налогу, хотя я владею землей уже несколько лет и раньше никогда не оформляла этих деклараций? Задолженностей по налогам и сборам не имею.
• НДФЛ и приобретение лекарственных трав
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наше предприятие (УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы) заготовляет и перерабатывает лекарственное растительное сырье. Принимаем от населения дикорастущие травы, корни по закупочным ведомостям и актам, а расплачиваемся на месте или перечисляем деньги на счета сдатчиков. НДФЛ не удерживаем. Правильно ли это? И еще. Существует ли лимит по таким расчетам (наличным и безналичным)?
• Безвозмездная аренда основных средств
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация работает на УСН. Объект налогообложения — доходы минус расходы. Арендуем у муниципального образования города основные средства. Стоимость аренды установлена договором, но по распоряжению городской администрации нам предоставлена стопроцентная льгота по арендной плате, то есть аренда для нас бесплатная. В связи с этим возникает два вопроса.
  1. Перечислять ли организации НДС в бюджет как налоговому агенту?
  2. Учитывать ли доходы, равные рыночной стоимости аренды, в налоговой базе?
• Учет неамортизируемого имущества
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Подскажите, каким образом включаются в расходы объекты, относящиеся в бухгалтерском учете к основным средствам, но стоимостью менее 20 000 руб.?
• Смена объекта
  (Статья доступна только подписчикам)
  Где-то слышала, что теперь «упрощенцы» могут менять объект налогообложения хоть каждый год. Так ли это?
• Расходы на аренду до госрегистрации договора
  (Статья доступна только подписчикам)
  У нас заключен договор аренды помещения сроком более года. В настоящее время поданы документы на госрегистрацию договора. Вправе ли мы включать в расходы при УСН арендные платежи, которые перечислены до регистрации договора?

Приложение

Календарь

• Производственный календарь
  
• Налоговый календарь