№ 7

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Что новая редакция главы 26.2 НК РФ готовит
  
• Объект налогообложения можно будет менять чаще
  
• Деньги, полученные в качестве платежей в пользу третьих лиц, расходовать нельзя
  
• Новые формы заявлений на регистрацию ККТ
  
• Средства из бюджета являются целевыми лишь для бюджетных учреждений
  
• Новое в применении БСО
  
• Выездные проверки ФСС: порядок проведения изменился
  
• Выдача займов и рыночные цены
  
• Учет расходов при смене объекта налогообложения
  
• Поступления за переуступленное право требования — доходы
  
• Определение статуса иностранного работника
  
• О нюансах налогообложения при продаже нежилого помещения предпринимателем
  
• Сумма сверх фиксированного платежа налог не уменьшает
  
• Объект налогообложения для «товарищей»
  
• Расходы на дезинфекцию помещений при «упрощенке»
  
• Об уплате минимального налога
  
• У бухгалтера должна быть доверенность
  
• Стоимость ОС при переходе на общий режим
  

Арбитраж

• Кассовую книгу предприниматели на «упрощенке» могут и не вести?
  Постановление ФАС Поволжского округа от 06.05.2008 № А12-2665/08-С24
• Две проверки за один и тот же период возможны
  Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.05.2008 № Ф03-А04/08-2/1276
• Непризнанные расходы признают судьи
  Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.05.2008 № А43-24070/2007-32-812
• Пособие по беременности и родам: суд на стороне работодателей
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.05.2008 № А21-4040/2007

Комментарии

Центральный вопрос

• Курсовые разницы и упрощенная система
  (Статья доступна только подписчикам)
  Все предприятия так или иначе сталкиваются с валютными операциями. Кто-то покупает иностранную валюту, чтобы заплатить зарубежному партнеру , кто-то получает ее, экспортируя товар, кто-то заводит валютный банковский счет. А так как доходы и расходы учитываются в рублях по курсу ЦБ РФ, который постоянно меняется, возникают разницы. Как с ними поступать, сейчас и выясним

Проблема

• Запоздавший отчет
  (Статья доступна только подписчикам)
  Все организации и даже предприниматели обязаны периодически сдавать различные декларации, отчеты и расчеты. Конечно, у «упрощенцев» отчетов меньше, чем у организаций на общем режиме, но все же от многих они не освобождены. Бывает, что в положенный срок отчитаться не удается. Поговорим о санкциях, которые могут последовать, и о том, нельзя ли ихизбежать или хотя бы снизить штрафы
• Доплаты работникам: оставшиеся вопросы
  (Статья доступна только подписчикам)
  Кроме оклада, премии и прочих начислений, указанных в трудовом договоре, работникам в некоторых случаях полагаются еще и выплаты, установленные законодательством. Вопросы по поводу их учета и налогообложения частично рассмотрены в одном из прошлых номеров журнала. Продолжим тему

Доходы минус расходы

• Командировочные расходы. Часть вторая: выплата суточных
  (Статья доступна только подписчикам)
  Напомним, что в прошлом номере мы рассмотрели учет оплаты проезда и проживания во время командировок. Перейдем к следующему виду командировочных расходов

УСН плюс ЕНВД

• Делим пенсионные взносы и пособия по больничным листам
  (Статья доступна только подписчикам)
  Работодатели независимо от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны выплачивать своим работникам заработную плату, с которой нужно начислять и уплачивать пенсионные взносы. А если работники временно нетрудоспособны, то в обязанности всех работодателей входит выдача пособий. А если у предприятия не один налоговый режим? Придется вести раздельный учет в том числе пенсионных взносов и выплаченных пособий

Типичные ошибки

• Как вести Книгу учета доходов и расходов
  Главным налоговым регистром для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, куда бухгалтер обязан методично заносить поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Поговорим о самых распространенных ошибках в ее заполнении

Отрасль

• Рекламные агентства
  Рекламный бизнес является одним из самых прибыльных видов предпринимательской деятельности и быстро развивается. Рекламные услуги не требуют большого штата сотрудников и дорогостоящей техники, поэтому многие компании, которые их оказывают, находятся на упрощенной системе. Рассмотрим, когда это возможно и как строить учет

Диалог

Письмо в редакцию

• Страховые взносы включаем в расход
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Планируем заключить с физическими лицами гражданско-правовые договоры. Нужно ли на выплаты по таким договорам начислять пенсионные взносы и взносы на случай травматизма? Если да, то можно ли учесть уплаченные взносы в расходах?
• Заключаем договор подряда со штатным работником
  (Статья доступна только подписчикам)
  У нас есть внешний совместитель, который работает по трудовому договору. Можно ли с ним заключить договор подряда и придется ли тогда оформлять приказ по форме № Т-1? Признаются ли в расходах вознаграждения, выплаченные по договору подряда? Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Все, что получает генподрядчик, облагается налогом
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организация на упрощенной системе (объект налогообложения — доходы) занимается строительством. Ей предложили заключить договор на 30 млн. руб. Значительную часть работ придется передать субподрядчикам, поэтому 20 млн. руб., полученных от заказчика, будет перечислено на их счета. Станет ли вся полученная от заказчика сумма облагаемым доходом организации?
• Кадровые документы предпринимателя
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я работаю индивидуальным предпринимателем и применяю упрощенную систему. Недавно решил нанять двух работников. Скажите, пожалуйста, какие мне оформлять документы?
• Не все здания — основные средства
  (Статья доступна только подписчикам)
  В октябре 2007 года наша организация приобрела здание. Свидетельство о государственной регистрации права собственности получили в ноябре, после чего заплатили продавцу 280 000 руб. Здание было куплено для перепродажи и в хозяйственной деятельности не использовалось. В феврале 2008 года его продали за 360 000 руб. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Применяем упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Проверки проводят не только налоговые инспекции
  (Статья доступна только подписчикам)
  Скажите, на каком основании Управление по налоговым преступлениям МВД России может назначить нам проверку, если налоговая инспекция не предъявляет претензий? И разъясните, пожалуйста, как проводится такая проверка. У нас упрощенная система налогообложения.
• Потеря права на применение УСН
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы применяем упрощенную систему и уплачиваем ЕНВД. В декабре 2007 года доходы нашей организации от всех видов деятельности превысили 24 820 000 руб. Нужно ли было 1 января 2008 года переходить на общий режим? Какие штрафы инспекция вправе начислить за то, что мы об этом не сообщили?
• Совмещать обычную «упрощенку» с «патентной» нельзя
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я как индивидуальный предприниматель торгую оптом офисными машинами и вычислительной техникой, а также произвожу их техобслуживание и ремонт. Могу ли я, оставаясь по первому виду деятельности на обычной «упрощенке», купить для второго патент?
• Когда учитывать расходы на оплату труда?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Банк не разрешает нам выдавать зарплату раньше 1-го числа следующего месяца. Подскажите, можно ли деньги за март, выплаченные работникам в апреле, отнести на расходы I квартала?
  И еще. Согласно статье 136 ТК РФ зарплата должна выдаваться два раза в месяц. Нужно ли отражать в налоговом учете авансы по зарплате? Следует ли на них начислять пенсионные взносы и взносы на случай травматизма, а также удерживать с них НДФЛ? У нас «упрощенка», объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Патент нельзя получить до регистрации
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я зарегистрировался индивидуальным предпринимателем и 15 мая 2008 года получил свидетельство. Думаю заняться копировально-множительными, переплетными, брошюровочными, окантовочными и картонажными работами, применяя упрощенную систему на основе патента. В налоговой инспекции мне выдали патент, действующий с 1 июля. Почему не с 1 апреля? Разве мне нельзя вести деятельность с 15 мая по 30 июня? Если я все-таки начну тогда работать, какие нужно будет платить налоги?
• Договор доверительного управления и объект налогообложения
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель. С 1 января 2005 года работаю на упрощенной системе (объект налогообложения — доходы). В августе 2008 года наметил заключить договор доверительного управления имуществом. Сохранится ли для меня «упрощенка»?
• Упрощенную систему применяет вся организация
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация, расположенная в Москве, применяет упрощенную систему. Недавно мы открыли дополнительный офис в Московской области, встали там на учет и подали заявление о переходе на упрощенную систему обособленного подразделения. Однако налоговая инспекция не приняла документ, объяснив, что подразделение не является юридическим лицом и для него такие заявления не подаются. Более того, нам сказали, что теперь организация должна перейти на общий режим. Правы ли они?
• Что делать с зарплатой, если деятельности нет?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы недавно зарегистрировались как ЧОП. Лицензию еще не получили, поэтому услуги не оказываем. Можно ли к трудовым договорам добавить соглашения с оговоркой, что зарплаты не будет, пока организация не приступит к работе?
• УСН с объектом доходы и оформление расходов
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация применяет «упрощенку», объект налогообложения — доходы. Недавно получили на расчетный счет деньги за выполненные работы по договору. Всю сумму включили в налогооблагаемые доходы и отразили в Книге учета доходов и расходов. Хотелось бы узнать следующее. Можем ли мы снять с расчетного счета средства, оставшиеся после налогообложения, и передать их единственному учредителю — физическому лицу без оформления каких-либо документов?

Вернемся к теме

• Отзыв на статью «Основные средства выбывают, мы — пересчитываем?» // Упрощенка, 2007, № 8
  Мы — ваши подписчики и всегда с большим удовольствием читаем журнал. Статья, посвященная выбытию основных средств, не исключение. Наш вопрос связан с ее темой, но ситуация нестандартная и, к сожалению, не была рассмотрена. Не так давно наша организация приобрела и оплатила легковой автомобиль. По некоторым соображениям директор решил, что автомобиль лучше передать ему по договору безвозмездного пользования и соответственно оформить на его имя. Хотелось бы узнать, можно ли так делать? Если да, то как отразить эту операцию в налоговом учете (организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы)? И еще: кто должен платить транспортный налог?
  Н.П. Балаева, главный бухгалтер

Приложение

Полезные таблицы

• Штрафы за опоздание со сдачей отчетности