Декларация при УСН по НДС за 4 квартал 2016 года

518

Как подготовить декларацию по НДС при УСН за 4 квартал 2016 года? Пошаговая инструкция по заполнению приведена в нашей статье.

Когда при УСН сдают декларацию по НДС

Упрощенцы освобождены от уплаты НДС, но в некоторых случаях они являются плательщиками.

При уплате НДС упрощенцы в 2016 году должны сдавать декларацию по НДС.

В каких случаях сдается декларация по НДС при УСН:

  1. «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС
  2. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  3. «Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. «Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)
  5. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)
  6. «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)
  7. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества
  8. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению
  9. «Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Способы представления декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС можно сдать в ИФНС только в электронном виде через средства ТКС. В бумажном виде декларацию по НДС сдать нельзя.

Срок сдачи декларации по НДС в 2017 году

Декларация по НДС сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Таким образом, срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года – до 25 января 2017 года.

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС

В строке 010 заполняется ОКТМО организации.

В строке 020 — КБК по НДС (по товарам, работам, услугам, реализованным на территории РФ).

В строке 030 указывается сумма НДС, подлежащая уплате за отчетный период.

В строках 040 и 050 необходимо отразить суммы итоговых значений разделов 3 – 6 данной декларации. Если же налоговой базы и налога к уплате нет, то данные поля остаются пустыми.

Строки 060 – 080 заполняются только теми организациями, которые представляют декларацию в налоговый орган по коду 227.

Если организация на УСН выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, у нее также появляется обязанность подготовить декларацию по НДС.

Для быстрого расчета НДС используйте наш Калькулятор НДС.

Заполнение раздела 2 декларации по НДС

Раздел 2 заполняют только те организации, которые являются налоговым агентами.

В зависимости от ситуации, в декларации в разделе 2 заполняется либо один раздел и одна страница, либо несколько. Порядок заполнения отражен в ст. 161 НК РФ.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

В данном разделе отражается расчет налога по ставкам 10 и 18 %, а также по расчетным ставкам 10/110 и 18/118 %.

В строках 010 и 040 отражается налоговая база по НДС. В ней не учитываются:

  • операции, освобожденные от обложения НДС;
  • операции с нулевым НДС;
  • средства, полученные в счет предстоящих поставок.

В строке 070 отражается сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 080 необходимо указать общую сумму налога к восстановлению.

В строке 090 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению в отношении платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 100 указывается сумма НДС по операциям по ставке 0%, подлежащая восстановлению.

В строке 110 необходимо отразить сумму исчисленного налога с учетом восстановления.

В строках 120 – 180 отражаются суммы налога, подлежащие вычету.

Возврат аванса покупателю – как отразить в декларации по НДС?

В строке 120 также отражается общая сумма НДС по отраженным в разделе 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям.

Заполнение разделов 4, 5 и 6 декларации по НДС

Данные разделы заполняются только в том случае, если организация в текущем периоде производила операции по нулевой ставке НДС.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Данный раздел заполняется только в том случае, если организация в текущем периоде проводила операции, не облагаемые НДС.

Заполнение раздела 8 декларации по НДС

В разделе 8 отражается информация из книги покупок (по полученным счетам-фактурам), право на вычет по которым может быть применено в отчетном периоде.

Данный раздел не заполняется организациями, которые реализуют арестованные товары или имущество иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ.

Право на вычет налога может быть реализовано налогоплательщиком в течение 3-х лет с момента его возникновения.

Заполнение раздела 9 декларации по НДС

Данный раздел заполняется всеми организациями, у которых в отчетном периоде возникла обязанность по исчислению НДС.

В разделе 9 отражается информация из книги продаж (о выставленных счетах-фактурах) об операциях, увеличивающих налоговую базу отчетного периода.

Заполнение разделов 10 и 11 декларации по НДС

Данные разделы заполняются организациями (комиссионерами, агентами, застройщиками, экспедиторами), работающими по договорам транспортной экспедиции.

Заполнение раздела 12 декларации по НДС

12 раздел заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС следующими лицами:

  • организациями, освобожденными от обязанности по уплате НДС;
  • организациями при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС;
  • организациями, в соответствии с НК РФ не признаваемыми плательщиками НДС.

Штраф за несдачу декларации по НДС

За непредставление декларации по НДС на организацию будет наложен штраф. Его размер – 5 % от суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц (в том числе неполный) со дня несдачи декларации.

Если организация не представила «нулевую» декларацию по НДС, ей также грозит штраф в размере 1000 рублей.

Декларация по НДС: бланк и примеры

  1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  2. Пример заполнения декларации по НДС
  3. Пример заполнения декларации по НДС. Операции, освобожденные от НДС
  4. Пример заполнения приложений к разделам 8 и 9 декларации по НДС
  5. Пример заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации по НДС
  6. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДС

Эти формы вы можете скачать под бесплатным доступом (дается на три дня). Постоянную подписку оформите на нашей странице подписки.


Совет дня

Только до 30 апреля подписка на журнал «Упрощенка» на выгодных условиях: скидка 21% + подарок на выбор: стайлер, миксер или тонометр Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров на УСН
  • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль