№ 8

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• Новый Трудовой кодекс
  
• Комиссию банка можно списать в расходы
  
• Ремонт нежилых помещений можно перевести на УСН
  
• Уравнение с одним неизвестным
  Как платить земельный налог при отсутствии кадастровой стоимости земельного участка? На этот вопрос Минфин России отвечает в письме от 06.05.2006 № 03-06-02-02/75. При этом рассматриваются три случая: 1) когда результаты государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января календарного года не утверждены в установленном порядке до 1 марта этого года; 2) когда результаты кадастровой оценки утверждены, но местные власти не определили порядок их доведения до налогоплательщика; 3) когда результаты кадастровой оценки и порядок доведения определены, но тем не менее до сведения налогоплательщика информация не дошла.
• Формула расчета «входного» НДС
  В письме от 20.06.2006 № 03-11-04/2/124 Минфин России разъяснил, как при применении упрощенной системы налогообложения определить расчетным путем сумму НДС, когда реализуются и оплачиваются товары с разными ставками налога.
• Работники с неполным рабочим днем и особенности расчета ЕНВД
  Как определить величину вмененного дохода, если используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» и при этом трудовые договоры заключены с внешними совместителями, работающими неполный рабочий день? На данный вопрос Минфин России отвечает в письме от 14.06.2006 № 03-11-05/143.
• А вы правильно считали свои доходы в 2003—2005 годах?..
  В письме от 20.06.2006 № 03-11-05/152 Минфин России разъяснил, как индивидуальным предпринимателям в 2003—2005 годах нужно было определять свои доходы. Причем разъяснил весьма неожиданным образом.
• Дополнительный налоговый контроль: что это такое?
  
• От рублей к копейкам: разъяснения ФСС
  
• Оценку вкладов в уставный капитал подтверждать не нужно
  
• Арендуешь недвижимость — составляй акт каждый месяц
  
• 100 миллионов рублей — предел прежний, да не совсем
  

Арбитраж

• Не поставил авто на учет? Не являешься плательщиком транспортного налога
  
• Не всякое нарушение порядка ведения кассовых операций грозит штрафом
  
• Исключенную из реестра ККТ списывать со счетов рано
  
• Учредители бывают разные
  
• Пониженное значение К2 — это не льгота
  
• Отказали в применении «упрощенки»? Обоснованно ли?
  
• Заявление при смене директора фирмы вправе подписать новый директор
  
• Арбитры смягчили требования к заполнению ТТН
  
• Поясняющие документы представлять необязательно
  

Комментарии

Центральный вопрос

• Считаем отпускные по новым правилам
  Скоро вступят в силу поправки к трудовому законодательству. Поправок много, и они наверняка затронут интересы всех работодателей и работников. Поговорим об одной из них — о новых правилах расчета отпускных.

Отдельные операции

• Когда в товарищах согласье есть
  C 1 января 2006 года участники простого товарищества (договора о совместной деятельности), работающие на УСН, могут применять только объект налогообложения доходы минус расходы. Тем самым законодатели пресекли очередную схему «оптимизации налогообложения». И все же заключение «упрощенцами» договоров о совместной деятельности по-прежнему довольно выгодно.

Проблема

• Патентная «упрощенка»
  Федеральным законом от 21.07.2005 № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй НК РФ…» добавлена статья 346.25.1 «Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента». Судя по всему, законодатели стремились ослабить налоговые требования к малому бизнесу. Посмотрим, как это удалось.

Доходы минус расходы

• Как учесть рекламные расходы
  Если о товаре никто не знает, продать его сложно. Поэтому товар нужно как следует разрекламировать. Однако это заботы маркетолога. Но и бухгалтер не в стороне. Он становится участником процесса сразу же, как только руководство решило выделить деньги на рекламу.
• Компенсации за использование имущества в служебных целях
  Когда сотрудники используют личное имущество (автомобиль, компьютер, мобильный телефон) в служебных целях, работодатель обязан им компенсировать затраты. То, что работодатель обязан, сомнений ни у кого не вызывает. А вот как относительно его права учесть выплаченные деньги?

Типичные ошибки

• Необлагаемые доходы
  Правильно учесть доходы важно любой фирме на упрощенной системе независимо от выбранного объекта налогообложения. Рассмотрим возможные ошибки, которые связаны с признанием некоторых видов доходов.

УСН плюс ЕНВД

• Книга учета доходов и расходов при совмещении налоговых режимов
  С 1 января 2004 года организации и индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно. Если по одному из видов деятельности они переведены на уплату ЕНВД, то по другому разрешается работать на УСН. Но вести Книгу учета доходов и расходов в этом случае станет сложнее.

Диалог

Семинары

• Семинары закончились, вопросы остаются
  В июне — июле сотрудники нашей редакции проводили семинары по упрощенной системе налогообложения на тему «Новая “упрощенка”: сложности в применении. Полугодовой отчет» в Санкт-Петербурге, Волгограде и Москве. Участники этих семинаров имели возможность задать лекторам свои вопросы, но, к сожалению, из-за нехватки времени на многие ответить не удалось. Как было обещано, публикуем ответы на самые интересные и чаще всего задаваемые вопросы.

Вернемся к теме

• Отзыв на статью «Ремонтные мастерские» // Упрощенка, 2006, № 5
  Прочитав вашу статью, которая для меня была крайне актуальна, я все-таки не нашла ответа на свой вопрос. У нас такая ситуация. Мы занимаемся ремонтом компьютеров, оказывая услуги как физическим, так и юридическим лицам. В первом случае наша деятельность подпадает под уплату ЕНВД, во втором — под УСН, 15%. Но кроме простого ремонта, оплачиваемого клиентами, мы выполняем и гарантийный. Деньги за него по договору поступают от фирмы-изготовителя (мы ежемесячно представляем акт работ и счет на оплату). Вопрос заключается в следующем: надо ли из полученной от изготовителя суммы выделять стоимость гарантийного ремонта, произведенного для физических лиц, и включать ее в выручку, облагаемую ЕНВД, или вся сумма должна войти в доходы, облагаемые по «упрощенке»?
  Светлана Свиязева, главный бухгалтер, г. Санкт-Петербург

Приложение

Полезные таблицы

• Перечень доходов, не включаемых в налоговую базу
  «Упрощенцы» учитывают доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В ней и в статье 251 НК РФ, на которую дана ссылка, указаны необлагаемые доходы. Те, которые при «упрощенке» встречаются чаще всего, приведены в нашей таблице.