ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

21464

Порядок действия для вмененщиков для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 такой. Сначала нужно рассчитать ЕНВД за 1 квартал, используя формулу расчета. Затем заплатить налог по платежному поручению на КБК по вмененному налогу. И отчитаться, сдав декларацию по ЕНВД за 1 квартал по новой форме.

Внимание! Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по налогу на вмененный доход. И бухгалтеры спрашивают, по какой форме сдавать декларацию за 1 квартал? Изменения применяются при сдаче отчета за 1 квартал 2017 года.

В статье:

  1. Расчет ЕНВД за 1 квартал
  2. Образец платежного поручения по ЕНВД за 1 квартал
  3. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: бланк в формате эксель, образец заполнения
  4. Сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал
  5. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал

Сроки у платы и сдачи отчетности за 1 квартал

Уплатить налог за 1 квартал нужно не позднее 25 апреля 2017 года.

Сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал — не позднее 20 апреля.

Кто платит ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Вы вправе применять ЕНВД по определенным видам деятельности, если этот режим введен в вашей местности для вашего вида бизнеса. Но не забудьте, что на уплату ЕНВД не переводятся (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ):

1) организации и предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

2) организации, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%. Данное ограничение не распространяется:

  • — на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди всех работников составляет не менее 50%, а доля выплат и вознаграждений инвалидам в фонде оплаты труда — не менее 25%;
  • — организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность на основании Закона РФ от 19.06.92 № 3085‑1;

3) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общепита через зал обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если оказание данных услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования этих учреждений;

4) организации и предприниматели, оказывающие услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 13 и 14  п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Местные власти сами определяют виды бизнеса, по которым можно платить ЕНВД. Но выбирают чиновники только деятельность из перечня (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

1) бытовые услуги населению. До конца 2016 года вы определяли, какие услуги бытовые, по классификатору ОКУН (ОК 002-93), утвержденному постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. С 2017 года этот классификатор не действует. А бытовые услуги перечислены в постановлении Правительства РФ.

2) ветеринарные услуги;

3) ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств. А заправка, гарантийный ремонт и обслуживание, а также хранение транспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках ЕНВД не облагается (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ);

4) предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение такого транспорта на платных стоянках. Отметим, что штрафные стоянки не относятся к платным для целей ЕНВД. Кстати, деятельность по предоставлению мест на автостоянках по договору безвозмездного пользования на ЕНВД также не переводится. Ведь в этом случае не выполняется одно из условий применения данного режима — взимание платы за услуги автостоянки;

5) автоперевозка пассажиров и грузов организациями и предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для этих услуг;

6) розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Доходы, полученные вмененщиками от розничной торговли в магазине (павильоне) с площадью зала более 150 кв. м, облагаются в соответствии с общей либо упрощенной системой налогообложения — в зависимости от того, с каким режимом плательщик совмещает ЕНВД;

7) розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. При этом к розничной торговле не относится реализация (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ):

  • — подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6—10 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
  • — продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита;
  • — газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
  • — товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, посредством телефонной связи и компьютерных сетей (Интернета);
  • — лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
  • — продукции собственного производства (изготовления).

Продажа через торговые автоматы товаров и продукции общественного питания в целях главы 26.3 Налогового кодекса РФ относится к розничной торговле;

8) услуги общественного питания, оказываемые с использованием зала обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;

9) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Рекламные конструкции в целях ЕНВД должны быть расположены на внешних поверхностях зданий, строений, сооружений или вне их, а также на остановках общественного транспорта (абз. 35 ст. 346.27 НК РФ);

11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) услуги по временному размещению и проживанию организациями и  предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;

13) передача во временное владение и (или) в пользование:

  • — торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов;
  • — объектов нестационарной торговой сети;
  • — объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;

14) передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Вы не вправе применять ЕНВД, если занимаетесь перечисленными видами деятельности по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

ЕНВД заменяет собой уплату нескольких основных налогов. Так, вмененщики не платят (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • — налог на прибыль организаций в отношении прибыли от деятельности на ЕНВД;
  • — НДФЛ в отношении доходов, полученных предпринимателями от деятельности на ЕНВД;
  • — НДС, кроме уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
  • — налог на имущество организаций или физлиц в отношении имущества, используемого для деятельности на ЕНВД. Исключение — налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

В общем порядке вмененщики платят страховые взносы и НДФЛ с выплат физлицам.

Объектом налогообложения при применении ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Это потенциально возможный доход налогоплательщика. Он не зависит от реальных доходов и необходим для исчисления единого налога по установленной ставке. Его рассчитывают как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Физический показатель — это значение сопоставимых условий по определенному виду предпринимательской деятельности (например, площадь торгового зала, количество работающих и т. д.). Величина физического показателя может измениться в связи с расширением бизнеса. В этом случае учитывайте измененный показатель с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность — условный месячный доход в стоимостном выражении на единицу определенного физического показателя. Величина базовой доходности для каждого вида деятельности установлена в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Базовую доходность корректируют, то есть умножают, на коэффициенты К1 и К2.

К1 — коэффициент-дефлятор, учитывающий изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Кна 2017 год определен в размере 1,798 (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ).

К— коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения деятельности. Например, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов и т. д. Размер корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти. Он может быть от 0,005 до 1 включительно в зависимости от вида деятельности и условий (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для расчета ЕНВД плательщики учитывают физические показатели в произвольной форме. При этом если видов деятельности, облагаемых ЕНВД, несколько, то учет придется вести раздельно по каждому из них. А если вы совмещаете ЕНВД и УСН, должны раздельно учитывать доходы, расходы и имущество в рамках каждой системы налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Базовая ставка ЕНВД — 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). При этом местные власти могут снизить ставку налога в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Вмененщики вправе уменьшить исчисленный за налоговый период ЕНВД:

  • — на взносы во внебюджетные фонды (включая взносы на травматизм), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в том же периоде времени с выплат в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • — страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями в ПФР, ФФОМС за себя (при условии, что индивидуальный предприниматель не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам);
  • — пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет собственных средств налогоплательщика работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • — платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, где предметом договора выступает оплата первых трех дней болезни сотрудника.

При этом сумму единого налога на вмененный доход можно уменьшить на общую сумму вычета не более чем на 50% . Исключение — предприниматели, работающие в одиночку. Они вправе уменьшать ЕНВД на сумму сформированного вычета вплоть до нуля (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Обратите внимание на такой момент. В 2017 году предприниматели, имеющие работников, вправе уменьшить ЕНВД на сумму взносов за себя (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Сроки уплаты ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.  

Порядок уплаты ЕНВД

Если вы состоите на учете в налоговой инспекции как плательщик ЕНВД, вы должны рассчитывать этот налог за каждый квартал (ст. 346.30 и п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года — не позднее 25 января 2017 года.

Рассчитайте ЕНВД по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом, и по каждому объекту отдельно. Расчет суммы ЕНВД вы покажете в разделе 2 декларации по ЕНВД.

Для расчета ЕНВД вам потребуется знать:

  1. величину базовой доходности для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  2. значение коэффициента-дефлятора К1, на 2017 год 1,798 (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ);
  3. значение корректирующего коэффициента К2, установленного в вашей местности для вашего вида деятельности;
  4. значения физических показателей за каждый месяц квартала – январь, февраль и март квартала. Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Как определить физический показатель, покажем на примере.

Пример. Как рассчитать физические показатели для расчета ЕНВД

ООО «Ромашка» платит ЕНВД с доходов от розничной торговли. Торговлю ведет через магазин. В сентябре площадью торгового зала составляла 120 кв.м. В октябре ООО «Ромашка» расширила торговый зал до 140 кв.м и зарегистрировала изменения 19 октбря. Покажем, какие физические показатели бухгалтер ООО «Ромашка» использует для расчета ЕНВД за 1 квартал 2017 года.

Физический показатель для розничной торговли через магазины с торговыми залами – площадь торгового зала. В июле этот показатель был равен 120 кв.м. В августе площадь торгового зала увеличилась, а изменения применяются с начала месяца. Поэтому за август и сентябрь физические показатели составляют 140 кв.м.

Далее рассчитайте налоговую базу за каждый месяц 1 квартала. Формула следующая:

Налоговая база за месяц

=

Базовая доходность для вашего вида деятельности

х

Величина физического показателя

х

К1

х

К2

Пример. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД

Воспользуемся условиями примера 1. Покажем, как бухгалтер ООО «Ромашка» рассчитает налоговую базу по ЕНВД за 1 квартал. Добавим, что коэффициент К2 для ООО «Ромашка» равен 1.

Базовая доходность для розничной торговли через магазины равна 1800 руб. за 1 кв.м. Налоговая база по ЕНВД за январь составит 388 368 руб. (1800 руб. х 120 кв. м х 1,798 х 1).

А за февраль и март налоговая база равна 453 096 руб. (1800 руб. х 140 кв. м х 1,798 х 1).

Общая налоговая база по ЕНВД за 1 квартал составит 1 294 560 руб. (388 368 руб. + 453 096 руб. + 453 096 руб.).

Если вы рассчитали налоговую базу, начислите с нее налог по ставке 15% или пониженной, если она установлена в вашей местности (ст. 346.31 НК РФ). Если у вас получился дробный показатель, округлите его до полных рублей.

Не забудьте, что ЕНВД к уплате вы вправе снизить на уплаченные во внебюджетные фонды страховые взносы и выданные пособия в части, финансируемой за счет работодателя. Берите в расчет платежи за 1 квартал. При этом начисленный налог вы вправе снизить не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Пример. Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате за 1 квартал 2017 года

Воспользуемся условиями предыдущих примеров. Добавим, что за 1 квартал 2017 года ООО «Ромашка» перечислило во внебюджетные фонды страховые взносы в сумме 188 000 руб. Больничные пособия фирма не выдавала. Покажем, как бухгалтер вычислит ЕНВД к уплате за квартал, если фирма применяет ставку налога 15%.

Вначале бухгалтер начислит ЕНВД за квартал исходя из налоговой базы. Сумма начисленного ЕНВД — 194 184 руб. (1 294 560 руб. х 50%). Фирма вправе снизить ЕНВД на перечисленные взносы, но не более чем на 50%. Максимальная сумма вычета – 97 092 руб. (194 184 руб. х 50%). ООО «Ромашка» перечислило взносов на сумму 188 000 руб., это больше максимального вычета. Поэтому организация снизит ЕНВД только на 97 092 руб. Сумма ЕНВД к уплате за квартал — 97 092 руб.

Образец платежного поручения по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

В платежном поручении на уплату ЕНВД впишите:

  1. статус плательщика (поле 101) — 01 (при уплате налога за фирму) или 09 (при уплате налога за ИП);
  2. КБК (поле 104) — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  3. основание платежа (поле 106) — ТП;
  4. налоговый период (поле 107) — КВ.01.2017;
  5. номер документа (поле 108) — 0;
  6. тип платежа (поле 110) — не заполняйте.

Платежное поручение по ЕНВД за 1 квартал 2017 года (образец)

Статьи для бухгалтера по ЕНВД

  1. На «вмененку» можно перевести конкретный вид деятельности целиком, а не отдельные операции
  2. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности
  3. Если вы прекратили деятельность или уменьшили ее объемы, правильно рассчитайте ЕНВД
  4. Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов «вмененной» деятельности
  5. Предоставление в аренду автоматов для чистки обуви, мойке машин — не «вмененный» вид деятельности
  6. Строительство индивидуальных домов не является «вмененным» видом деятельности
  7. Деятельность по прокату игровых программ можно перевести на ЕНВД

Вы обязаны заплатить ЕНВД за 1 квартал, если ваша фирма состоит на учете в налоговой инспекции как плательщик этого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД за квартал — в нашей статье.

Отметим, что перечислить в бюджет ЕНВД вам придется, даже если вы приостановили деятельность, но не снялись с учета в качестве плательщика этого налог.

В какой срок перечислить ЕНВД за 1 квартал

Заплатить в бюджет ЕНВД следует не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому срок уплаты ЕНВД за 1 квартал — не позднее 25 апреля 2017 года.

ЕНВД вы должны заплатить в бюджет того муниципального образования, где вы ведете деятельность, облагаемую ЕНВД. А каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКТМО. Поэтому если у вас несколько объектов в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, вам придется перечислять ЕНВД несколькими платежками.

Распределите сумму ЕНВД к уплате пропорционально налоговой базы по каждому муниципальному образованию.

Напомним, что срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал — не позднее 20 апреля 2017 года.

Пени по ЕНВД

Если вы перечислите ЕНВД за 1 квартал после 25 апреля, вам начислят пени.

Формула для расчета пени следующая (ст. 75 НК РФ):

Сумма пени за несвоевременную уплату ЕНВД

=

Сумма невовремя перечисленного ЕНВД

х

Количество дней опоздания

х

1/300

х

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на момент написания статьи равна 10% годовых (Информация ЦБ РФ). Поэтому при расчете пени за неуплату налога за 1 квартал 2017 года налоговики будут применять ставку 10%. А количество дней опоздания будут отсчитывать с 26 апреля. За день, когда вы уплатили налог, пени не начисляются. Покажем расчет пени на примере.

Пример. Расчет пени за невовремя уплаченный ЕНВД

ООО «Ромашка» уплатило ЕНВД за 1 квартал 31 апреля 2017 года. Сумма налога – 35 000 руб. Покажем, какую сумму пени должна будет перечислить организация.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал – 25 апреля. А ООО «Ромашка» перечислило налог только 30 апреля. Опоздание составило 5 дней. Поэтому организация должна будет заплатить пени в сумме 58,33 руб. (35 000 руб. х 5 дн. х 1/300 х 10%).

Удобный сервис на нашем сайте: Калькулятор пени

Если налоговики выявят, что вы не заплатили ЕНВД при налоговой проверке, вам придется заплатить штраф (ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях должностных лиц организации могут привлечь к также административной (ст. 15.11 КоАП РФ) или уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла вследствие умышленного занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействия), то штраф возрастет до 40 процентов.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2017 года? Покажем на примере и приведем образец заполнения декларации.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

По итогам 1 квартала 2017 года нужно отчитаться не позднее 20 апреля 2017 года (приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).

Бланк декларации за 1 квартал

По ссылке ниже вы можете скачать действующую форму декларации по ЕНВД в формате эксель.

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, срокиСкачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в формате excel (в новой редакции)

Какие изменения произошли в декларации? В основном разделе декларации – разделе 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» – добавлена строка 105 «Ставка налога». Дело в том, что с 1 января 2016 года регионы получили право устанавливать льготные тарифы ЕНВД в зависимости от категории налогоплательщика и вида деятельности. Ставку власти могут снижать с 15 до 7,5%. Поэтому в строке 105 декларации по ЕНВД указывают применяемую ставку – общую (15%) либо льготную.

На титульном листе декларации по ЕНВД больше нет поля для проставления печати. Также изменили штрих-коды отдельных листов декларации.

Бланки всех отчетных форм смотрите в электронном журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас, пока не пришла горячая отчетная пора!

Состав декларации по ЕНВД за 1 квартал

Декларация по ЕНВД состоит из:

  1. титульного листа
  2. раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  3. раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
  4. раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

При заполнении декларации по ЕНВД значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы – «001», для десятой страницы – «010».

При заполнении декларации по ЕНВД должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю декларации по ЕНВД за квартал соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119--».

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

При заполнении декларации по ЕНВД в верхней части каждой страницы указываются ИНН и КПП организации.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации по ЕНВД за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации. В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В разделе 1 декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД реорганизованная организация. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет со скидкой 10% на годовую подписку на "Упрощенку". А еще – гарантированный подарок за подписку. Выберите его сами!

Внимание: акция действует только 3 дня. Успейте подписаться на самых выгодных условиях!


Форма декларации по ЕНВД

Внимание! Форма декларации по ЕНВД изменилась, сдавать по новой форме нужно начиная с отчета за 1 квартал 2017 года. Изменения связаны с тем, что теперь ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на взносы за себя и за работников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД за квартал.

Общие правила такие. Стоимостные показатели округляйте по правилам арифметики, значения меньше 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Физические показатели также указывайте в целых единицах. Округляйте их по тем же правилам. А вот значение коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Декларация по ЕНВД состоит из:

  1. титульного листа;
  2. раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  3. раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  4. раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполните декларацию по ЕНВД в таком порядке. Начните с раздела 2. Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности. Затем впишите показатели в раздел 3. После этого отразите сумму налога к уплате в разделе 1. И наконец, заполните титульный лист. Теперь дадим комментарии по заполнению каждого раздела.

Раздел 2 декларации за квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

Заполните отдельные разделы 2 по каждому виду деятельности и по каждому коду ОКТМО, если вы ведете одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях.

В строке 010 раздела 2 укажите код вашего вида деятельности. Этот код узнайте из приложения № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Так, для розничной торговли через магазины и павильоны с торговыми залами установлен код 07, для автотранспортных услуг по перевозке грузов – 06.

В строке 020 укажите адрес, по которому вы ведете деятельность, облагаемую ЕНВД. В строке 030 поставьте код ОКТМО.

В строке 040 запишите базовую доходность для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В строках 050 будут корректирующие коэффициенты К1 и К2. В 2017 году действует коэффициент К1 1,798. А К2 для вашего вида бизнеса вы узнаете из местного закона.

В строках 070 – 090 укажите физические показатели за квартал и рассчитайте налоговую базу по ЕНВД за каждый месяц квартала. А в строке 100 укажите налоговую базу за весь квартал. В строке 105 будет ставка налога – 15% или пониженная. В строке 110 запишите сумму начисленного ЕНВД.

Раздел 3 декларации за квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В строке 005 поставьте 1, если отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, имеющего работников. Укажите 2, если составляете декларацию за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам.

В строке 010 запишите общую сумму начисленного ЕНВД за квартал. Возьмите этот показатель из строки 110 всех заполненных разделов 2.

В строке 020 укажите общую сумму перечисленных с выплат работникам за квартал страховых взносов и выданных работникам больничных пособий, на которые вы можете уменьшить ЕНВД.

В строке 030 поставьте сумму взносов, которые уплатил за себя предприниматель. С 1 квартала ИП, которые имеют наемных работников, также заполняют эту строку

Если вы отчитываетесь за фирму или за предпринимателя, являющегося работодателем, в строке 040 укажите разницу между показателями строк 010 и 020. При этом значение в строке 040 не может быть меньше 50% от величины показателя в строке 020.

Например, сумма начисленного ЕНВД в строке 010 – 35 000 руб., а уплаченные взносы в строке 020 составили 20 000 руб. Тогда в строке 040 вы запишете величину, не превышающую 50% от начисленного ЕНВД, то есть 17 500 руб. (35 000 руб. х 50%).

Если вы отчитываетесь за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам, укажите в строке 040 разницу между показателями строк 010 и 030. Если же разница получилась отрицательной, в строке 040 поставьте 0.

Раздел 1 декларации за квартал «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В строке 010 укажите код ОКТМО, по которому вы будете платить налог.

А в строке 020 поставьте сумму ЕНВД к уплате по этому ОКТМО. Если вы платите ЕНВД по разным ОКТМО, заполните соответствующее количество блоков из строк 010 и 020 в разделе 1.

Титульный лист

На титульном листе укажите все необходимые реквизиты вашей организации или предпринимателя, а также код ИФНС, в которую вы отчитываетесь. Поскольку вы составляете декларацию за квартал, код налогового периода.

Бланки всех отчетных форм смотрите в электронном журнале «Вмененка». На нашем сайте вы можете оформить подписку на издание на хороших условиях.

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал

Ниже приводим образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

  1. Для ИП без работников
  2. Для ИП с работниками
  3. Для организаций

Для ИП без работников

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

Для ИП с работниками

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

Организация

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, сроки

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал с кодами (из официального приказа ФНС)

I. Состав налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

1.2. Декларация состоит из:Титульного листа;Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет";Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности";Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".

II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации

2.1. При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".

2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

2.4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту "по месту учета" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.В Разделе 1 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход реорганизованная организация.Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в Приложении № 2 к настоящему Порядку.

III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).

Для российской организации указываются: ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет "35" (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) - согласно Уведомлению о постановке на учет организации - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме № 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 года № БГ-3-09/722 "Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 года, регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее -приказ МНС России от 19 декабря 2002 года № БГ-3-09/722)*, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц"(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 года, регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 года № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 года, регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 года № ММ-7-6/54@(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 года, регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@)** илиприказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 года, регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 года № ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 года, регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@).

*Приказ МНС России от 19 декабря 2002 года № БГ-3-09/722 утратил силу в соответствии с пунктом 3 приказа ФНС России от 5 февраля 2008 года № ММ-3-6/45@ "Об утверждении форм заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 февраля 2008 года, регистрационный номер 11262; Российская газета, 2008, 14 марта) (далее - приказ ФНС России от 5 февраля 2008 года № ММ-3-6/45@).

Приказ ФНС России от 5 февраля 2008 года № ММ-3-6/45@ утратил силу в соответствии с пунктом 5 приказа ФНС России от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@ "Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 февраля 2009 года, регистрационный номер 13284); Российская газета, 2009, 17 марта) (далее - приказ ФНС России от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@).Приказ ФНС России от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@ утратил силу в соответствии с пунктом 2 приказа ФНС России от 12 января 2011 года № ММ-7-6/1@*** "Об утверждении форм и форматов заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2011 года, регистрационный номер 19917; Российская газета, 2011, 6 апреля).Приказ ФНС России от 12 января 2011 года № ММ-7-6/1@ утратил силу в соответствии с пунктом 2 приказа ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММ-7-6/941@**** "Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 февраля 2013 года, регистрационный номер 27198; Российская газета, 2013, 6 марта).** Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@ утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@.

*** Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "N ММВ-7-6/1@".*** Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "N ММВ-7-6/941@".

Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 года № АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 года, регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 года № 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 года, регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 года № АП-3-06/124)*** или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме № 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 года № ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 года, регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 года № ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 года, регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее - приказ ФНС России от 13 февраля 2012 года № ММВ-7-6/80@).

***Приказ МНС России от 7 апреля 2000 года № АП-3-06/124 утратил силу в соответствии с пунктом 3 приказа ФНС России от 13 февраля 2012 года № ММВ-7-6/80@.

Для индивидуального предпринимателя указывается:ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 года № ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 года № БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@.ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;

2) номер корректировки.При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее);

3) налоговый период, за который представляется Декларация.Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку;

4) отчетный год, за который представляется Декларация;

5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);

6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку;

7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество**** индивидуального предпринимателя;

**** Отчество при наличии.

8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);

9) код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку;

10) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;

11) номер контактного телефона налогоплательщика;

12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество****" - построчно полностью фамилия, имя, отчество* руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;**** Отчество при наличии.

3) при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество****" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;

**** Отчество при наличии.

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество****" - построчно полностью фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

**** Отчество при наличии.

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество****" - построчно полностью фамилия, имя, отчество <*> физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

**** Отчество при наличии.В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество*" и дата подписания;6) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

1) способ представления Декларации (указывается код согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку);

2) количество страниц Декларации;

3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

4) дату представления Декларации;

5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;

6) фамилию и инициалы имени и отчества**** работника налогового органа, принявшего Декларацию;

**** Отчество при наличии.

7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

4.1. В разделе 1 указывается:

1) в каждом блоке строк с кодами строк 010-020:- по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---";

2) по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

V. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

5.2. В разделе 2 указывается:

1) по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с Приложением № 5 к настоящему Порядку;

2) по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением № 6 к настоящему Порядку);

3) по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;

4) по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;5) по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;

6) по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

7) по строкам 070-090:

- в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

- в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:

  • - начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
  • - с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;

- в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).

В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070-090 графы 3 проставляются прочерки;

8) по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070-090) гр.4);

9) по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

10) по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр.15/100).VI. Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

6.1. В разделе 3 указывается:

1) по строке 005 - признак налогоплательщика:- при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";- при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";

2) по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;

"4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;

5) по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.".

5) по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

6.2. При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (при значении показателя по строке 005, равном "1"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 020. В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

6.3. При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005, равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

Приложение № 1
к Порядку

Коды налоговых периодов

Код

Наименование

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение № 2
к Порядку

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

Приложение № 3
к Порядку

Коды места представления Декларации в налоговый орган

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

245

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

310

По месту осуществления деятельности российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Приложение № 4
к Порядку

Коды, определяющие способ представления Декларации

Код

Наименование

01

На бумажном носителе (по почте)

02

На бумажном носителе (лично)

03

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

04

По телекоммуникационным каналам связи с ЭП

05

Другое

08

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

09

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение № 5
к Порядку

Коды видов предпринимательской деятельности

Код вида предприни-
мательской деятельности

Виды предпринимательской деятельности

1

2

01

Оказание бытовых услуг

02

Оказание ветеринарных услуг

03

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

10

Развозная и разносная розничная торговля

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

15

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

22

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Приложение № 6
к Порядку

Коды субъектов Российской Федерации

Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г.Москва

78

Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

83

Ненецкий автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Республика Крым

92

г.Севастополь

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы будете выплачивать дивиденды за 2016 год?

  • Да, в феврале или марте 19.64%
  • Да, после 1 апреля 19.64%
  • Уже выплатили 8.93%
  • Нет, мы не платим дивиденды 51.79%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу новых штрафов для бухгалтеров, ИП и руководителей в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу новых штрафов для бухгалтеров, ИП и руководителей в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль