Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году — расчет

1385

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году? Наша статья учитывает все последние изменения. В статье есть образец расчета.

Порядок расчета компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году:

  • Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска
  • Учтите расчетный период при расчете среднедневного заработка
  • Проверьте выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка
  • Посчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Как посчитать количество дней неиспользуемого отпуска

В первую очередь бухгалтеру необходимо посчитать — сколько у работника осталось неиспользованных дней отпуска, которые нужно ему оплатить.

За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска.

Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле:

Кол-во дней отпуска

=

Кол-во дней отпуска за год

/

12 мес.

х

Кол-во

месяцев работы

-

Кол-во использованных дней отпуска

Получившееся в результате расчета число нужно округлить в большую сторону.

Если сотрудник отработал больше 11 месяцев – ему положена компенсация отпуска при увольнении за каждый полностью отработанный год. За оставшиеся месяцы количество дней отпуска также рассчитывается по приведенной выше формуле.

Расчетный период при расчете среднедневного заработка

Далее необходимо посчитать количество календарных дней расчетного периода.

Если увольняющийся работник проработал больше года, расчетным периодом будут 12 (предшествующих месяцу увольнения) календарных месяцев.

Если сотрудник проработал меньше года, расчетным периодом будет промежуток с первого дня работы по календарный месяц, предшествующий месяцу увольнения.

Из расчетного периода исключаются дни, когда работник:

  • находился в оплачиваемом отпуске;
  • находился в командировке;
  • находился на больничном;
  • освобождался от работы.

Если возникла ситуация, когда весь расчетный период попал под исключаемые дни – расчет среднего заработка производится исходя из предшествующих месяцев.

Формула расчета расчетного периода, когда он отработан полностью:

Расчетный период

=

29,3

х

12

Формула расчета расчетного периода, если были исключаемые периоды:

Расчетный период

=

29,3

х

Кол-во полностью отработанных месяцев

+

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

Формула расчета количества отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце:

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

=

29,3

/

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

х

(

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

-

Исключаемые периоды

)

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка учитывается доход, полученный работником в течение расчетного периода. Это зарплата, премии, надбавки и т.д.

Не учитываются при исчислении среднего заработка следующие выплаты:

  • отпускные;
  • командировочные;
  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
  • оплата обучения;
  • оплата питания и проезда;
  • единоразовые премии.

Формула расчета среднедневного заработка, если расчетный период отработан полностью:

Среднедневной заработок

=

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

/

Расчетный период

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году рассчитывается по формуле:

Компенсация за отпуск

=

Средний дневной заработок

х

Кол-во дней неиспользуемого отпуска

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году рассмотрим на примере.

Работник Булатов В.А. проработал в организации ООО «Цвет» с 20.08.2013 по 08.02.2017. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в ООО «Цвет» - 28 календ. дн.

За время работы Булатов использовал 14 календ. дн. отпуска в феврале 2014 г.

Средний дневной заработок составил 3000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска:

За период с 20.08.2013 по 19.08.2014: 28 дн. - 14 дн. = 14 дн.

За период с 20.08.2014 по 19.08.2016: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован).

За период с 20.08.2016 по 08.02.2017: 28 дн. / 12 мес. x 6 мес. = 13,99 дн.; после округления - 14 дн.

Общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 14 = 56 дн.

2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск:

Сумма компенсации составила: 3000 руб. x 56 дн. = 168 000 руб.

Право на компенсацию имеют сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. Если работник отработал менее половины месяца, компенсацию не платите.

Актуальные материалы про увольнение работников

  1. Директора нельзя уволить без компенсации
  2. Сотрудницу с маленьким ребенком уволить по сокращению штата нельзя
  3. Увольнение по сокращению штата незаконно, если вместо исключенной должности введена аналогичная
  4. Форма № Т-8. Приказ о прекращении трудового договора с работником
  5. Форма № Т-8а. Приказ о прекращении трудового договора с работниками
  6. Приказ о прекращении трудового договора (увольнении) в связи с переводом сотрудника в другую организацию
  7. Заявление сотрудника об увольнении по собственному желанию

Компенсация, если сотрудница увольняется после отпуска по уходу за ребенком

Если сотрудница увольняется после отпуска по уходу за ребенком, ей также положена компенсация за неиспользованный основной отпуск.

Любой сотрудник при увольнении имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск, и сотрудница, находящаяся на момент увольнения в отпуске по уходу за ребенком, не исключение (ст. 127 ТК РФ). Понятно, что компенсация начисляется, если у работника есть неотгулянные дни отдыха. Соответственно для бухгалтера главная задача — определить количество данных дней.

В отношении работающего сотрудника сделать это несложно. Ведь за каждый отработанный месяц работнику полагается 2,33 календарного дня отпуска (28 дн. : 12 мес.). Это разъяснено в письме Роструда от 26.07.2006 № 1133-6. Соответственно при увольнении работающего сотрудника вы смотрите, какое количество месяцев он отработал без отпуска, рассчитываете средний заработок и начисляете компенсацию.

Что касается женщин, увольняющихся во время отпуска по уходу за ребенком либо непосредственно после него, то в этом случае с расчетом компенсации могут возникнуть определенные сложности. Ведь достаточно долгое время женщина хоть и числилась в штате, но фактически не работала. И непонятно, нужно это время включать в период, за который полагаются отпускные, либо нет.

Чтобы ответить на данный вопрос, обратимся к статье 121 ТК РФ. Там сказано, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается время, в течение которого сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. А о том, что отпуск по беременности и родам не включается в отпускной стаж, в Трудовом кодексе РФ не сказано. Следовательно, даже если перед уходом в декрет женщина полностью отгуляла свои накопившиеся дни отдыха, за время отпуска по беременности и родам ей все равно полагается компенсация. И она рассчитывается все по тем же правилам: 2,33 календарного дня за каждый месяц.

В большинстве случаев отпуск по беременности и родам длится 140 календарных дней или почти 5 месяцев. Получается, что за время отпуска по беременности и родам сотрудница накапливает 11,67 календарного дня ежегодного основного оплачиваемого отпуска (2,33 календ. дн. × 5 мес.).

Чтобы рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск, необходимо знать размер среднедневного заработка сотрудницы. Он рассчитывается исходя из начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения (ст. 139 ТК РФ).

В нашей ситуации в расчетном периоде, равном 12 месяцам, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и не работала. Значит, у нее нет ни доходов, учитываемых при расчете, ни отработанных дней. Напомним, декретное пособие и пособие по уходу за ребенком не учитываются при начислении компенсации за неиспользованный отпуск. Такое правило установлено пунктом 2 и подпунктом «б» пункта 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. В подобной ситуации вам нужно перенести расчетный период еще на 12 месяцев назад и взять для расчетов те суммы, которые были начислены в то время (п. 6 Положения № 922). Если и этот период окажется «пустым», нужно считать компенсацию исходя из установленного оклада (п. 8 Положения № 922).

С рассчитанной суммы компенсации не забудьте удержать НДФЛ непосредственно при выплате (п. 3 ст. 217 НК РФ). Это подтверждает и Минфин в письме от 01.03.2012 № 03-04-05/6-235. Также с данных выплат нужно начислить и уплатить страховые взносы (подп. 2д п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Что касается налогового учета, то работодатели, применяющие УСН с объектом доходы минус расходы, компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемую при увольнении, включают в состав расходов, учитываемых при налогообложении. Такая возможность предоставлена пунктом 8 статьи 255, подпунктом 6 пункта 1 и пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: НДФЛ и взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и взносами в общем порядке — также, как и отпускные. То есть с компенсации нужно заплатить взносы и НДФЛ по тем ставкам, которые вы применяете в компании.

Взносы уплачиваются не позднее 15 числа месяца, который следует за месяцем выплаты компенсации. Например, вы выплатили компенсацию 20 мая. Значит, взносы с компенсации заплатите не позднее 15 июня.

НДФЛ с компенсации уплачиваются не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Пример заполнения записки-расчета при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением (форма 0504425)

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году — расчет

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году — расчет


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша цена 11 183 руб. вместо обычных 13 200 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.1%
  • рост лимитов по УСН 47.46%
  • новая Книга учета 8.47%
  • КБК по минимальному налогу 20.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 44.07%
  • электронные больничные 28.81%
  • электронный иск в суд 11.02%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.22%
  • уплата налога за третьих лиц 41.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль