Как учредителю заплатить налоги за ООО (за третьих лиц)

886

С 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ разрешено платить налоги за компанию и третьих лиц. При этом нужно правильно заполнить платежное поручение. Правила написала ФНС России.

Правила заполнения платежек учредителем

Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

  1. «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
    В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
  2. «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  3. «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:
  4. Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

  1. юридического лица – «01»;
  2. индивидуального предпринимателя - «09»;
  3. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  6. физического лица – «13»;
  7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам – «14».

Правила для банков

Кредитные организации при составлении в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2012 № 384-П реестра к платежному поручению на общую сумму по принятым от иных физических лиц распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика – физического лица по уплате налоговых платежей указывают:

  1. «ИНН» физического лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН, обязателен к заполнению показатель «Уникальный идентификатор начисления» (индекс документа).
  2. Фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по перечислению налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
  3. «Статус плательщика», чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

  1. индивидуального предпринимателя - «09»;
  2. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  3. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  4. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  5. физического лица – «13»;
  6. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам – «14».

- «Назначение платежа» - ИНН физического лица, осуществляющего платеж, и ФИО плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Обращаем внимание, что реестр к платежному поручению на общую сумму формируется только по распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности физического лица по уплате налоговых платежей.

Кредитные организации при составлении по каждому платежу распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При отсутствии у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо указать в поле «Код» Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

 «Плательщик» - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

«Назначение платежа» - Назначение платежа» - ИНН физического лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

«Статус плательщика» - «20» - кредитная организация (филиал кредитной организации), составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

4. Организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица указывают в реквизитах:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При отсутствии у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

 «Плательщик» - наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

«Назначение платежа» - ИНН и КПП лица (для физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

«Статус плательщика» - «03» - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

Обращаем внимание, что иное лицо, не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов, плательщикам – иным лицам необходимо строго соблюдать вышеназванные требования.

С 2017 года установлены новые правила заполнения платежных поручений. Бланк платежки с расшифровкой всех полей смотрите в нашей статье. С помощью статьи вы сможете верно заполнить платежку на перечисление налогов и взносов. Приводим образцы всех поручений  с 1 января 2017 года: по НДФЛ, УСН, взносам, и другие.

Образцы платежных поручений

Образцы всех платежных документов смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой, и все платежки будут доступны для вас.

  1. на перечисление НДФЛ предпринимателем
  2. на перечисление налога на прибыль в федеральный бюджет
  3. на перечисление НДС, начисленного по собственной деятельности
  4. на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование
  5. на перечисление единого налога при упрощенке. Объект налогообложения – «доходы»
  6. на перечисление пеней по взносам на обязательное медицинское страхование
  7. на перечисление авансового платежа по транспортному налогу
  8. на перечисление налога на прибыль в региональный бюджет
  9. на перечисление предпринимателем взносов на собственное обязательное медицинское страхование, зачисляемых в ФФОМС
  10. на перечисление пеней в ПФР
  11. на перечисление пеней в ФСС России
  12. на перечисление НДФЛ налоговым агентом
  13. на перечисление торгового сбора в Москве
  14. на перечисление минимального налога при упрощенке

Как заполнять платежку

Поручение на перечисление налогов, сборов, страховых взносов составляют по форме 0401060, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Вся необходимая информация о правилах заполнения платежек содержится в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе № 107н.

Образцы заполнения поручений на уплату налогов и взносов по новым правилам заполнения смотрите в конце статьи. Для заполнения вам понадобятся КБК на уплату налогов и взносов в 2017 году. Обратие внимание: КБК по взносам в ПФР для ИП изменились.

Еще одна особенность: реквизит 110 в платежке не заполняется.

С 2017 года правила заполнения полей для налогов и взносов одинаковые.

А именно, в 2017 году платежки по взносам оформляйте так.

Статус плательщика (поле 101). Ставьте код 08, как для всех страховых платежей. Код 01 не указывайте, он подходит только для налогов и сборов (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Получатель (поле 16). Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств. Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

Основание платежа (поле 106). Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.

Налоговый период (поле 107). Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для декабрьских взносов — «МС.12.2016». Ранее в этом поле вы  ставили ноль.

Номер документа (поле 108) — 0.

Дата документа (поле 109)

Готовые образцы платежного поручения на 2017 год



В реквизите (1) указано наименование документа.

В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору
управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта
России от 30 декабря 1993 г. № 299
).

В реквизите (3) проставьте номер поручения цифрами.

В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:

  • на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате
    ДД.ММ.ГГГГ;
  • в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две
    цифры, год – четыре цифры).

В реквизите (5) укажите одно из значений:

  • «срочно»;
  • «телеграфом»;
  • «почтой»;
  • другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это
    установлено банком.

В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а
копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма
платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле
«Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком
тире «–».
Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (8) укажите наименование плательщика.

В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.

В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).

В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
плательщика.

В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.

В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились
названия подразделений Банка России:
с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.

В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
получателя.

В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.

В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-
получателя
(при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся
ИП, – Ф. И. О.).

В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.

В реквизите (18) укажите шифр 01.

В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.

В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой
порядок не установлен банком.

В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с
законодательством.

В реквизите (22) укажите код уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или
25 цифр (п. 12 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
Реквизит заполняйте только в том случае, если он установлен получателем средств и
доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных
плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств
идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и
других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих
налогов и взносов достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие
поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН
плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.

В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг,
номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж
(например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора
начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в поручениях указывать не нужно.
Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.

В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).

В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель
организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами
в карточке.

В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный
представитель – свою подпись.

В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть). Это поле могут не
заполнять физлица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22 (п. 4
приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (61) укажите ИНН получателя.

В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк
плательщика.

В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

  • 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от
12 ноября 2013 г. № 107н
.

В реквизите (102) укажите КПП плательщика. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.

В реквизите (103) укажите КПП получателя. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.

В реквизите (104) укажите значение КБК. Это 20 цифр (п. 5 приложения 2 к приказу
Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н
).

В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой
декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). Это
8 или 11 цифр (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №
107н
).

В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение
основания платежа. В частности:

  • ТП – платежи текущего года;
  • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым
    (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой
    инспекции об уплате.

Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения
3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (107):

В реквизите (108) укажите:

При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием
платежа.
Например:

  • ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
  • РС – номер решения о рассрочке.

Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина
России от 12 ноября 2013 г. № 107н
.

При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,
приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.
№ 107н
.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (109) укажите:

Реквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31
декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. №
126н
, подп. 1.3 п. 1 Указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.27%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.76%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.76%
  • в программе БухСофт 5.29%
  • в других бухгалтерских программах 18.94%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.33%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.64%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль