№ 12

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Новый коэффициент-дефлятор для «упрощенцев»
  
• Стоимость амортизируемого имущества вырастет
  
• Предельный размер доходов при переходе на УСН
  
• Как предпринимателю поменять объект налогообложения до истечения трех лет применения УСН?
  
• Суточные как объект налогообложения по НДФЛ
  
• Суммы неосновательного обогащения не доход
  
• Учет членских взносов садоводческими товариществами
  
• Продажа лотерейных билетов и «упрощенка» совместимы
  
• Переплата у ТСЖ — тоже выручка
  
• Расходы на ремонт и содержание ККТ
  

Арбитраж

• Заявления о применении УСН хватит и одного
  Постановление ФАС Московского округа от 24.09.2007 № КА-А40/9540-07
• Плата за обучение работников НДФЛ не облагается
  Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.09.2007 № Ф03-А37/07-2/2615
• «Упрощенка» — не схема ухода от налогов
  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.10.2007 № А66-1148/2007

Комментарии

Центральный вопрос

• Готовимся к работе по УСН
  Приближается новый налоговый период, и как раз сейчас самое подходящее время все по возможности предусмотреть. Займемся проблемами организаций и индивидуальных предпринимателей, подавших заявление о применении УСН с будущего года
• Закрываем очередной налоговый период
  Конец года — время подведения итогов. Главная работа ляжет, конечно, на бухгалтеров. И пока год не закончился, уточним, что им предстоит

УСН плюс ЕНВД

• Все об учете основных средств
  Учет основных средств само по себе нелегкое дело. А если ведется несколько видов деятельности, да к тому же облагаются они по-разному, проблем еще больше. Взять хотя бы вопрос с заполнением раздела 2 Книги учета доходов и расходов…

Доходы минус расходы

• Бухгалтер обращается за помощью, или Затраты на юридические, аудиторские и иные услуги
  Ни для кого не секрет, что в большинстве организаций главный бухгалтер был и остается специалистом, который всегда может помочь полезным советом. Но иногда профессиональная помощь нужна и самому бухгалтеру. И если внутри организации помочь никто не может, то приходится обращаться на сторону — уже, разумеется, за плату. Поговорим об учете затрат, направленных на обеспечение нормальной работы бухгалтера

Отдельные операции

• Покупка земли при упрощенной системе
  УСН применяют организации и индивидуальные предприниматели, доходы которых не слишком велики. Хотя и они, бывает, решаются на покупку земельного участка. Поговорим о том, как оформить участок в собственность и отразить в учете

Отрасль

• Организация и проведение мероприятий
  Коллективно отмечать юбилей компании и общие праздники стало хорошей традицией. Разговор пойдет о тех, для кого развлекать, поднимать настроение, заботиться о комфорте — каждодневная работа. Затронет он и потребителей их услуг

Автоматизация учета

Автоматизация: проблемы и решения

• «Инфо-Бухгалтер»: 15 успешных лет
  Работу бухгалтера без программ автоматизированного учета сейчас представить трудно. Даже если организация, для которой бухгалтер ведет учет и готовит отчетность, применяет «упрощенку» с объектом налогообложения доходы. Напомним об основных подходах к созданию подобных программ, характерных для одного из известных поставщиков

Диалог

Письмо в редакцию

• Учет расходов на ремонт и аудиторские услуги
  Унитарное предприятие, занимающееся торговлей (УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы), в настоящее время приватизируется, поэтому была проведена аудиторская проверка. Можно ли списать в расходы оплату услуг аудитора? И еще два вопроса. Можно ли включать в расходы стоимость материалов, используемых для ремонта торгового зала, служебных кабинетов, подсобных и складских помещений? Нужны ли помимо актов на списание материалов (форма № МБ-8) какие-либо дополнительные документы?
• Учетные методы, затраты на ОС и дивиденды
  Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Работаем всего несколько месяцев, поэтому вопросы возникают самые разные. Вот некоторые из них. 1. Из ПБУ 10/99 следует, что в бухучете расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имеют место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их осуществления (п. 18). Получается, что в целях налогового учета при УСН мы должны работать по кассовому методу, а бухгалтерский учет вести по методу начисления? 2. Основные средства в бухгалтерском учете амортизируются в зависимости от срока полезного использования, а в налоговом учете стоимость основного средства, купленного в период применения УСН, можно полностью списать до конца налогового периода равными долями в каждом квартале. Данное утверждение верно до сих пор или же произошли какие-либо изменения? 3. По окончании года планируем распределить дивиденды. Возникает вопрос: какую еще отчетность (кроме стандартного набора отчетности для организаций, применяющих УСН) мы должны представить в конце года при выплате дивидендов?
• Уплаченный штраф — это расход или нет?
  Недавно нас оштрафовали за неправильно оформленную рекламную вывеску. Считать ли штраф расходом? Мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
• Покупка программного обеспечения
  Недавно в производственных целях мы приобрели за 90 000 руб. компьютерную программу. Как учесть эту сумму в расходах? Можно ли считать программу основным средством? У нас «упрощенка», объект налогообложения — доходы минус расходы.
• Учет выплат по договору аренды и взносов в негосударственный пенсионный фонд
  В организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы, два учредителя с равными долями. У одного из них (он же генеральный директор) предприятие по договору арендует имущество. С дохода в виде арендной платы удерживается НДФЛ. Нужно ли с того же дохода перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? Это первый вопрос. Второй: можно ли уменьшить единый налог при УСН на суммы пенсионных взносов, уплаченных в негосударственный пенсионный фонд за работников предприятия, заключивших с этим фондом договор пенсионного страхования?
• УСН или ЕНВД?
  Наша организация (применяем УСН) работает с физическими лицами и принимает заказы на изготовление интерьерных лестниц для дома. То есть мы составляем проектную документацию и отправляем ее на завод, который непосредственно изготавливает лестницы. Затем реализуем изготовленный объект заказчикам по товарным накладным. Мы считаем, что наш вид деятельности является розничной торговлей. В статье 346.27 НК РФ указано, что продукция собственного производства (изготовления) не относится к рознице и соответственно не подпадает под уплату ЕНВД. Однако есть письмо Минфина России от 30.11.2005 № 03-11-04/3/152, в котором рассмотрен порядок налогообложения деятельности по изготовлению и монтажу изделий и конструкций из массива дерева по заказам населения (в частности, лестниц, дверей, стеновых и потолочных панелей, арок, дверных проемов, каминных полок и т. п.). По мнению чиновников Минфина, данный вид деятельности по ОКУН относится к коду 016000 «Ремонт и строительство жилья и других построек» (группа «Бытовые услуги») и облагается ЕНВД. Какой режим налогообложения нам следует применять?
• Как учесть стройматериалы
  Я бухгалтер строительной организации, применяющей упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Подскажите, пожалуйста, когда мне можно списывать в расходы стоимость материалов, использованных в строительстве: после подписания акта о выполнении строительно-монтажных работ или когда получена оплата от заказчика?
• Когда можно сменить объект налогообложения
  Частный предприниматель применяет «упрощенку» с момента регистрации в ноябре 2006 года. Объект налогообложения — доходы минус расходы. Можно ли с 2008 года сменить объект на доходы? Если да, то какие документы для этого потребуются?
• О расходах на уборку
  Организация работает на «упрощенке» (доходы минус расходы), занимается обслуживанием (эксплуатацией) нежилого здания, а также привлекает стороннюю организацию для уборки помещений в этом здании. Уборку оплачивают собственники здания. Может ли обслуживающая организация принять в расходы затраты на уборку здания?
• Нужна ли уточненная декларация?
  В I квартале 2007 года мы уплатили единый налог при УСН. Однако в III квартале обнаружили ранее допущенные ошибки, исправив которые увидели, что по итогам первого отчетного периода мы вообще не должны были платить налог (образовался убыток). Что делать?
• Если оформлялись займы
  В связи с временными финансовыми трудностями компания, применяющая УСН, для выдачи заработной платы рабочим в сроки, оговоренные трудовым договором, оформила беспроцентный заем с физическим лицом (руководителем компании, владеющим 100-процентной долей в ее уставном капитале). В течение какого срока сумму займа можно не включать в доход компании — в течение одного года со дня заключения договора или только до окончания года?
• УСН с объектом доходы плюс ЕНВД: какие расходы учитывать?
  Я индивидуальный предприниматель, одновременно применяю два режима налогообложения: ЕНВД и УСН (6%). Подскажите, пожалуйста, могу ли я учесть в расходах затраты на оплату услуг связи и интернета, если договор подписан мной не как индивидуальным предпринимателем, а как физическим лицом? Нужно ли перезаключать такой договор?

Приложение

Календарь

• Производственный календарь
  
• Налоговый календарь
  

Полезные таблицы

• Размеры некоторых нотариальных тарифов