Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

3609

У сотрудников, имеющих детей, есть льгота по НДФЛ — стандартный налоговый вычет на каждого ребенка. Но только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ). Получить стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году могут родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны (ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 и ст. 224 НК РФ). В статье — размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году.

В каком размере бухгалтерия предоставляет стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году предоставляют в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. 1400 руб. в месяц — на первого или второго ребенка;
  2. 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 12 000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Опекунам, попечителям и приемным родителям ребенка-инвалида положен вычет в размере 6 000 руб.

Определяя размер вычета, учитывайте общее количество детей. Первый ребенок — тот, кто старше по возрасту, и не важно, предоставляется на него вычет или он уже стал взрослым (Письмо ФНС России от 23.01.2012 № ЕД-4-3/781@).

Предположим, что зарплата сотрудника 50 000 руб. А вычет на ребенка равен 1400 руб. Значит, нужно облагать НДФЛ по ставке 13% только часть зарплаты, а именно 48 600 руб. (50 000 - 1400).

Когда можно представить вычет на ребенка в двойном размере в 2017 году

Есть два случая.

Первый — если работник является единственным (приемным) родителем, усыновителем или опекуном (попечителем). Тогда в целях двойного вычета получите от сотрудника документы, подтверждающие отсутствие второго родителя. Например, копию паспорта, удостоверяющую, что сотрудник не вступил в брак или свидетельство о смерти его супруги (супруга).

Второй случай, когда возможен двойной вычет, — если ваш работник получает вычет за другого родителя, а тот отказался от него. В такой ситуации возьмите от сотрудника заявление второго супруга об отказе от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом учтите, что отказаться второй родитель может, только если сам трудиться и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Чтобы подтвердить это, нужно будет получить от работника справку 2-НДФЛ второго родителя с места работы (письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@).

Когда теряют право на стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году

Ограничение по доходам. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляют до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб.

Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы, облагаемые по ставке 13%. При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включают в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом (ст. 218 НК РФ и письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872). Таким образом, начиная с того месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысят 350 000 руб., вычет на ребенка не предоставляйте.

Ограничение по возрасту ребенка. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году предоставляют с того месяца, в котором сотрудник подтвердил, что у него родился ребенок, или он был им усыновлен, или взят под опеку. И право на вычет сохраняется у сотрудника до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом неважно где ребенок сотрудника получает образование - в России или за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263). Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на детей в 2017 году при отсутствии доходов

В пункте 1 статьи 218 НК РФ сказано, что стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Поэтому его можно получить и за те месяцы, в которых у сотрудника не было доходов. В этом случае стандартный вычет накапливается. Воспользоваться вычетом можно в месяце, когда работнику будет выплачен доход.

Если в течение календарного года организация предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании налогового периода. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186.

Если же у сотрудника не было в течение всего налогового периода доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, право на стандартные вычеты за этот год он теряет. Например, вычет не положен сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет и не получает никаких дополнительных доходов. Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ (а, следовательно, и для предоставления вычетов) в таких ситуациях не определяется (письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10).

Какие документы подтвердят право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2017 году

Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка, возьмите у него (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. письменное заявление в произвольной форме;
  2. документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет (копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид), копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка).

Образец заявления на вычет на детей в 2017 году

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

Статьи для бухгалтеров по расчету и уплате НДФЛ

2-НДФЛ — форма по доходам и вычетам — входит в годовой отчет при УСН за 2016 год. Подпишитесь на журнал "Упрощенка", и книгу "Годовой отчет при УСН — 2016" мы вам подарим.

  1. Изменения по НДФЛ, которые нужно учесть с 2016 года
  2. С зарплаты, не выданной сотрудникам, платить НДФЛ нельзя
  3. Справки 2-НДФЛ нужно заполнять по-новому
  4. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  5. Сколько справок 2-НДФЛ сдавать, если НДФЛ удержать невозможно

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.81%
  • в других бухгалтерских программах 20.62%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.68%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.75%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль