№ 10

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Учитывать расходы вправе каждый «упрощенец»
  
• Акционерные общества с долей участия государства снова могут применять УСН
  
• Данные о ККТ контрагента — налоговая тайна
  
• Утверждена форма заявления об уплате дополнительных пенсионных взносов
  
• Затраты на приобретение работ производственного характера уменьшают налог
  
• Целевые средства для ТСЖ
  
• Акционерные общества и бухучет
  
• Страховые выплаты по травматизму проиндексировали
  
• Расходы на приобретение товаров в переходный период
  
• Имущество в безвозмездном пользовании у «упрощенца»
  
• Когда переплата становится доходом
  
• Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов
  
• Дебиторская задолженность при смене спецрежимов
  
• Если взят заем в иностранной валюте
  
• Земельный налог при УСН
  
• Учет кредиторской задолженности по централизованным кредитам
  

Арбитраж

• Выплата пособия по беременности и родам предпринимателю: спорный момент
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 21.08.2008 № Ф09-6043/08-С2
• О сроке представления деклараций предпринимателями
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5503/08-С3
• Нет трудовых договоров — нет трудовых отношений
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 19.08.2008 № Ф09-5884/08-С2
• Использование работником личного автомобиля и затраты на ГСМ
  (Статья доступна только подписчикам)
  Постановление ФАС Уральского округа от 20.08.2008 № Ф09-5239/08-С3

Комментарии

Центральный вопрос

• Ваши «за» и «против» упрощенной системы
  Октябрь и ноябрь — время подачи в налоговую инспекцию заявления о переходе на упрощенную систему со следующего года, и наверняка многие сейчас раздумывают о применении этого режима. Как определить, насколько он будет выгоден? Постараемся помочь в принятии такого важного решения
• Записываемся в «упрощенцы»
  Оценив достоинства упрощенной системы, многие стремятся срочно не нее перейти. Однако не стоит спешить. Во-первых, следует разобраться, возможен ли переход — ведь данный налоговый режим не для всех. А во-вторых, нужно ознакомиться с предварительными формальностями
• Обучение работника за счет фирмы
  (Статья доступна только подписчикам)
  С высококвалифицированными кадрами скорее можно рассчитывать на успех в бизнесе. Многие работодатели это понимают и посылают сотрудников на курсы и семинары, оплачивают их среднее специальное и высшее образование. Насколько оправдают себя затраты, покажет время, но учесть их при налогообложении можно, не дожидаясь положительных результатов от обучения работников

Отдельные операции

• Покупка недвижимости
  (Статья доступна только подписчикам)
  Приобрести недвижимое имущество — дело непростое. Во-первых, нужно оформить юридические документы. Во-вторых, зарегистрировать переход права собственности. Вкладываются очень большие деньги, и любая ошибка может не только напрямую ударить по благосостоянию и похоронить планы, но и привести к крупным штрафам. Приводимые сведения, конечно, не заменят конкретного профессионального анализа, но все же позволят сориентироваться в правовой области и правильно подойти к учету
• Торговля в кредит
  (Статья доступна только подписчикам)
  Многие магазины, в том числе небольшие, реализуют товары в кредит. Благодаря этому даже небогатый покупатель может позволить себе дорогостоящую покупку, а продавец — поднять уровень продаж. Так что каждый имеет свою долю выгоды. Рассмотрим, как сторонам оформить такую сделку, а продавцу отразить ее в налоговом учете

Отрасль

• Продажа подарочных сертификатов
  Часто ломаешь голову и не знаешь, что подарить. Для таких случаев и придумана палочка-выручалочка подарочная карта. Ее обладатель что-то купит уже по своему вкусу. Сюрприза, конечно, не получится, но хотя бы деньги не будут потрачены зря. Статья посвящена учету в магазинах, которые реализуют свои подарочные карты. Однако подобным приемом пользуются и те, кто оказывает услуги: фитнес-центры, СПА-салоны и др. Им тоже наш материал может оказаться полезным

Типичные ошибки

• Аккуратно: оформляем взаимозачет
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организации, которые по отношению друг к другу выступают сразу и дебитором, и кредитором, могут не перечислять по договорам деньги, а заключить соглашение о взаимозачете. Естественно, такая форма расчета очень удобна. Однако есть большой минус: возникает много ошибок. Разберем наиболее распространенные

Диалог

Письмо в редакцию

• Лимит на выручку — одно, лимит на доходы — другое
  (Статья доступна только подписчикам)
  22 июля 2008 года Правительство РФ приняло постановление № 556. Согласно ему максимальный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС составляет для микропредприятий — 60 млн. руб., для малых — 400 млн. руб., для средних — 1000 млн. руб. Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Означает ли это, что лимит на доходы, предусмотренный для фирм на упрощенной системе,изменился?
• Отпуск? Разноплановая работа? Все решаемо
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы занимаемся образовательной деятельностью, применяем упрощенную систему. У нас есть сотрудник, который работает по гражданско-правовому договору и получает вознаграждение за отработанные часы. Скажите, обязаны ли мы предоставлять ему ежегодный оплачиваемый отпуск? И еще вопрос. Директор, состоящий в штате, дополнительно ведет в организации учебные занятия. Как лучше оформить с ним трудовые отношения?
• К каждой покупке — отдельный чек
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация реализует товары в розницу. Часто покупатели оплачивают их с помощью пластиковых карт. В течение долгого времени мы выдавали не кассовые чеки, а квитанции, распечатанные на терминале. Стоимость проданных товаров включалась в облагаемый доход. Можно ли сейчас оформить бухгалтерскую справку и всю сумму, полученную от покупателей, пробить в одном кассовом чеке? Каких санкций ожидать за нарушение?
• Ошибка в КБК
  (Статья доступна только подписчикам)
  Несмотря на то что наша организация применяет «упрощенку», мы выставили счет-фактуру с выделенным НДС и вынуждены были перечислить его в бюджет. Все сделали вовремя, но вместо КБК НДС в платежке указали КБК НДФЛ. Ошибку обнаружили, уже сверяя платежи. Налоговая инспекция выставила требование об уплате НДС и пеней. Мы написали заявление с просьбой уточнить платеж, но нам отказали по причине того, что НДФЛ и НДС направляются в разные бюджеты: первый — в областной и местный, второй — полностью в федеральный. При этом налоговики сослались на письмо Минфина России от 14.08.2007 № 03-02-07/1-377. Правы ли они и что нам теперь делать?
• Сроки хранения документов
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация (общество с ограниченной ответственностью) работает уже больше десяти лет. Скопилось очень много документов. Подскажите, пожалуйста, сколько времени их хранить?
• Пособия для предпринимателей
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель и применяю упрощенную систему налогообложения. На какие выплаты, связанные с беременностью и рождением ребенка, мне можно рассчитывать?
• Доставка работников
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы работаем за пределами города, и организация обеспечивает нам проезд к месту работы и обратно. Для этих целей заключен договор с транспортной компанией. Можно ли учесть стоимость доставки сотрудников в расходах? Облагается ли эта сумма НДФЛ и пенсионными взносами? Применяем УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Учитываем предметы бытовой химии
  (Статья доступна только подписчикам)
  Время от времени мы закупаем чистящие и моющие средства для уборки офиса. Относят ли их стоимость на расходы при упрощенной системе (объект налогообложения — доходы минус расходы)?
• Уволить нельзя, перевести некуда. Остается освободить
  (Статья доступна только подписчикам)
  В нашей организации есть беременная сотрудница, которая работает во вредных условиях труда. Она подала заявление с просьбой перевести ее на работу с нормальными условиями, но у нас нет подходящей вакантной должности. Как быть — уволить же ее мы не вправе? Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Добровольное медицинское страхование работников
  (Статья доступна только подписчикам)
  Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Хотим заключить договор добровольного медицинского страхования работников. Сможем ли мы учесть уплаченные по нему взносы в расходах? Облагаются ли они НДФЛ, взносами в ПФР и ФСС?
• Учет страховых выплат
  (Статья доступна только подписчикам)
  У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и КАСКО при упрощенной системе облагаемым доходом?

Приложение

Полезные таблицы

• Порядок учета затрат, а также уплаты НДФЛ и страховых взносов при подготовке и переподготовке кадров
  (Статья доступна только подписчикам)