№ 11

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Заявление о применении УСН — до 1 декабря
  
• Формы путевых листов для предпринимателей отменили
  
• Изменения в применении УСН на основе патента с 1 января 2009 года
  
• Суммы НДС уменьшат налог лишь при наличии счетов-фактур
  
• Бюджетные средства не для всех являются целевыми
  
• Бухучет для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью обязателен?
  
• Когда пособие по временной нетрудоспособности превышает максимально установленный размер
  
• Как учесть проценты по кредитам и займам
  
• Задаток и договор аренды
  

Арбитраж

• Освобождает ли от ответственности уведомление из налоговой?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановления ФАС Уральского округа от 02.09.2008 № Ф09-6211/08-С2 и Западно-Сибирского округа от 16.09.2008 № Ф04-2498/2008(8652-А81-29)
• Патент или ЕНВД?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.08.2008 № Ф03-А51/08-2/3412
• Покупка автомобиля и сотового телефона при «упрощенке»
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.08.2008 № Ф08-5063/2008
• Затраты на предоставление персонала все-таки можно учесть?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 11.09.2008 № Ф09-5982/08-С3

Комментарии

Центральный вопрос

• Уступаем и получаем право требования
  (Статья доступна только подписчикам)
  Если ждать, пока отдадут долг, нет времени — срочно нужны деньги, проблему можно решить, передав право требования долга другому лицу. Рассмотрим юридическую базу и налоговый учет таких сделок

Доходы минус расходы

• Медосмотр работников, проводимый за счет работодателя или ФСС
  (Статья доступна только подписчикам)
  Сейчас довольно распространена такая форма льгот для сотрудников, как социальный пакет, куда входит медицинское обслуживание. На многих предприятиях принимаются посильные меры по охране и укреплению здоровья членов рабочего коллектива. Правда, в большинстве подобных случаев к этому призывает закон, обязывая, в частности, работодателей брать на себя решение вопросов, касающихся медицинского обследования. Рассмотрим, как его организовать и учесть в расходах при УСН

Отдельные операции

• Инвентаризация расчетов
  Когда говорят об инвентаризации, обычно представляют группу людей, которые ходят по предприятию и методично переписывают товары, материалы, основные средства... Однако инвентаризируют не только имущество, но и расчеты. О том, как это происходит, сейчас и поговорим
• Учредитель, выручай!
  В начале деятельности практически каждой организации не хватает оборотных средств. Очень часто недостаток испытывается не только в деньгах, но и в имуществе. На кого же надеяться, как не на учредителя! Поговорим о том, как его поддержка скажется на налоговом учете у обеих сторон

Типичные ошибки

• Расходы на горюче-смазочные материалы
  У организации, которая купила, арендовала автомобиль или стала использовать личную машину работника, образуется специфический вид расходов — на горюче-смазочные материалы. В их учете есть особенности, про которые часто забывают. Поговорим о том, к чему это приводит

Отрасль

• Торговля через автоматы
  (Статья доступна только подписчикам)
  Автоматы самообслуживания давно стали привычными. Они очень удобны покупателям: расположены в общественных местах (на улицах, в метро, в общественных помещениях), просты в применении. Хозяевам тоже выгодно: не нужно нанимать на работу продавцов, платить им зарплату и перечислять с нее страховые взносы. Только вот у бухгалтеров возникает много вопросов. Ну что ж, давайте разбираться

Диалог

Письмо в редакцию

• Расходы на бытовое оборудование
  (Статья доступна только подписчикам)
  Недавно руководство приобрело микроволновку, чтобы работники ею пользовались во время обеденного перерыва. Учитываются ли затраты на такую покупку? Применяем УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Если в графе «Назначение платежа» вписан НДС
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация применяет УСН, объект налогообложения — доходы. В 2007 году несколько покупателей в платежных поручениях указали «в том числе НДС». Некоторым мы отправили деньги обратно, но две организации уже ликвидированы. Что теперь делать? Перечислять НДС и подавать по нему декларацию за прошлый год?
• Лимит и расчеты с физическими лицами
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель, применяю упрощенную систему. Недавно заключил договор подряда с физическим лицом на сумму 250 000 руб. Действует ли в таком случае лимит на расчеты, и если действует, то как же быть — ведь я хочу расплатиться наличными?
• Платить ли за аренду НДС?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация работает на упрощенном режиме, объект налогообложения — доходы. Арендодатель выставил нам счет за октябрь, в котором сумма указана вместе с НДС. Хотелось бы узнать: должны ли мы платить полную сумму, или из нее следует вычесть налог? Ведь согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС.
• Списание реализованных и оплаченных товаров
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша фирма занимается розничной торговлей, применяя УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Каждый месяц мы продаем товары более 4000 наименований. Ежемесячное списание оплаченных и реализованных партий производится по средней стоимости с помощью бухгалтерской программы. Не знаете, можно ли как-то проверить расчеты, выполненные программой?
• Расходы, покрытые заемными деньгами
  (Статья доступна только подписчикам)
  Недавно мы зарегистрировали свою организацию и сразу подали заявление о применении УСН с объектом налогообложения доходы минус расход. Деятельность еще не начали, но уже должны платить за аренду офиса. Для этого мы взяли деньги у учредителя по договору беспроцентного займа. Вопрос такой: должна ли наша организация показывать свои расходы (арендные платежи и заработную плату администрации), или их можно включить в налоговую базу при УСН, только погасив заем?
• Смена объекта налогообложения спустя год
  (Статья доступна только подписчикам)
  Скажите, насколько для нас актуален законопроект «О внесении изменения в статью 346.14 части второй Налогового кодекса РФ»? Работаем на УСН с объектом налогообложения доходы с августа 2007 года. С 2009 года хотели бы перейти на доходы минус расходы. Можно ли это сделать, ссылаясь на законопроект? Спасибо.
• Когда перечислять НДС его неплательщикам?
  (Статья доступна только подписчикам)
  В связи с вступлением в силу Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ с III квартала меняются сроки уплаты НДС в бюджет. Хотя мы применяем УСН, в сентябре пришлось выставить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой этого налога. Поясните, пожалуйста, распространяются ли нововведения на нас? До какого числа нужно рассчитаться по НДС?
• Земельный налог при «упрощенке»
  (Статья доступна только подписчикам)
  Не так давно наша организация приобрела земельный участок. Должны ли мы теперь, находясь на УСН, платить земельный налог? Как его начислять?
• Метод учета доходов при совмещении налоговых режимов
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация совмещает УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) с уплатой ЕНВД. Знаем, что общие расходы, относящиеся к двум режимам, распределяются пропорционально доходам. А как учитывать доходы, облагаемые ЕНВД: кассовым методом или по начислению?
• Учет лизинговых платежей
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация (общество с ограниченной ответственностью) применяет УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы. В июле 2008 года мы заключили договор лизинга автомобиля с последующим приобретением в собственность (балансодержателем является лизингополучатель). Выкупная цена автомобиля не входит в платежи, а оплачивается после того, как закончится лизинг. Предусмотрен аванс (40% стоимости услуг), а также ежемесячные платежи на весь срок договора.
  Размер таких платежей разный, к концу срока договора он постепенно уменьшается. У нас следующие вопросы:
  1) можно ли аванс полностью учесть в расходах, получив автомобиль по договору лизинга?
  2) что включать в расходы — ежемесячные лизинговые платежи, уплаченные в соответствии с графиком (неравными суммами), или среднюю стоимость лизинговой услуги (рассчитанную с учетом аванса)?
• Проигнорировали обязанности налогового агента — готовьтесь к штрафам
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы арендуем муниципальное помещение. Применяем «упрощенку». Слышала, нам полагается исполнять обязанности налогового агента по НДС. Но мы этого не делали, а всю сумму за аренду перечисляли на счет арендодателя. Какие за это грозят штрафы? Из каких средств фирма должна теперь заплатить НДС?
• Возмещение ущерба и ремонт
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организации (УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы) принадлежит первый этаж здания. Имущество застраховано. Недавно соседи сверху нас залили и пришлось делать ремонт. Страховая компания выплатила компенсацию, но стоимость ремонта оказалась больше. Как должен выглядеть налоговый учет в этом случае? Должны ли мы учитывать в доходах страховую выплату? Как отразить расходы на ремонт — полностью или только в размере превышения компенсации?
• УСН или режим уплаты ЕНВД?
  (Статья доступна только подписчикам)
  Помогите разобраться! Я индивидуальный предприниматель, торгую одеждой. Площадь моего магазина — 26 кв. м. При регистрации в июне 2008 года написал заявление о применении упрощенной системы с объектом налогообложения доходы. Не пойму, какой мне платить налог: ЕНBД или единый, предусмотренный при УСН?
• Как распределить отпуск
  (Статья доступна только подписчикам)
  Подскажите, пожалуйста. Один из наших сотрудников провел в ежегодном отпуске 14 дней, и у него осталось еще 14. Может ли он разбить эти неиспользованные дни и отгулять за два раза?
• Переход на «упрощенку»
  (Статья доступна только подписчикам)
  Возможен ли с 2009 года переход на упрощенную систему общества с ограниченной ответственностью, которое в 2008 году не вело деятельности, то есть его выручка за девять месяцев была нулевой? Расходы складывались из зарплаты директора, ЕСН и страховых взносов.
• Расходы на страхование товара
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация занимается оптовой торговлей. В соответствии с договором поставки приобретенный товар оплачивается только после реализации. При этом поставщик выдвинул условие, что товар, хранящийся на складе, должен быть застрахован. Скажите, пожалуйста, можно ли при упрощенной системе учесть расходы на страхование товара?
• Нужно ли новое заявление?
  (Статья доступна только подписчикам)
  В 2008 году наша организация применяет «упрощенку» с объектом доходы. Должны ли мы каким-то образом сообщить в налоговую инспекцию о том, что и в 2009 году хотим оставаться на этом режиме?
• Как учесть материалы для ремонта
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы арендуем помещение под офис. Недавно сделали небольшой ремонт (по условиям договора аренды текущий ремонт входит в наши обязанности). Для этого приобрели материалы (заглушки, фрезы и т. п.) Ответьте, пожалуйста, можно ли учесть произведенные на них расходы? Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Расходы на нотариальные услуги
  (Статья доступна только подписчикам)
  Недавно заверяли у нотариуса подписи на банковской карточке. Вправе ли мы учесть всю уплаченную сумму, или такой расход нормируется? Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Прекращаете работать на общем режиме? Инспекция должна знать
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация, находящаяся на общем режиме, продает товары в розницу и уплачивает ЕНВД. Планируем вести еще оптовую торговлю. Что нужно сделать, чтобы эта деятельность облагалась по«упрощенке»?

Приложение

Полезные таблицы

• Порядок учета доходов и затрат в случае, когда учредитель(участник, акционер) оказывает помощь организации
  (Статья доступна только подписчикам)