№ 11

Содержание номера:

Обозреватель

Новости

• При переходе на УСН исключите 10% капвложений!
  При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2007 года нужно будет по-новому определять остаточную стоимость основных средств. В письме Минфина России от 13.09.2006 № 03-11-04/2/192 сказано: она равна разности между первоначальной стоимостью основных средств (за вычетом суммы капитальных вложений на их приобретение в размере 10%) и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном статьей 259 НК РФ. И именно эта сумма включается в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при УСН.
• Налоговый период при УСН может быть меньше года
  В письме от 03.08.2006 № 02-6-10/55@ ФНС России рассмотрела несколько ситуаций, которые могут возникнуть при применении упрощенной системы налогообложения.
• «Упрощенка» не освобождает комиссионеров от выставления счетов-фактур
  
• Прежде чем стать «товарищем» — взвесьте все «за» и «против»
  О том, как простым товариществам применять поправки к Налоговому кодексу, вступившие в силу с 1 января 2006 года, — письмо Минфина России от 01.08.2006 № 03-11-02/169.
• ЕНВД плюс УСН: вести бухучет или нет?
  
• Накладные и счета-фактуры свидетельствуют об оптовых поставках
  
• Если сотрудник не вышел на работу...
  В письме от 11.07.2006 № 1074-6-1 Федеральная служба по труду и занятости разъяснила, как правильно оформлять увольнение работника за прогул. Днем увольнения в таком случае является день, который предшествовал первому дню прогула. Но если перед прогулом какое-то время работник отсутствовал по болезни и это подтверждается больничным листом, уволить сотрудника можно не раньше, чем закончится период временной нетрудоспособности.
• Положительные курсовые разницы при УСН и метод начисления
  
• ПБОЮЛ: запись о приеме на работу во вновь заведенную трудовую книжку нужно внести задним числом
  
• Нужно ли подтверждать уплату пенсионных взносов при уменьшении стоимости патента?
  
• Если вид деятельности не указан в свидетельстве о регистрации...
  ПБОЮЛ, осуществляющий незарегистрированные виды деятельности, не должен привлекаться к административной ответственности. Об этом говорится в письме УФНС России по г. Москве от 31.08.2006 № 18-11/3/76627@. Налоговики ссылаются на следующий факт: в пункте 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ приведен исчерпывающий перечень сведений, об изменении которых налогоплательщик должен сообщить в регистрирующий орган в течение трех дней. Однако учтите, что отсутствие в письме упоминания о других негативных последствиях — не гарантия.

Арбитраж

• Когда консультации и маркетинговые исследования не роскошь, а необходимость…
  
• В розыск объявляется… налогоплательщик
  
• От перемены мест слагаемых налоговая база не меняется
  
• Покупка металлолома без применения ККТ грозит неприятностями
  
• Судьи выступают против дополнительных требований к оформлению платежек
  

Комментарии

Центральный вопрос

• Считаем лимит по доходам
  По идее, чем больше доходов, тем лучше — и для фирмы, и для государства. Но если налоги все-таки хочется платить по упрощенной системе, волей-неволей, а чрезмерный рост доходов придется сдерживать.

Проблема

• Работа с кассовым аппаратом при УСН
  Главное наше досье, Книга учета доходов и расходов ведется на основании первичных документов. Давайте выясним, а какие вообще документы потребуются «упрощенцу», если он будет использовать контрольно-кассовую технику.
• Поставки без документов
  Очень неприятная, хотя, к сожалению, довольно распространенная ситуация: товар получен, поставщику заплачены деньги, а документов нет. Как определить товар на склад, как оприходовать в бухгалтерском учете, а самое главное, как отразить в налоговом учете?

Типичные ошибки

• И снова об авансах
  Налоговый учет авансов не подчиняется единому правилу, а зависит от разного рода факторов. Отсюда многочисленные недоразумения. Предлагаем краткий обзор ошибок, выявленных налоговыми инспекторами при проверках «упрощенцев».

Юрист - бухгалтеру

• Как условия договора подряда влияют на единый налог
  Предприятия, выполняющие работы на условиях договоров подряда и применяющие УСН, всегда должны помнить о том, что «упрощенка» применительно к подряду имеет свою специфику, которая может негативно сказаться на налогообложении доходов исполнителя и характере налоговых обязательств заказчика. Чтобы избежать проблемных ситуаций, задумываться о налоговых последствиях следует еще на стадии разработки договоров с контрагентами.

Отдельные операции

• Целевое финансирование организаций
  Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, нередко получают финансовую помощь. Чтобы такой доход не облагался налогами, должен быть выполнен ряд условий. Расскажем о правильном оформлении, не вызывающем сомнений у налоговых органов.

Отрасль

• Автозаправочные станции
  АЗС — обычно небольшие предприятия, но многие из них платят акцизы. Возможна ли в этой отрасли «упрощенка»? Ответ и позволит выяснить, как вести учет при разных способах расчета с потребителем.

Диалог

Семинары

• Осенний марафон
  В октябре редакция журнала проводила очередные семинары в Иванове, Калининграде, Санкт-Петербурге и Москве. По традиции публикуем ответы на наиболее интересные и часто повторяемые вопросы.

Вернемся к теме

• Отзыв на статью «Договор займа: “учетные” вопросы» // Упрощенка, 2006, № 4
  Очень понравилась статья, но ответа на свой вопрос я все-таки не нашла. В статье рассматривался в основном заем денежных средств. Наш вопрос заключается в следующем. Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Мы предоставили другому предприятию заем материалами. Долг будет погашаться тоже материалами. Нужно ли учитывать стоимость возвращенных материалов в налогооблагаемых доходах? Вправе ли мы потребовать уплату процентов по нашему договору займа?
  Татьяна Каньшина, главный бухгалтер ООО «Уральский универсал», г. Еманжелинск
• Отзыв на статью «Прощай, “упрощенка”, или Семь шагов назад» // Упрощенка, 2005, № 1
  Наша фирма применяет УСН. По результатам девяти месяцев мы превысили лимит доходов. Что делать с бухгалтерским учетом, ведь раньше мы не обязаны были его вести?
  Е.В. Киселева, главный бухгалтер, г. Коломна, Московская область

Приложение

Полезные таблицы

• Изменения в процедуре проведения налоговых проверок, начатых после 31 декабря 2006 года (вступают в силу с 1 января 2007 года)