Декларация при УСН по НДС за 4 квартал 2016 года

409

Как подготовить декларацию по НДС при УСН за 4 квартал 2016 года? Пошаговая инструкция по заполнению приведена в нашей статье.

Когда при УСН сдают декларацию по НДС

Упрощенцы освобождены от уплаты НДС, но в некоторых случаях они являются плательщиками.

При уплате НДС упрощенцы в 2016 году должны сдавать декларацию по НДС.

В каких случаях сдается декларация по НДС при УСН:

  1. «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС
  2. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  3. «Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. «Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)
  5. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)
  6. «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)
  7. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества
  8. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению
  9. «Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Способы представления декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС можно сдать в ИФНС только в электронном виде через средства ТКС. В бумажном виде декларацию по НДС сдать нельзя.

Срок сдачи декларации по НДС в 2017 году

Декларация по НДС сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Таким образом, срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года – до 25 января 2017 года.

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС

В строке 010 заполняется ОКТМО организации.

В строке 020 — КБК по НДС (по товарам, работам, услугам, реализованным на территории РФ).

В строке 030 указывается сумма НДС, подлежащая уплате за отчетный период.

В строках 040 и 050 необходимо отразить суммы итоговых значений разделов 3 – 6 данной декларации. Если же налоговой базы и налога к уплате нет, то данные поля остаются пустыми.

Строки 060 – 080 заполняются только теми организациями, которые представляют декларацию в налоговый орган по коду 227.

Если организация на УСН выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, у нее также появляется обязанность подготовить декларацию по НДС.

Для быстрого расчета НДС используйте наш Калькулятор НДС.

Заполнение раздела 2 декларации по НДС

Раздел 2 заполняют только те организации, которые являются налоговым агентами.

В зависимости от ситуации, в декларации в разделе 2 заполняется либо один раздел и одна страница, либо несколько. Порядок заполнения отражен в ст. 161 НК РФ.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

В данном разделе отражается расчет налога по ставкам 10 и 18 %, а также по расчетным ставкам 10/110 и 18/118 %.

В строках 010 и 040 отражается налоговая база по НДС. В ней не учитываются:

  • операции, освобожденные от обложения НДС;
  • операции с нулевым НДС;
  • средства, полученные в счет предстоящих поставок.

В строке 070 отражается сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 080 необходимо указать общую сумму налога к восстановлению.

В строке 090 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению в отношении платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 100 указывается сумма НДС по операциям по ставке 0%, подлежащая восстановлению.

В строке 110 необходимо отразить сумму исчисленного налога с учетом восстановления.

В строках 120 – 180 отражаются суммы налога, подлежащие вычету.

Возврат аванса покупателю – как отразить в декларации по НДС?

В строке 120 также отражается общая сумма НДС по отраженным в разделе 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям.

Заполнение разделов 4, 5 и 6 декларации по НДС

Данные разделы заполняются только в том случае, если организация в текущем периоде производила операции по нулевой ставке НДС.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Данный раздел заполняется только в том случае, если организация в текущем периоде проводила операции, не облагаемые НДС.

Заполнение раздела 8 декларации по НДС

В разделе 8 отражается информация из книги покупок (по полученным счетам-фактурам), право на вычет по которым может быть применено в отчетном периоде.

Данный раздел не заполняется организациями, которые реализуют арестованные товары или имущество иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ.

Право на вычет налога может быть реализовано налогоплательщиком в течение 3-х лет с момента его возникновения.

Заполнение раздела 9 декларации по НДС

Данный раздел заполняется всеми организациями, у которых в отчетном периоде возникла обязанность по исчислению НДС.

В разделе 9 отражается информация из книги продаж (о выставленных счетах-фактурах) об операциях, увеличивающих налоговую базу отчетного периода.

Заполнение разделов 10 и 11 декларации по НДС

Данные разделы заполняются организациями (комиссионерами, агентами, застройщиками, экспедиторами), работающими по договорам транспортной экспедиции.

Заполнение раздела 12 декларации по НДС

12 раздел заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС следующими лицами:

  • организациями, освобожденными от обязанности по уплате НДС;
  • организациями при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС;
  • организациями, в соответствии с НК РФ не признаваемыми плательщиками НДС.

Штраф за несдачу декларации по НДС

За непредставление декларации по НДС на организацию будет наложен штраф. Его размер – 5 % от суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц (в том числе неполный) со дня несдачи декларации.

Если организация не представила «нулевую» декларацию по НДС, ей также грозит штраф в размере 1000 рублей.

Декларация по НДС: бланк и примеры

  1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  2. Пример заполнения декларации по НДС
  3. Пример заполнения декларации по НДС. Операции, освобожденные от НДС
  4. Пример заполнения приложений к разделам 8 и 9 декларации по НДС
  5. Пример заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации по НДС
  6. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДС

Эти формы вы можете скачать под бесплатным доступом (дается на три дня). Постоянную подписку оформите на нашей странице подписки.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша цена 11 183 руб. вместо обычных 13 200 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.1%
  • рост лимитов по УСН 47.46%
  • новая Книга учета 8.47%
  • КБК по минимальному налогу 20.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 44.07%
  • электронные больничные 28.81%
  • электронный иск в суд 11.02%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.22%
  • уплата налога за третьих лиц 41.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль