Уменьшение налога УСН 6% в 2017 году для ИП

3765

ИП на УСН с объектом «доходы» может уменьшить сумму налога к уплате за счет расходов по страховым взносам. Это расходы на взносы за себя и работников, расходы на больничные и на добровольное страхование. Также ИП, работающие в Москве, могут поставить в вычет торговый сбор. Есть ограничения по уменьшению налога ИП, о которых мы расскажем.

Налоговой базой по УСН с объектом «доходы» признается сумма полученных предпринимателем доходов за квартал.

В составе доходов учитываются:

  1. доходы от реализации;
  2. внереализационные доходы.

ИП на УСН 6% доходы на расходы не уменьшает. Уменьшить можно сам налог, рассчитанный с доходов

См. также: Когда при УСН 6% нужно считать расходы

Как ИП уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» в 2017 году

Предприниматель может уменьшить исчисленный налог по УСН на сумму некоторых своих расходов, понесенных в квартале. Например, заплатил взносы в марте. Значит, можно уменьшить налог УСН за 1 квартал. Период, за который уплачены взносы, значения не имеет.

Показатель

Что ставить в вычет по УСН

Размер вычета

ИП без работников

Взносы за себя

Без ограничений, можно списать налог вплоть до нуля

ИП с работниками

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за работников

Страховые взносы за себя

Расходы по оплате больничных за первые три дня болезни (оплачиваемые за счет работодателя);

Выплаты за работников по договорам добровольного личного страхования, за дни больничных, которые оплачиваются за счет работодателя

Не более чем 50% от налога УСН

Внимание! Упрощенцы, зарегистрированные в г. Москве, вправе снизить налог на перечисленный в бюджет торговый сбор. И ограничения здесь не применяются (письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373).

Важно: вы рассчитываете налог при УСН и вычет по нему нарастающим итогом с начала года. И если вы не смогли уменьшить налог за полугодие на все перечисленные взносы или пособия, ничего страшного. Вы учтете их в вычете за 9 месяцев или за год. Но вот переносить на будущий год неиспользованные взносы и пособия нельзя (письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14776).

Суммы, на которые можно уменьшить налог, запишите в разделе 4 Книги учета доходов и расходов (п. 5.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Но вот ограничение по вычету в разделе 4 Книги учета вы не указываете — там нет подобной графы. Поэтому составьте бухгалтерскую справку и запишите в ней сумму вычета. Образец справки смотрите ниже.

Как определить налоговый вычет по УСН

ООО «Сияние» применяет УСН с объектом «доходы». Ставка налога — 6%. Доходы организации за полугодие 2017 года составили 1 400 000 руб. 15 июня фирма уплатила взносы в ПФР за январь — май в сумме 70 000 руб. Пособия и взносы по договорам страхования фирма не перечисляла. Авансовый платеж по УСН за I квартал составил 30 000 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сияние» определил сумму вычета и авансовый платеж по УСН по сроку до 25 июля 2017 года.

Налог с доходов за полугодие составил 84 000 руб. (1 400 000 руб. × 6%). Сумму уплаченных взносов — 70 000 руб. бухгалтер ООО «Сияние» записал в разделе 4 Книги учета (см. фрагмент ниже). Но снизить налог за полугодие можно только на 42 000 руб. (84 000 руб. × 50%). Авансовый платеж по сроку не позднее 25 июля будет равен 12 000 руб. (84 000 руб. – 42 000 руб. – 30 000 руб.).

налоговый вычет по УСН

Доходы, не учитываемые на УСН 6%

Существует перечень доходов, которые не учитываются предпринимателем при определении налоговой базы по УСН:

  1. доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 и 9%
  2. имущество, которое было получено в качестве предоплаты (залога или задатка)
  3. имущество, которое было получено в виде вклада в УК
  4. денежные средства или имущество, которые были получены безвозмездно
  5. имущество или денежные средства, полученные по договору комиссии (или по агентскому договору)
  6. имущество, полученное в кредит (или в виде займа)
  7. гарантийные взносы в фонды
  8. доходы от деятельности по ЕНВД
  9. доходы по государственным ценным бумагам
  10. суммы материальной выгоды, полученной по договорам беспроцентного займа
  11. в виде сумм от ФСС, полученных в качестве возмещения расходов по больничным
  12. суммы, ошибочно перечисленные на расчетный счет или в кассу ИП;
  13. аванс, возвращенный продавцом
  14. собственные средства ИП, внесенные на расчетный счет или в кассу для обеспечения своей текущей деятельности

Как ИП рассчитывать налог

ИП, применяющие УСН, учитывают доходы кассовым методом — то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.

Предприниматели должны самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Налог рассчитывается как налоговая база, умноженная на ставку.

Также ИП должны поквартально уплачивать авансовые платежи по УСН. Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом за вычетом предыдущих авансовых платежей.

Сроки уплаты налога

Предприниматели уплачивают налог по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 30 апреля 2018 года.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Сроки уплаты налога на УСН «доходы» для ИП в 2017 году:

  1. налог по УСН за 2016 год – до 30 апреля 2017 года
  2. авансовый платеж за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года
  3. авансовый платеж за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года
  4. авансовый платеж за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет со скидкой 10% на годовую подписку на "Упрощенку". А еще – гарантированный подарок за подписку. Выберите его сами!

Внимание: акция действует только 3 дня. Успейте подписаться на самых выгодных условиях!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы будете выплачивать дивиденды за 2016 год?

  • Да, в феврале или марте 23.66%
  • Да, после 1 апреля 19.35%
  • Уже выплатили 6.45%
  • Нет, мы не платим дивиденды 50.54%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу новых штрафов для бухгалтеров, ИП и руководителей в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу новых штрафов для бухгалтеров, ИП и руководителей в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль