№ 1

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Новые формы статистики
  Постановлением Росстата от 15.10.2007 № 78 утверждены формы государственного статистического наблюдения за деятельностью предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей на 2008 год. Сдавать новые формы придется налогоплательщикам, нашедшим себя в списке, утвержденном территориальным отделением статистики.
• Момент признания доходов при оплате пластиковыми картами
  
• Пристройка к зданию уменьшит налог
  
• Пособия по беременности и родам все-таки вырастут!
  Обнародован Федеральный закон от 23.11.2007 № 266-ФЗ, который вносит изменения в бюджет Фонда социального страхования РФ на 2008 год. Так, максимальный размер пособия по беременности и родам увеличен до 23 400 руб.
• Вознаграждение дилеров
  
• Пенсионные взносы у НКО
  
• Имущество в безвозмездном пользовании
  
• Учет основных средств при смене объекта налогообложения и смене налогового режима
  В письме от 13.11.2007 № 03-11-02/266 Минфин напомнил некоторые нюансы учета основных средств в переходные периоды.
• Страховые агенты и «упрощенка»
  
• Нулевая остаточная стоимость ОС на дату реализации
  
• Затраты на изготовление и рассылку рекламных каталогов — расходы или нет?
  Финансовое ведомство в письме от 01.11.2007 № 03-11-04/2/272 рекомендует учитывать в целях налогообложения при УСН расходы на изготовление и рассылку рекламных каталогов, содержащих информацию об услугах, оказываемых изготовителем таких каталогов.
• Доходы арбитражных управляющих
  
• Безнадежные долги пропадут
  
• Отсчет начинается с квартала, в котором зарегистрировали лицензию
  

Арбитраж

• Нет декларации — нет камеральной проверки
  Проведение камеральной налоговой проверки при отсутствии документов, представленных налогоплательщиком в налоговую инспекцию, невозможно. К такому выводу пришли арбитры Волго-Вятского округа.
• Вместо кассовых чеков сведения из статистики?
  Можно ли учесть расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, если отсутствуют кассовые чеки, свидетельствующие об их приобретении? Вправе ли «упрощенцы», не занимающиеся грузовыми или пассажирскими автоперевозками, учесть расходы на приобретение грузового автомобиля? Ответы на эти вопросы дают арбитры Уральского округа.
• Затраты на приобретение оргтехники
  При проверке налоговая инспекция установила, что организация, применяющая «упрощенку», необоснованно включила в расходы затраты на приобретение оргтехники и комплектующих к ней. Инспекторы указали, что компания не имеет офиса, где располагалась бы эта оргтехника. Поэтому сделали вывод о том, что организация нарушила требования пункта 2 статьи 346.16 и пункта 1 статьи 252 НК РФ, и предложили ей доплатить налог, а также перечислить пени и штраф.

Комментарии

Центральный вопрос

• Что отразить в учетной политике на 2008 год
  Учетная политика разрабатывается не раз и навсегда — ее ежегодно обновляют. Пришло время поговорить, какой она должна быть в наступившем году
• Год 2007-й: обзор событий в мире УСН
  Неизменно для нашего законодательства только то, что оно всегда пребывает в состоянии изменений. Вспомним, чем в этом плане был знаменателен прошедший год

Доходы минус расходы

• Расходы на услуги связи
  (Статья доступна только подписчикам)
  Каждая организация, ведущая предпринимательскую деятельность, пользуется услугами связи. Рассмотрим, как при упрощенной системе налогообложения учесть их стоимость

Проблема

• Учет основных средств при переходе с упрощенного на общий режим
  (Статья доступна только подписчикам)
  Многие налогоплательщики в 2008 году переходят на «упрощенку», но есть и такие, которые вернутся на общую систему — кто по желанию, кто по необходимости в течение года. А при любой смене налогового режима в первую очередь встает вопрос учета основных средств

Юрист – бухгалтеру

• Если на работу принят иностранный гражданин
  (Статья доступна только подписчикам)
  В настоящее время многие организации, в том числе и применяющие «упрощенку», нанимают иностранных граждан. Какие документы нужно оформить при приеме данных лиц на работу? Какие налоги и взносы начислять и удерживать с их зарплаты? Попробуем ответить на эти и другие вопросы
• Все о договоре аренды
  Аренда является одним из самых распространенных на практике видов гражданско-правовых отношений, с ней приходится сталкиваться каждому бухгалтеру, включая и тех, кто ведет учет доходов и расходов по УСН. И есть множество нюансов, которые необходимо знать

Диалог

Письмо в редакцию

• Учет транспортных расходов изменился?
  (Статья доступна только подписчикам)
  
• Монтаж основных средств
  (Статья доступна только подписчикам)
  
• Дарить — пожалуйста, учитывать — нельзя
  (Статья доступна только подписчикам)
  Хотим узнать: удастся ли учесть в расходах затраты на приобретение новогодних подарков для сотрудников и их детей, если предприятие работает по «упрощенке» с объектом налогообложения доходы минус расходы, а вручение подарков предусмотрено трудовыми договорами? Облагается ли стоимость подарков пенсионными взносами и НДФЛ?
• Сначала продали, потом купили…
  (Статья доступна только подписчикам)
  В декабре 2006 года мы продали оборудование, которого у нас еще не было, то есть получили за него от покупателя предоплату на свой расчетный счет. Оборудование для этого покупателя мы приобрели уже в 2007 году. Учитывается ли в расходах его стоимость? Применяем «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Предприниматель работает без зарплаты
  (Статья доступна только подписчикам)
  Здравствуйте! Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяю УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Могу ли я сам себе выплачивать заработную плату и включать ее в расходы?
• Частичная оплата товаров
  (Статья доступна только подписчикам)
  Мы ведем оптовую торговлю (применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы). Помогите, пожалуйста, понять: можно учесть в расходах стоимость товаров, оплаченных частично, или нужно дождаться окончательной оплаты?
• Как учитываются займы
  (Статья доступна только подписчикам)
  Компания применяет УСН. В связи с временными финансовыми трудностями организация для выдачи заработной платы рабочим в сроки, оговоренные трудовым договором, оформила беспроцентный заем с физическим лицом (руководителем компании, владеющим 100-процентной долей в ее уставном капитале). В течение какого срока сумму займа можно не включать в доход компании — в течение одного года со дня заключения договора или только до окончания налогового периода?
• Безвозмездная помощь учредителя
  (Статья доступна только подписчикам)
  Учредитель оказал организации помощь: безвозмездно передал материалы рыночной стоимостью 2 000 000 руб. Является ли стоимость материалов облагаемым доходом организации и можно ли отнести ее на расходы после списания материалов в производство? Компания применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Что включить в доход экспедиторов
  (Статья доступна только подписчикам)
  Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции, — всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если применяем УСН с объектом налогообложения доходы?
• Патент не продлевается!
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН на основе патента. Срок действия патента заканчивается в середине 2008 года. Как его продлить?
• Исправляем ошибки
  (Статья доступна только подписчикам)
  Посоветуйте, как лучше поступить. Применяем УСН, объектом налогообложения выбрали доходы минус расходы. По ошибке в Книге учета доходов и расходов мы отразили расходы на всю сумму пособия по больничному листу. После того как ФСС вернул соответствующую часть пособия (319 руб.), ни в Книге, ни в декларации за полугодие мы не корректировали расходы. Можно ли не сдавать уточненную декларацию, если есть переплата по авансовым платежам по единому налогу?
• Агент не возвращает деньги принципалу
  (Статья доступна только подписчикам)
  Организации заключили агентский договор, по которому агент действует от своего имени. Обе стороны применяют «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Учет затрат на электроэнергию
  (Статья доступна только подписчикам)
  Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН (15%). Занимаюсь производством металлоконструкций для их дальнейшей реализации. Цех арендован. Требуется перезаключить договор на потребление электроэнергии, проверить схему учета энергии. Можно ли такие услуги отнести на расходы (они уже оплачены)?

Приложение

Полезные таблицы

• Уведомление государственных органов о найме иностранных работников
  
• Налогообложение выплат в пользу иностранных работников, осуществляемых работодателями — «упрощенцами»