№ 12

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Ждать три года больше не нужно
  
• Фиксированный платеж в ПФР возрастет почти вдвое
  
• Со следующего года ЕНВД не для крупных организаций
  
• Новое Положение о служебных командировках
  
• Сдача в аренду и реализация недвижимости, осуществляемые индивидуальным предпринимателем
  
• О выплате дивидендов
  
• Утвержден порядок перехода на добровольное пенсионное страхование
  
• Иностранные работники и уплата пенсионных взносов
  
• Утверждены новые формы статистики
  
• За непредставленную декларацию по авансовым платежам — штраф 50 руб
  
• Условия для применения УСН — в Налоговом кодексе
  
• О доходах арбитражных управляющих
  
• Индивидуальные предприниматели и уплата НДФЛ
  
• Операции с ценными бумагами могут влиять на право применения УСН
  
• Учет затрат на приобретение услуг производственного характера
  
• Расходы на лесозаготовку
  

Арбитраж

• Уведомление налоговой инспекции не индульгенция
  Постановление ВАС РФ от 07.10.2008 № 6159/08
• Если в счете-фактуре выделен НДС, еще не все потеряно
  Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.09.2008 № А33-4399/06-Ф02-3061/08
• О приостановлении деятельности и лимите доходов при УСН
  Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.10.2008 № Ф04-5314/2008(13296-А45-25)
• УСН по наследству не переходит
  Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.09.2008 № Ф03-А37/08-2/3162
• Когда отказ в применении УСН неправомерен
  Постановление ФАС Московского округа от 24.09.2008 № КА-А40/9142-08-П

Комментарии

Сложности перехода

• «Упрощаемся», или Как грамотно расстаться с общим режимом
  (Статья доступна только подписчикам)
  Когда на слуху постоянные разговоры о финансовом кризисе, каждый хочет максимально сэкономить, в том числе на налогах. С этой целью некоторые налогоплательщики, наконец смирившись с потерей вычета по НДС и вытекающими из этого последствиями, подали заявление о переходе на упрощенную систему. По многочисленным просьбам наших читателей — бухгалтеров, ведущих учет в нескольких компаниях, в том числе уже применяющих УСН, мы расскажем о переходных шагах, которые можно и даже нужно предпринять сейчас

В условиях кризиса

• Как завершить год без лишних потерь и оптимизировать часть затрат
  (Статья доступна только подписчикам)
  В условиях финансового кризиса, постепенно перерастающего в экономический, знание легальных возможностей сокращения своих налоговых затрат необходимо не только бухгалтеру организации, но и ее собственнику. Некоторые способы оптимизации налогов при этом могут носить «косметический» характер и всерьез не влиять на окончательный размер налоговых платежей. Другие требуют принятия глобальных решений и дают более ощутимый результат с точки зрения экономии. Цель статьи — рассказать о нескольких имеющихся возможностях оптимизации налогообложения, которые необходимо знать как при планировании своей деятельности в конце 2008 года, так и при планировании бизнеса в целом

Проблема

• Когда налоговая вправе рассчитать доход по-своему
  (Статья доступна только подписчикам)
  С определением доходов при упрощенной системе проблем не возникает: пришли деньги в кассу или на расчетный счет — учитываем в налоговой базе. Однако иногда налоговики вправе доначислить доходы. О таких случаях лучше знать заранее…

Доходы минус расходы

• 13 типичных неучитываемых затрат
  При упрощенной системе налоговую базу уменьшают лишь те виды расходов, которые содержатся в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Казалось, нет в перечне и точка — учет невозможен. Тем не менее вопросов не убавляется. И вызвано это, видимо, вовсе не повальным непониманием очевидных вещей, а скорее несоответствием закона сегодняшней практике

Отдельные операции

• Бухгалтеру о подарках и корпоративах
  Праздники, где бы они ни происходили, всегда желанны. Скоро ожидается целая череда: Новый год, 23 февраля, 8 Марта. На предприятиях, которые планируют их отметить, придется напряженно поработать не только организаторам, но и бухгалтерам. Первым можем только посочувствовать, вторым же постараемся чуть-чуть облегчить задачу

Типичные ошибки

• Еще раз про основные средства
  (Статья доступна только подписчикам)
  Об учете основных средств рассказывалось в журнале часто. Однако это сложная тема с массой подробностей и неоднозначными подходами, что постоянно порождает все новые и новые вопросы. Поэтому опять поговорим о вероятных ошибках. Надеемся, наши читатели их уже не допустят

Отрасль

• Ремонтные мастерские
  (Статья доступна только подписчикам)
  Ремонт офисов, квартир и других помещений — бизнес в основном индивидуальных предпринимателей и мелких организаций. Они, как и многие небольшие предприятия, могут находиться на упрощенной системе. Рассмотрим особенности налогового учета в этой отрасли

Диалог

Письмо в редакцию

• Выигрыш предпринимателя и НДФЛ
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я, являясь индивидуальным предпринимателем, продаю посуду в розницу. Применяю УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Недавно один из моих поставщиков разыгрывал в рекламных целях призы. Мне достался набор столовых приборов и сервиз. Хочу их включить в свой ассортимент. Какой налог — НДФЛ или единый — мне нужно уплатить со стоимости выигрыша?
• Учет расходов на внутреннюю перевозку материалов
  (Статья доступна только подписчикам)
  На одном из наших складов случился пожар. Часть хранившихся там материалов удалось спасти. Их пришлось перевезти в другое помещение, воспользовавшись услугами транспортной компании. Вправе ли мы уменьшить налоговую базу на стоимость перевозки? Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Когда при ввозе товаров не уплачивается НДС
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наш магазин оптики применяет УСН. Некоторые линзы для изготовления очков, корректирующих зрение, мы приобретаем за границей. Нужно ли в связи с этим уплачивать НДС?
• Учет лизинговых платежей, выкупной стоимости и предмета лизинга
  (Статья доступна только подписчикам)
  В октябре 2007 года мы заключили годовой договор на лизинг автомобиля. Согласно договору общая сумма платежей составила 800 000 руб., которую нам следовало перечислять равными частями в течение срока лизинга. После его завершения была уплачена выкупная стоимость, равная 1 руб., и автомобиль перешел в нашу собственность. Скажите, вправе ли мы учесть в расходах 800 001 руб.? Если это так, то на каком основании и в каком порядке? И еще. В 2009 году мы планируем продать автомобиль. Нужно ли будет пересчитывать налоговую базу согласно пункту 3 статьи 346.16 НК РФ и уплачивать дополнительную сумму налога и пени? Наша организация применяет упрощенную систему, объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Учет расходов на научные исследования не зависит от результата
  (Статья доступна только подписчикам)
  Обязательства по договору на научно-исследовательские работы исполнены, но положительных результатов нет. Может ли организация-заказчик, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, учесть выплаты по договору?
• Величина дохода от продажи товара, оцененного в иностранной валюте
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организация заключила 6 октября 2008 года договор купли-продажи, выступив как продавец. Стоимость товара составила 1600 евро, предоплата — 70%. Расчет производился в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денег. В день уплаты аванса он был равен 35,55 руб./евро, а в день окончательного расчета — 34,57 руб./евро. В каком размере нужно отразить доход, если применяется УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы?
• Как учитывать и чем облагать авторское вознаграждение
  (Статья доступна только подписчикам)
  Издательство (УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы) подписало с физическим лицом, не являющимся его работником, авторский договор на публикацию статьи. Взимать ли с выплаченного авторского вознаграждения НДФЛ и страховые взносы? Можно ли учесть его в расходах?
• Когда можно купить патент
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я — индивидуальный предприниматель, ремонтирую мебель. Нахожусь на обычной упрощенной системе, но хотел бы применять УСН на основе патента. Могу ли я осуществить переход с середины года? Что нужно сделать?
• Отчет о средней численности
  (Статья доступна только подписчикам)
  Правда ли, что организациям нужно ежегодно подавать в налоговую инспекцию сведения о средней численности работников? И «упрощенцам» тоже? Если это так, то как рассчитать среднюю численность? Включать ли в нее совместителей и работников, с которыми заключены договоры подряда?
• У вас работает более 100 человек? Не спешите с выводами
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, недавно приступила к новому виду деятельности. Пришлось дополнительно нанять сотрудников. Сейчас в штате числится 103 человека. Означает ли это, что нам больше нельзя работать на «упрощенке»?

Приложение

Календарь

• Производственный календарь
  
• Налоговый календарь