№ 9

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Сведения о количестве работников нужно будет сдавать в налоговую
  
• Расходы на реконструкцию здания, приобретенного для последующей реализации
  
• Книгу учета доходов и расходов следует заполнять ежедневно
  
• Закон для малого бизнеса
  
• Начисление НДФЛ на выплаты иностранному работнику
  
• Приобретение ОС до начала предпринимательской деятельности
  
• Сумма пособия по беременности и родам сверх лимита также является расходом
  
• Когда оплата за услуги связи уменьшает налог «упрощенца»-арендодателя
  
• Учет расходов на незавершенное производство при смене налоговых режимов
  
• Учет ОС, переданного в хозяйственное ведение
  

Арбитраж

• Госрегистрации у поставщиков может и не быть?!
  Постановление ФАС Уральского округа от 27.06.2007 № Ф09-4852/07-С3
• Как плательщикам ЕНВД считать предельный размер доходов при переходе на упрощенную систему
  Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2007 № Ф09-4753/07-С3
• Отсутствие раздельного учета на определение налоговой базы не влияет?
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.07.2007 № А26-6248/2006
• Показаний свидетелей может быть недостаточно
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2007 № А52-3834/2006/2

Комментарии

Центральный вопрос

• Все о налоговых агентах при УСН
  Выплата заработной платы работникам, аренда федерального и муниципального имущества, перечисление дивидендов участникам, покупка товаров у иностранного лица, не зарегистрированного в РФ…Во всех этих случаях у организаций и предпринимателей, работающих по УСН, появляется ряд дополнительных обязанностей, связанных с уплатой нескольких видов налогов. Однако обо всем по порядку…

Проблема

• Определяем средний заработок для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам
  В 2007 году изменился порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам: если раньше учитывались рабочие дни, то теперь берутся календарные. Однако несмотря на то, что введен он с начала года, правил для расчета до недавнего времени просто не было. Бухгалтерам ничего не оставалось, как действовать на свой страх и риск, пока к середине года наконец не вышел нужный документ…

Доходы минус расходы

• Если работникам оплачивается проезд…
  Большинство организаций, в том числе и применяющих упрощенную систему, оплачивает проезд своим работникам в различных ситуациях. Возникает вопрос: как отразить подобную операцию в налоговом учете при УСН?
• Особый вид затрат — налоги, сборы, пошлины. Часть первая
  Один из видов расходов, которые налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают в налоговой базе, это налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. Настало время поговорить и об этом

Типичные ошибки

• Берем кредит в банке
  В последнее время все чаще и чаще как организации, так и предприниматели берут кредиты в банках. Вроде бы с налоговым учетом при УСН в данном случае нет проблем: облагаемые доходы отсутствуют, а в расходы включаются только проценты, уплаченные по кредитному договору. Однако, как показывает практика, ошибки возникают и здесь

Отрасль

• Перевозки
  Транспортные услуги ассоциируются с ЕНВД, хотя к ним применима и «упрощенка». Обсудим, в каких же случаях она возможна и как при этом организовать учет

Автоматизация учета

Автоматизация: проблемы и решения

• Получение и анализ правовой информации в системе ГАРАНТ
  Сейчас эффективная работа без помощи компьютерных программ просто невозможна. А в работе бухгалтера незаменимыми помощниками являются справочные правовые системы

Диалог

Письмо в редакцию

• Нужно ли «упрощенцу» перечислять НДС?
  Наша фирма работает по УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). В III квартале 2007 года мы погасили задолженность перед поставщиком, который работает на общей системе налогообложения. Деньги частично были перечислены на его расчетный счет, а частично — в адрес третьего лица (согласно письмам поставщика). Все суммы перечислялись с НДС. По операциям III квартала поставщик составил трехсторонний акт взаимозачета. Подскажите, пожалуйста: если мы подписали этот акт, нужно ли перечислять поставщику отдельным платежным поручением НДС, так как проведен взаимозачет?
• УСН и договор медицинского страхования граждан, выезжающих за рубеж
  УСН и договор медицинского страхования граждан, выезжающих за рубеж Недавно один сотрудник нашей организации ездил в заграничную служебную командировку. При этом ему в обязательном порядке нужно было оформить медицинскую страховку (как для граждан, выезжающих за рубеж). Можно ли уменьшить налоговую базу на стоимость этой страховки (страхование называется добровольным) и должны ли мы включить эту сумму в доход сотрудника, облагаемый НДФЛ, и начислить с нее пенсионные взносы? Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Исполнитель вернул аванс
  У нас «упрощенка» с объектом налогообложения доходы минус расходы. В июле 2007 года по договору, согласно которому наша фирма является заказчиком, мы перечислили аванс исполнителю на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС 18%). В августе исполнитель, применяющий общую систему налогообложения, не смог оказать услуги полностью и вернул нам на расчетный счет 17 700 руб. Считать ли их доходом? Как отразить перечисление и возврат аванса в бухгалтерском учете (мы ведем его в полном объеме)? И еще: нужно ли перечислить НДС с возвращенного аванса в бюджет, если исполнитель выделил сумму налога в платежном поручении?
• Сопутствующие расходы при покупке предметов мебели
  Приобрели для своего офиса мебель. В накладной, кроме перечня товаров, отдельно указана доставка (1000 руб.) и сборка мебели (2000 руб.). Можно ли суммарную стоимость доставки и сборки и в бухгалтерском, и в налоговом учете единовременно отнести на материальные расходы, или все же придется ее распределить по всем предметам обстановки и списывать уже после начала их эксплуатации? Применяем УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы).
• Предприниматель и сдача имущества в аренду
  Я индивидуальный предприниматель на «упрощенке». Веду розничную торговлю, которая указана в моем свидетельстве о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В этом году я занялся еще одним видом деятельности — сдаю в аренду часть торговой площади. Подскажите, пожалуйста, каким налогом я должен облагать получаемую арендную плату — единым, уплачиваемым при УСН, или НДФЛ?
• БСО и «упрощенцы»
  Я индивидуальный предприниматель, работаю по «упрощенке» с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Изготовляю и ремонтирую мебель. За месяц у меня бывает всего 7—8 клиентов. При расчете с покупателями выдаю бланки строгой отчетности. Насколько я знаю, эти бланки действительны только до 1 сентября 2007 года. Мне действительно придется покупать кассу, что лично для меня дорого? Или есть какой-то другой способ?

Вернемся к теме

• Отзыв на статью «Основные средства: ремонт, реконструкция или модернизация?» // Упрощенка, 2007, № 6
  Спасибо за статью. Тема очень актуальная, так как, думаю, у многих бухгалтеров вопрос разграничения капитального ремонта, модернизации и реконструкции вызывает затруднения. А я хотела бы узнать, нет ли каких-нибудь нормативных документов, которые могли бы дать четкие определения этих процессов. Например, как квалифицировать замену монитора с ЭЛТ на новый жидкокристаллический — как капитальный ремонт, модернизацию или реконструкцию? И еще. В статье подробно рассмотрены примеры налогового учета, а как правильно отразить замену монитора в бухгалтерском учете? Е. Худякова, бухгалтер

Приложение

Календарь

• Производственный календарь
  
• Налоговый календарь