Что предпринять, чтобы не слететь с упрощенки в конце года

452

Работая на УСН, важно постоянно контролировать значение некоторых показателей, чтобы не потерять право на «упрощенный» спецрежим: доходы, численность работников, долю участия учредителей.

Из этой статьи вы узнаете:

  • 1. Какие существуют законные способы уменьшить лимит по доходам в конце года
  • 2. Можно ли работать на УСН, если в компании трудятся более 100 человек
  • 3. Нужно ли сообщать в инспекцию о том, что и в следующем году вы будете применять упрощенную систему налогообложения

Если утратите право на УСН — начать применять общую систему налогообложения придется задним числом — с начала квартала, в котором произошло превышение ограничений (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). А значит, придется начислять такие налоги, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). IV квартал — самый критичный период для потери права на применение упрощенной системы налогообложения, поскольку именно в это время годовой доход «упрощенца» достигает максимальных величин. В данной статье мы дадим рекомендации, что можно сделать, чтобы удержаться на УСН.

Чаще всего право на УСН утрачивается из-за превышения лимита по доходам (79,74 млн. руб. в 2016 году).

При расчете этой суммы учитывают:

— доходы от реализации (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);

— внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);

— авансы, полученные от покупателей (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и письмо Минфина России от 06.07.2012 № 03-11-11/204).

В предельную величину дохода не включают:

— доходы, полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);

— поступления, указанные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);

— полученные дивиденды (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письма Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282 и от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984).

Посмотрим, как можно выйти из сложной ситуации, если ваши доходы к концу года приблизились к максимуму, и узнаем, верно ли вы ведете расчет средней численности своих работников.

Перечень условий, при которых нельзя применять УСН

№ п/п

Обстоятельства, при появлении которых необходимо переходить с УСН на обычную систему налогообложения

1

У фирмы появились филиал или представительство (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). С 1 января 2016 года компании на «упрощенке» могут иметь представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ)

2

Организация либо предприниматель начали заниматься видами деятельности, при которых применение УСН невозможно (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

3

Доля уставного капитала фирмы на УСН, принадлежащая другим юридическим лицам, превысила 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

4

Средняя численность сотрудников организации или индивидуального предпринимателя за налоговый (отчетный) период превысит 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

5

Остаточная стоимость основных средств в организации или у предпринимателя превысит 100 млн. руб. При этом нужно учитывать только те основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 НК РФ (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ, письмо Минфина России от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029)

6

По итогам любого квартала (или по итогам года) сумма доходов «упрощенца» превысила 79, 74 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). В период применения УСН соблюдать лимит доходов должны компании и предприниматели

7

Налоговая инспекция не было уведомлена о переходе на УСН в сроки, установленные Налоговым кодексом (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эти сроки для вновь созданной организации или предпринимателя составляют 30 календарных дней с даты регистрации. А уже действующие фирмы и бизнесмены могут переходить на УСН лишь с начала нового календарного года, для этого им надо направить уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря

Читайте статью далее в журнале «Упрощенка» под бесплатном доступом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.1%
  • рост лимитов по УСН 47.46%
  • новая Книга учета 8.47%
  • КБК по минимальному налогу 20.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 44.07%
  • электронные больничные 28.81%
  • электронный иск в суд 11.02%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.22%
  • уплата налога за третьих лиц 41.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль