Ставки взносов в 2017 году (таблица)

8422

Ставки взносов в 2017 году прописаны в главе 34 НК РФ. Для удобства собрали ставки страховых взносов в таблицу.

Изменения в ставках взносов с 2017 года

Налоговикам переданы взносы на обязательное:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Соответственно, эти виды взносов с 1 января 2017 года надо платить по реквизитам ФНС (в том числе взносы за декабрь 2016 года). Расскажем подробно, какие применяются ставки взносов в 2017 году. Таблицы со ставками представлены далее.

Таблица 1. Общие ставки по страховым взносам в 2017 году (ст. 426 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

22%

К выплатам, не превышающим предельную базу

10%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

5,1%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

К выплатам, не превышающим предельную базу

Пониженные тарифы по взносам в 2017 году

Работодатели, которые смогут применять пониженные тарифы по взносам, а также сами тарифы, перечислены в статье 427 НК РФ. Расскажем подробнее о некоторых видах пониженных тарифов, которые могут применять организации на УСН.

Пониженные тарифы для упрощенцев. Если вы работаете на УСН, вы сможете применять пониженные тарифы, если ваш основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Напомним, что вид деятельности признается основным, если доходы от него составляют не менее 70% в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Если по итогам отчетного периода вы нарушите это требование, придется пересчитывать взносы по обычным тарифам, причем с начала года. Кроме того, пониженные тарифы вправе применять упрощенцы, если их доходы за налоговый период не превысили 79 млн. руб. А пониженные тарифы для упрощенцев даны в таблице 2.

Таблица 2. Пониженные тарифы для упрощенцев в 2017 году, чей основной вид деятельности указан в льготном перечне (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

20%

К выплатам, не превышающим предельную базу

0%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

0%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0%

К выплатам, не превышающим предельную базу

Пониженные тарифы для вмененщиков в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности. Если вы работаете на ЕНВД, вы можете начислять по пониженным тарифам взносы с выплат работникам, которые соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011№ 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). К выплатам остальным работникам применяйте обычные тарифы.

Пониженные тарифы для вмененщиков те же, что и для упрощенцев (см. табл. 2). Платить взносы нужно только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для некоммерческих организаций. Если ваша некоммерческая организация применяет УСН и в соответствии с учредительными документами ведет деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), она также вправе применять пониженные тарифы (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом не менее 70% от общей величины доходов должны составлять (п. 7 ст. 427 НК РФ):

  • доходы от уставной деятельности и целевые поступления;
  • гранты для ведения деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • доходы от деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл. 2). Некоммерческие организации платят страховые взносы только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для благотворительных организаций. Если ваша благотворительная организация работает на УСН, она также вправе начислять взносы по пониженным тарифам (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом деятельность благотворительной организации должна соответствовать целям, указанным в учредительных документах (п. 8 ст. 427 НК РФ). Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл.2). Благотворительная организация начисляет взносы только в ПФР по ставке 20%.

Таблица 3. Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов в 2016 году

Представляем таблицу кодов ОКВЭД по классификаторам ОКВЭД 1 и ОКВЭД для пониженных тарифов по УСН. Оба классификатора действуют в 2016 году. С 1 января 2017 года ОКВЭД 1 отменяется, и будут применяться только ОКВЭД 2.

Наименование

Код ОКВЭД 1 

(ОК 029-2001)

Код ОКВЭД 2

(ОК 029-2014)

производство пищевых продуктов

15.1 – 15.8

10.1 - 10.9

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

15.98

11.07

текстильное и швейное производство

17, 18

13, 14, 15.11.1

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

19

15, 15.2

обработка древесины и производство изделий из дерева

20

16

химическое производство

24

20, 21

производство резиновых и пластмассовых изделий

25

22

производство прочих неметаллических минеральных продуктов

26

23

производство готовых металлических изделий

28

25

производство машин и оборудования

29

28

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

30, 31, 32, 33

26, 26.2, 27, 28.23, 32

производство транспортных средств и оборудования

34, 35

29, 30

производство мебели

36.1

31.0

производство спортивных товаров

36.4

32.3

производство игр и игрушек

36.5

35.4

научные исследования и разработки

73

72

образование

80

85

здравоохранение и предоставление социальных услуг

85

86, 87, 88

деятельность спортивных объектов

92.61

93.11

прочая деятельность в области спорта

92.62

93.19

обработка вторичного сырья

37

38

строительство

45

41

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

50.2

45.2

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

90

37

транспорт и связь

60, 61, 62, 63, 64

49, 50, 51, 52, 53

предоставление персональных услуг

93

96

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

21

17, 17.11

производство музыкальных инструментов

36.3

32.2

производство различной продукции, не включенной в другие группировки

36.6

32.9

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

52.7

95.2

управление недвижимым имуществом

70.32

68.32

деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

92.1

59.1

деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)

92.51

91.01

деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

92.52

91.02, 91.03

деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

92.53

91.04

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей

72

62, 63

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

52.31, 52.32

47.73, 47.74

производство гнутых стальных профилей

27.33

24.33

производство стальной проволоки

27.34

24.34

Обратите внимание: Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов. Причем принимаются во внимание только те доходы, которые определяются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть включаются в налоговую базу при УСН.

Пример. Определение доли доходов от основного вида деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов

ООО «Звезда» применяет упрощенку и занимается двумя видами деятельности:
  1. производство обуви (код ОКВЭД 19.3);
  2. ремонт обуви и изделий из кожи (код ОКВЭД 52.71).
По итогам I квартала общий объем доходов организации составил 16 000 000 руб., в том числе:
  1. от реализации произведенной обуви — 11 000 000 руб.;
  2. от реализации услуг по ремонту обуви и изделий из кожи — 5 000 000 руб.
Доля доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов равна:
  1. производство обуви — 68,75 процента (11 000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%);
  2. услуги по ремонту обуви и изделий из кожи — 31,25 процента (5000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%).
Несмотря на то, что каждый вид деятельности, осуществляемый ООО «Звезда», включен в перечень, позволяющий применять пониженные тарифы страховых взносов, использовать льготу организация не может. Доля доходов от основного вида деятельности (производство обуви) в общем объеме доходов меньше 70 процентов.

Новые отчеты по взносам с работодателей в 2017 году

Правда о том, зачем взносы передали в ФНС

Подпишитесь, и мы подарим программу для сдачи отчетности по ТКС: будете сдавать отчеты в Росстат, фонды и налоговую за наш счет.


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Бланк формы расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Скачать бланк формы

Ставки взносов в 2017 году (таблица)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль