Расчет страховых взносов в 2017 году

1200

Расчет страховых взносов в 2017 году надо проводить так.

Все работодатели обязаны уплачивать взносы с выплат работникам. А предприниматели должны перечислять фиксированные страховые взносы со своих доходов.

Расчет страховых взносов в 2017 году с выплат работникам

Взносы вы начислите на выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на работы или услуги, а также авторским договорам (п.1 ст. 420 НК РФ). Суммы, которые не облагаются страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Так, не нужно начислять страховые взносы на государственные пособия, а также компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством.

Общепринятые тарифы по страховым взносам указаны в статье 426 НК РФ. Они составляют:

  • 22% — для пенсионных взносов с выплат, не превышающих предельную базу;
  • 10% — для пенсионных взносов с выплат, превышающих предельную базу;
  • 5,1% — для взносов на обязательное медицинское страхование для всех выплат;
  • 2,9% — для взносов в ФСС с выплат, не превышающих предельную базу.

Для упрощенцев, чей основной вид деятельности попал в льготный перечень (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), а также для некоторых других работодателей, установлены пониженные тарифы. Полный список льготников и тарифов дан в статье 427 НК РФ. Например, упрощенцы, применяющие пониженные ставки, платят страховые взносы только в ПФР. Причем по ставке 20% с выплат, не превышающих предельную базу.

Взносы вы рассчитываете и уплачиваете ежемесячно. Срок уплаты – не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). В ФСС вы перечисляете не всю начисленную сумму взносов, а разницу между взносами и расходами, начисленными за счет фонда Соцстраха (п. 2 ст. 431 НК РФ).

В 2017 году вы будете отчитываться ежеквартально в ФНС. С отчета за I квартал представляйте в ИФНС сводный расчет по страховым взносам, которые контролируют налоговики. Срок подачи расчета – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

По взносам на случай травматизма вы будете отчитываться перед ФСС как и раньше. Правда, форма с отчета за I квартал 2017 года поменяется.

Расчет страховых взносов в 2017 году с доходов индивидуальных предпринимателей

Все предприниматели в 2017 году будут платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 и 432 НК РФ). Не позднее 31 декабря 2017 года вы должны будете уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, рассчитываемые из МРОТ. Сумму взносов вы вычислите по формулам:

Сумма фиксированных взносов предпринимателя в ПФР

=

МРОТ, установленный на 1 января 2017 года

х

12

х

26%

Сумма фиксированных взносов предпринимателя в ФФОМС

=

МРОТ, установленный на 1 января 2017 года

х

12

х

5,1%

Кроме того, если ваши доходы за 2017 год превысят 300 000 руб., вы должны будете перечислить еще и дополнительные взносы в ПФР. Срок уплаты этих взносов – не позднее 1 апреля 2018 года. А сумму взносов рассчитайте по формуле:

Сумма дополнительных взносов предпринимателя в ПФР

=

Сумма облагаемых доходов предпринимателя

-

300 000 руб.

х

1%

Изменения по УСН  — 2017

Эти статьи вы можете прочитать под бесплатным доступом (дается на три дня). Постоянную подписку оформите на нашей странице подписки.

  1. Как изменится отчетность по взносам с 2017 года
  2. Глобальные изменения упрощенки с 2017 года: к чему готовиться?
  3. Будете ли вы менять объект налогообложения по УСН с 2017 года?
  4. С 2017 года изменятся сроки службы основных средств
  5. В 2017 году ФСС продолжит контролировать пособия и взносы на травматизм
  6. Онлайн-кассы с 2017 года: новый закон
  7. МРОТ с 2017 года вырастет до 8800 рублей
  8. Изменились лимиты, взносы, бухучет
  9. Новый список опасных изменений в работе бухгалтера

Изменения по страховым взносам — 2017 : что останется прежним

Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перешли с 2017 года в ведение налоговых органов. Взносы на травматизм остаются под контролем ФСС.

Что не изменится в связи с переходом

  1. категории плательщиков взносов
  2. объект обложения взносами
  3. суммы, не подлежащие обложению взносами
  4. отчетный и расчетный периоды
  5. база для начисления взносов (будет скорректирована на уровень инфляции)

Тарифы страховых взносов с 2017 года (таблица)

Основной тариф страховых взносов в 2017 году — 30%.

Ниже приводим таблицу ставок по страховым взносам. Эти ставки предусмотрены статьями 425 и 426 НК РФ.

Наименование платежа

Основной тариф, %, статья 425 НК РФ

Взносы на обязательное пенсионное страхование до предельной базы пенсионных взносов

22

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС до предельной базы социальных взносов

2,9

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (без ограничения по базе)

5,1

Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу взносов в ПФР

10

Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу социальных взносов 

Не взимаются

См. также: В 2017 году ФСС продолжит контролировать пособия и взносы на травматизм

Пониженные тарифы страховых взносов с 2017 года

Категория организации

Размер тарифа по взносам

В ПФР

В ФСС на

В ФФОМС

IT-организация

8%

2%

4%

Компания или ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность

20%

0%

0%

Аптека (на ЕНВД) в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности

См. также: Новые страховые взносы с 2017 года приняты. Узнайте подробности

Дополнительные тарифы по страховым взносам с 2017 года

Условие для применения дополнительного тарифа

Подкласс условий труда, (по результатам спецоценки рабочих мест)

Дополнительный тариф взносов в ПФР, начисляемых с выплат работникам

Занятым на работах, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ

Занятым на работах, перечисленных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ

Спецоценка не проводилась

-

9%

6%

Спецоценка проводилась, но со дня ее завершения прошло пять и более лет

-

Спецоценка проведена до 01.01.2014 и со дня ее завершения не прошло пяти лет

1

2

3.1

2%

3.2

4%

3.3

6%

3.4

7%

4

8%

Спецоценка проведена после 01.01.2014 и со дня ее завершения не прошло пяти лет

1

0%

2

0%

3.1

2%

3.2

4%

3.3

6%

3.4

7%

4

8%

Взносы для ИП в 2017 году смотрите в другой статье.

Взносы на травматизм с 2017 года

Ставки страховых взносов на травматизм не будут меняться до 2019 года.

Они, как и прежде, будут зависеть от класса трудового риска организации:

Класс профессионального риска

Тариф страхового взноса на травматизм (%)

I

0,2

II

0,3

III

0,4

IV

0,5

V

0,6

VI

0,7

VII

0,8

VIII

0,9

IX

1,0

X

1,1

XI

1,2

XII

1,3

XIII

1,4

XIV

1,5

XV

1,7

XVI

1,9

XVII

2,1

XVIII

2,3

XIX

2,5

XX

2,8

XXI

3,1

XXII

3,4

XXIII

3,7

XXIV

4,1

XXV

4,5

XXVI

5,0

XXVII

5,5

XXVIII

6,1

XXIX

6,7

XXX

7,4

XXXI

8,1

XXXII

8,5

Бланк формы расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Скачать бланк формы

Расчет страховых взносов в 2017 году

Новые отчеты по взносам с работодателей в 2017 году

Изменения в тарифах страховых взносов

С 2019 года повысят совокупный основной тариф до 34%.

Страховые взносы в ПФР до предельной базы составят 22 %, сверх нее – 10 %.

Тариф взносов в ФСС в рамках предельной величины будет равен 2,9%. Суммы дохода сверх предельной базы по-прежнему не будут облагаться взносом в ФСС.

Предельные базы по взносам в ФСС и ПФР также предполагается ежегодно индексировать с учетом повышения МРОТ.

Что касается взносов в ФФОМС – тариф страхового взноса будет равняться 5,1 % независимо от суммы дохода работника.

ИП с 2017 года при превышении годового дохода в 300 тыс. руб. нужно будет уплатить 1 % от суммы дохода в ПФР.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП с 2017 года

ИП также должны платить взносы по фиксированному тарифу. За 2016 год:

  • в ПФР — 19 356, 48 рублей;
  • в ФФОМС — 3 796, 85 рублей.

Если предприниматель получил доход свыше 300 тыс. руб. — он должен перечислить 1% от своего дохода в ПФР. За 2016 год его нужно будет уплатить до 1 апреля 2017 года.

Фиксированную часть страховых взносов за 2017 год нужно уплатить в срок до 31 декабря 2017 года.

1% от дохода за 2017 год — до 1 апреля 2018 года.

Взносы ИП считаются из МРОТ на 1 января текущего года. Формулу для расчета взносов ИП в 2017 году смотрите в другой статье.

См. также: Новые страховые взносы с 2017 года приняты. Узнайте подробности

Куда платить страховые взносы за работников с 2017 года

С 2017 года все платежки должны перечисляться взносы на один КБК и, соответственно, оформляться одним платежным поручением.

На данный момент информации по новому КБК нет.

В таблице приведены КБК, по которым необходимо платить страховые взносы в 2016 году.

Страховые взносы

КБК

В ПФР

392 1 02 02010 06 1000 160

В ПФР по дополнительному тарифу за работников, указанных:

- в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ:

392 1 02 02131 06 1000 160

- в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ:

392 1 02 02132 06 1000 160

В ФСС:

- на «материнство»:

393 1 02 02090 07 1000 160

- на «травматизм»:

393 1 02 02050 07 1000 160

В ФФОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

См. также: В 2017 году ФСС продолжит контролировать пособия и взносы на травматизм

В какой сроки можно вернуть излишне уплаченные взносы

Страховые взносы являются излишне уплаченными в случаях:

  • когда организация указала неверную сумму к уплате в отчетах 4-ФСС и РСВ-1;
  • когда организация допустила ошибку при заполнении платежного поручения, указав большую сумму, чем должна была.

В этих случаях у организации возникает право вернуть излишне уплаченную сумму взносов.

Для этого ей надо написать заявление в бухгалтерию соответствующего фонда. Сделать это можно будет в течение 3-х лет со дня возникновения переплаты.

Если же этот срок был пропущен, вернуть переплату уже скорее всего не получится.

Правда о том, зачем взносы передали в ФНС

Подпишитесь, и мы подарим программу для сдачи отчетности по ТКС: будете сдавать отчеты в Росстат, фонды и налоговую за наш счет.

Кто сдает расчет по взносам в ИФНС с 2017 года

Расчет по взносам сдают в ИФНС все страхователи, которые платят за работников страховые взносы с вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам. 

Расчет сдается в инспекцию начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

За 2016 год вы отчитываетесь по старым формам в ПФР и ФСС.

Срок сдачи расчета в ФНС в 2017 года

Срок сдачи расчета в ФНС — не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом.

За какой период сдается расчет по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

За 1 квартал 2017 года

не позднее 2 мая 2017 года*

За полугодие 2017 года

не позднее 31 июля 2017 года*

За 9 месяцев 2017 года

не позднее 30 октября 2017 года

За 2017 год

не позднее 30 апреля 2018 года

*Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий

См. также:

  1. РСВ-1 и 4-ФСС отменены. Как изменится отчетность по взносам с 2017 года
  2. Закон о страховых взносах в ФНС — 2017: читать
  3. Тарифы страховых взносов в 2017 году в удобной таблице
  4. Новые страховые взносы с 2017 года приняты. Узнайте подробности

Бланк формы расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет страховых взносов в 2017 году

Видео комментарий к новому закону о взносах в ФНС

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

 Тест по новому закону о взносах 

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам представляется плательщиками страховых взносов:

  1. лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
  2. главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, а также ошибок при заполнении персональных сведений, плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, не считается представленным с нарушением срока.

В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

В уточненный расчет подлежат включению раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

При перерасчете сумм страховых взносов плательщиком не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот расчетный (отчетный) период, по которому плательщиком производится перерасчет сумм страховых взносов.

Если по результатам налоговых проверок налоговым органом доначислены страховые взносы, исчисленные плательщиком к уплате в бюджет, либо уменьшены суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то представление плательщиком уточненных расчетов в связи с указанным не требуется.

Расчет включает в себя:

  1. титульный лист;
  2. лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  3. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  4. приложение 1 раздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
  5. приложение 2 раздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование»;
  6. приложение 3 раздела 1 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»;
  7. приложение 4 раздела 1 «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из Федерального бюджета»;
  8. приложение 5 раздела 1 «Расчет соответствия условий на право применение пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  9. приложение 6 раздела 1 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  10. приложение 7 раздела 1 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  11. приложение 8 раздела 1 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  12. приложение 9 раздела 1 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации»;
  13. приложение 10 раздела 1 «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде (включенном в федеральный или регионарный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»;
  14. раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  15. приложение 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства»;
  16. раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист представляют все плательщики.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН.

Разделы 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1, приложение 2 раздела 1, раздел 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Разделы 2 и приложение 1 раздела 2 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета плательщиками - главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения 1 раздела 1, приложения 5-10 раздела 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения 3 и 4 раздела 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при произведении плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Расчет составляется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиком, а в случаях, установленных Кодексом - на основании данных регистров налогового учета плательщика.

Плательщик представляет в налоговый орган расчет вместе с документами, если их представление предусмотрено законодательством о налогах и сборах:

  1. в электронной форме по установленному формату лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел;
  2. на бумажном носителе по установленной форме или в электронной форме по установленному формату - иных случаях.

Плательщики, обязанные представить в налоговый орган расчет по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме, представляют его по установленным форматам с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

Плательщики, не обязанные представить в налоговый орган расчет по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме, имеют право представить расчет в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения способами и по видам, указанным в Приложении № 1 к настоящему Порядку.

Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки, либо распечатанной на принтере.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе.

Не допускается скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Страницы расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - «001»; для тридцать третьей - «033».

Заполнение полей расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО - «12445698» в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—».

Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1-3, приложениях 1-10 раздела 1, приложении 1 раздела 2 расчета, указываются в рублях и копейках.

При заполнении полей формы расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей формы расчета осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: «5024002119- -».

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение «1234356.234», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: «1234356-» в первом поле, знак «.» или «/» между полями и «234-» во втором поле.

При представлении расчета, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником расчета за последний расчетный (отчетный) налоговый период и уточненных расчета за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «плательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по плательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего плательщика).

В разделе 1 указанных выше расчетов указывается код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в приложении № 2 к настоящему Порядку.

Плательщики, являющиеся крупнейшими плательщиками на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26.04.2005 № САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы № 9-КНУ «Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего плательщика» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный № 6638; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, № 23) (далее - Уведомление о постановке на учет по форме № 9-КНУ) в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение «50».

Титульный лист расчет в ФНС

Титульный лист расчета заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)) для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

При заполнении плательщиком - организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

В поле «КПП» (код причины постановки на учет по месту нахождения организации (далее - КПП)) для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «О—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период - указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Показатель «Расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении № 3 к настоящему Порядку.

При заполнении показателя «Календарный год» указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация.

Показатель «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, которые приведены в приложении № 4 к настоящему Порядку.

При заполнении показателя «наименование организации, обособленного подразделения / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица)» отражается наименование организации (обособленного подразделения - при наличии) либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять расчет и уплачивать страховые взносы в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации, а в случае представления расчета индивидуальным предпринимателем (адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом, занимающимся частной практикой, иным лицом, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главой крестьянского (фермерского) хозяйства либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателям) указываются его фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего раздела Порядка.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона плательщика.

При заполнении показателя «Расчет составлен на  страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:» указывается:

  • «1» - если расчет представлен плательщиком;
  • «2» - если расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении расчета организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, производившим выплаты и иные вознаграждения) ставится подпись индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении расчета организацией - представителем плательщика указываются наименование организации - представителя (в поле «наименование организации - представителя плательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета физическим лицом - представителем плательщика указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

При заполнении расчета представителем плательщика указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к расчету прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе расчета, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении расчета:

  • 1)  способ и вид представления расчета (указывается код согласно приложению № 1 к настоящему Порядку);       
  • 2)  количество страниц расчета;
  • 3)   количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к расчету;
  • 4)  дата представления расчета;
  • 5)  номер, под которым зарегистрирован расчет;
  • 6)   фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего расчет;
  • 7)  подпись работника налогового органа, принявшего расчет.

Порядок заполнения листа расчета «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Лист расчета «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

При заполнении листа 1 расчета отражается порядковый номер страницы.

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «Место рождения» указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «Код страны гражданства» указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

В поле «Код вида документа» указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку.

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « » («пробел»).

В поле «Кем выдан» указывается наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность физического лица.

В поле «Дата выдачи» указывается дата выдачи документ, удостоверяющего личность физического лица.

При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Регион (код)», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Номер дома», «Номер корпуса», «Номер квартиры».

«Почтовый индекс» - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика.

«Регион (код)» - код субъекта Российской Федерации и иной территории, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства. Код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии со Справочником «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (приложение № 7 к настоящему Порядку).

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется.

Порядок заполнения раздела 1 расчета «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

При заполнении раздела 1 расчета отражаются ИЕН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

По строке 110 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 120 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

По строкам 130-133 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 120 код бюджетной классификации.

По строке 130 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 131 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 132 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 133 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 140 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

По строкам 150-153 отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 180 код бюджетной классификации.

По строке 150 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 151 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 152 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 153 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 160 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 160- 173.

По строкам 170-173 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 140 код бюджетной классификации.

По строке 170 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 171 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 172 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 173 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 180 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 180 - 193.

По строкам 190-193 отражаются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 160 код бюджетной классификации.

По строке 190 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 191 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 192 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 193 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 200 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

По строкам 210-213 отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 200 код бюджетной классификации.

По строке 210 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 211 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 212 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 213 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 220-223 отражаются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 200 код бюджетной классификации.

По строке 220 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 221 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования за первый месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 222 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования за второй месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строке 223 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса.

Не допускается одновременное заполнение строки 210 и строки 220, строки 211 и строки 221, строки 212 и строки 222, строки 213 и строки 223.

Порядок заполнения приложения 1 раздела 1 расчета «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

При заполнении приложения 1 раздела 1 расчета необходимо указать ИНН и КПП плательщика; порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

Приложение 1 раздела 1 расчета «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» состоит из следующих подразделов:

  • 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования.

Подраздел 1.3 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации» и подраздел 1.4 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» заполняются плательщиками страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, указанным в статьях 428 и 429 Кодекса соответственно.

При заполнении строки 001 приложения 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к настоящему Порядку. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 раздела 1 (либо только отдельных подразделов приложения 1 раздела 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Порядок заполнения подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 расчета «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

По строкам 100-150 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

По строке 100 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 110 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 приложения 1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 111 в соответствующих графах отражается количество физических лиц из строки 110, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 130 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 140 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный показатель определяется как сумма полей 141 и 142.

По строке 141 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Плательщиками, применяющими тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленный пунктом 1 статьи 426 Кодекса, по данной строке отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающем для каждого застрахованного лица предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса.

По строке 142 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса в размерах, превышающем для каждого застрахованного лица предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Плательщиками, не применяющими тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленный абзацем третьим пункта 1 статьи 426 Кодекса, по данной строке отражается значение «О».

По строке 150 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядок заполнения подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 расчета «Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

По строкам 200 - 250 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинского страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования.

По строке 200 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 210 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 расчета с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 220 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 230 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 240 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 250 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядок заполнения подраздела 1.3 приложения 1 раздела 1 расчета «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

Подраздел 1.3 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации» состоит из следующих подразделов:

1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;

1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;

В поле «Признак основания сумм страховых взносов по дополнительному тарифу» подраздела 1.3.1 приложения 1 указывается код основания сумм страховых взносов по дополнительному тарифу» подраздела:

  • «1» - в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Кодекса;
  • «2» - в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Кодекса;

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось как основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Кодекса, так и основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Кодекса, то в Расчет включается два подраздела 1.3.3 приложения 1.

По строкам 100 - 140 подраздела 1.3.1 приложения 1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 (пункте 2) статьи 428 Кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

По строке 100 подраздела 1.3.1 приложения 1 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 1 (пунктом 2) статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 110 подраздела 1.3.1 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 1 (пункте 2) статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 подраздела 1.3.1 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 1 (пункте 2) статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 130 подраздела 1.3.1 приложения 1 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 1 (пунктом 2) статьи 428 Кодекса, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 140 подраздела 1.3.1 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строкам 200 - 250 подраздела 1.3.2 приложения 1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 2 статьи 428 Кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

По строке 200 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 210 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 2 статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 220 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о- предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 2 статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 230 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 240 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражается тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленный пунктом 2 статьи 428 Кодекса.

По строке 250 подраздела 1.3.2 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строкам 100 - 140 подраздела 1.3.2 приложения 1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в статье 428 Кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

В поле «Код основания» подраздела 1.3.2 приложения 1 указывается код основания для применения пункта 3 статьи 428 Кодекса:

  • «1» - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ;
  • «2» - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

В поле «Основание заполнения» подраздела 1.3.2 приложения 1 указывается код основания для заполнения подраздела «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

  • «1» - при наличии результатов специальной оценки условий труда,
  • «2» - при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ,
  • «3» - при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда (с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ).

В поле «Код класса условий труда» подраздела 1.3.2 приложения 1 указывается код класса условий труда:

  • · «1» - опасный, подкласс условий труда 4;
  • · «2» - вредный, подкласс условий труда 3.4;
  • · «3» - вредный, подкласс условий труда 3.3;
  • · «4» - вредный, подкласс условий труда 3.2;
  • · «5» - вредный, подкласс условий труда 3.1.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, то в Расчет включается столько страниц подраздела 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

По строке 100 подраздела 1.3.2 приложения 1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 110 подраздела 1.3.2 приложения 1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 подраздела 1.3.2 приложения 1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 130 подраздела 1.3.2 приложения 1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 140 подраздела 1.3.2 приложения 1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядок заполнения подраздела 1.4 приложения 1 раздела 1 расчета «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

В поле «Признак расчета сумм» подраздела 1.4 приложения 1 указывается код расчета сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • «1» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
  • «2» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности;

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, то в Расчет включается столько подразделов 1.4 приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

3. По строкам 100 - 140 подраздела 1.4 приложения 1 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 Кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц в соответствии с кодом расчета сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, указанном в соответствующем поле.

По строке 100 подраздела 1.4 приложения 1 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, установленные статьей 429 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 110 подраздела 1.4 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса в отношении лиц, указанных в статье 429 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 подраздела 1.4 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 422 Кодекса, a j также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с j пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в статье 429 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 130 подраздела 1.4 приложения 1 в соответствующих графах отражаются отражается база для начисления страховые взносы на дополнительное социальное | обеспечение в отношении лиц, указанных в статье 429 Кодекса, рассчитанная в j соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние j три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из j последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 140 подраздела 1.4 приложения 1 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в статье 429 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядок заполнения приложения 2 раздела 1 расчета «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

При заполнении приложения 2 расчета необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

В строке 001 приложения 2 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к настоящему Порядку. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько страниц приложения 2 раздела 1 расчета, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

В строке 002 приложения 2 указывается код схемы выплат страхового обеспечения по обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» - прямые выплаты страхового обеспечения по обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
  • «2» - зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

По строкам 100 - 160 приложения 2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования;

По строке 100 приложения 2 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 110 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 130 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере превышающем величину базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную пунктом 3 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 140 приложения 2 в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 141 приложения 2 в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 142 приложения 2 в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации, указанными в подпункте 4 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 143 приложения 2 в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

13. По строке 144 приложения 2 в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС), с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 150 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 160 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 170 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 180 приложения 2 в соответствующих графах отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Значение признака, указанного в предыдущем образе данного пункта, принимает следующие значения:

  • «1» - если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих к уплате в бюджет;
  • «2» - если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования

Порядок заполнения приложения 3 раздела 1 расчета «Расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»

При заполнении приложения 3 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

В приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В графе 1 приложения 3 отражается число случаев (количество получателей для строк 150, 151, 152) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода.

В графе 3 приложения 3 по строкам 100 - 121, 160 указывается количество оплаченных дней; по строкам 150 - 152 - количество произведенных выплат; по строкам 130, 140,180 - количество пособий.

В графе 4 приложения 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода.

В графе 5 приложения 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

По строке 100 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

По строке 101 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

По строке 110 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

По строке 111 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности работающим по внешнему совместительству иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

По строке 120 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

По строке 121 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату лицам, работающим по внешнему совместительству, пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

По строке 130 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

По строке 140 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

По строке 150 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей.

По строке 151 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей.

По строке 152 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей.

По строке 160 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 170 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 180 приложения 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

По строке 190 приложения 3 указывается сумма строк 100,110,120,130,140,150, 160, 170, 180.

По строке 200 приложения 3 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

Порядок заполнения приложения 4 раздела 1 расчета «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»

При заполнении приложения 4 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

В приложение 4 отражаются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

В графе 2 приложения 4 по строкам 110 - 150, 210 - 250, 310, 410 - 450, 510 - 520, 610 - 650 указывается число получателей пособий, выплаченных в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 660 - число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графе 3 приложения 4 по строкам 110, 120, 210, 220, 310, 410, 420, 510, 520, 610, 620 указывается количество оплаченных дней; по строкам 130 - 150, 230 - 250,430 - 450, 630 - 650 количество выплат пособий в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 660 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графе 4 приложения 4 по строкам 110 - 150, 210 - 250, 310, 410 - 450, 510, 520, 610-650, отражается сумма расходов плательщика на выплату пособий; по строке 660 - сумма оплаты плательщиком дополнительных выходных дней для ухода за детьми- инвалидами; по строке 670 - сумма страховых взносов, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В строках 100 - 150 приложения 4 отражаются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»),

В строках 200 - 250 приложения 4 отражаются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» (Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»).

В строках 300 - 310 приложения 4 отражаются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»).

В строках 400 - 450 приложения 4 отражаются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании лицам из подразделений особого риска (постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»), а также лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС (постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 марта 1993 г. № 253 «О порядке предоставления компенсаций и льгот лицам, пострадавшим от радиационных воздействий»).

В строках 500 - 520 приложения 4 отражаются сведения о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 г.

В строках 600 - 670 приложения 4 отражаются сведения о понесенных плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Порядок заполнения приложения 5 раздела 1 расчета «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

При заполнении приложения 5 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

Приложение 5 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно- производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф страховых взносов, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 Кодекса.

 В целях соблюдения соответствия требованиям, указанным в пункте 5 статьи 427 Кодекса, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, заполняют графы 2 и 3 приложения 5 по строкам 100 - 130.

В целях соблюдения соответствия требованиям, указанным в пункте 5 статьи 427 Кодекса, вновь созданные организации заполняют только графу 3 приложения 5 по строкам 100 - 130. Графа 2 приложения 5 для вновь созданных организаций не заполняется.

По строке 100 приложения 5 указывается среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период по графе 3 (средняя численность работников по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду - по графе 2), определяемая в порядке, установленным федеральным органом исполнительной власти в области статистики.

По строке 110 приложения 5 по графам 2 и 3 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 120 приложения 5 по графам 2 и 3 отражается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

Значение строке 130 приложения 5 раздела 1 расчета определяется как отношение значений строк 120 и 110, умноженное на 100.

По строке 140 приложения 5 раздела 1 расчета указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с пунктом 9 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 ноября 2007 г. № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Порядок заполнения приложения 6 раздела 1 расчета «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

При заполнении приложения 6 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

Приложение 6 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, которых поименован в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса и применяющими тариф страховых взносов, установленный подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.

По строке 200 приложения 6 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 34615 Кодекса нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

По строке 210 приложения 6 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 3 статьи 427 Кодекса;

5. По строке 220 приложения 6 указывается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 6 статьи 427 Кодекса. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 110 и 100, умноженное на 100.

Порядок заполнения приложения 7 раздела 1 расчета «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

При заполнении приложения 7 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

Приложение 7 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тариф страховых взносов, установленный подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.

В целях соблюдения критериев, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса, плательщики заполняют строки 300 - 340 графы 1 приложения 7 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 300 - 340 графы 2 приложения 7 при представлении расчета за расчетный период.

По строке 100 приложения 7 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 34615 Кодекса, с учетом требований, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса;

По строке 110 приложения 7 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Кодекса.

По строке 120 приложения 7 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

По строке 130 приложения 7 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом -двадцать первом, тридцать четвертом - тридцать шестом подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса.

По строке 140 приложения 7 раздела 1 расчета отражается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Кодекса, которая рассчитывается как отношение суммы строк 110,120,130 к строке 100, умноженное на 100.

Порядок заполнения приложения 8 раздела 1 расчета «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

При заполнении приложения 8 необходимо указать ИНН плательщика, порядковый номер страницы

Приложение 8 заполняется индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения и применяющими тариф страховых взносов, установленный подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи З4643 Налогового кодекса Российской Федерации.

Количество заполненных строк 110— 150 в приложении 8 должно соответствовать количеству полученных индивидуальным предпринимателем патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов предпринимательской деятельности, поименованных в пункте 2 статьи З4643 Кодекса, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 данной статьи.

В строке 110 приложения 8 указывается номер патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

В строке 120 приложения 8 указывается код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта Российской Федерации и указанный в заявлении на выдачу патента.

В строке 130 приложения 8 указывается дата начала действия патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

В строке 140 приложения 8 указывается дата окончания действия патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

В строке 150 приложения 8 в графах 1-5 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи З4643 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В строке 100 приложения 8 в графах 1-5 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи З4643 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядок заполнения приложения 9 раздела 1 расчета «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 3 статьи 424 Налогового кодекса Российской Федерации»

При заполнении приложения 9 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

Приложение 9 заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Количество заполненных строк 110 - 150 в приложении 9 должно соответствовать количеству физических лиц - иностранных граждан или лиц без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения. Лица, являющиеся гражданами государств - членов ЕАЭС, в приложение 9 не указываются.

В строках 110 - 160 приложения 9 указывается соответствующая физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства информация:

  • -  фамилия физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства;
  • -  имя физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства;
  • -  отчество физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства;
  • -   ИНН физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии);
  • -   страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации, гражданство (при наличии).

В строке 170 в графах 1-5 приложения 9 указывается сумма выплат и иных вознаграждений физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 100 в графах 1-5 приложения 9 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

Порядок заполнения приложения 10 раздела 1 расчета «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в строительном отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»

При заполнении приложения 10 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

Приложение 10 заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско- правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Количество заполненных строк 105- 180 приложения 10 должно соответствовать количеству физических лиц обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой), которым плательщиком были начислены выплаты по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг в течение расчетного периода.

Количество заполненных строк 185 - 210 приложения 10 должно соответствовать количеству профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой), в которых обучаются физические лица, указанные в первом абзаце данного пункта.

В строке 105 приложения 10 указывается уникальный номер молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой в соответствии с уникальным номером, указанным в строке 185.

В строках 110 - 130 приложения 10 указывается фамилия, имя, отчество обучающегося.

В строках 140 и 150 приложения 10 указывается дата и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося соответственно.

В строках 160 и 170 приложения 10 указывается дата и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства.

В строке 180 в графах 1-5 приложения 10 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В строке 100 в графах 1-5 приложения 10 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско- правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

По строке 185 приложения 10 указывается уникальный номер (номер по порядку, присвоенный плательщиком при заполнении расчета, начиная с «1») молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

По строке 190 приложения 10 указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

По строке 200 приложения 10 указывается дата записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

По строке 210 приложения 10 указывается номер записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Порядок заполнения раздела 2 расчета «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

Раздел 2 расчета включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщиков - глав крестьянских (фермерских) хозяйств с указанием кодов бюджетной классификации, на которые подлежит зачислению сумма страховых взносов.

Коды бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

Раздел 2 заполняется плательщиками - главами крестьянских (фермерских) хозяйств, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса.

При заполнении раздела 2 необходимо указать ИНН плательщика, порядковый номер страницы.

По строке 110 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении строки 110 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.

По строке 120 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

По строке 130 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса.

По строке 140 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

По строке 150 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса.

Порядок заполнения приложения 1 раздела 2 расчета «Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства»

При заполнении приложения 1 необходимо указать ИНН плательщика, порядковый номер страницы.

Строки 110 - 190 приложения 1 заполняется на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.

В строках 110-130 приложения 1 указываются полные фамилия, имя, отчество (при наличии) члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

В строке 140 приложения 1 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии);

В строке 150 приложения 1 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования;

В строке 160 приложения 1 указывается год рождения каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства;

В строке 170 приложения 1 указывается дата вступления (в расчетном периоде) в члены крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением;

В строке 180 приложения 1 указывается дата выхода (в расчетном периоде) из состава крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.

Если член крестьянского (фермерского) хозяйства состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего расчетного периода, то в строки 170 и 180 вносятся соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет;

В строке 190 приложения 1 в графах 1-3 отражаются сумма страховых взносов, подлежащая к уплате в бюджет за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства всего, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответственно.

В строке 100 приложения 1 в графах 1-3 отражается общая сумма страховых взносов, подлежащая к уплате в бюджет за всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства всего, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответственно.

Заполнение раздела 3 расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

При заполнении раздела 3 необходимо указать ИНН и КПП плательщика, порядковый номер страницы.

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы, а также поля «Фамилия, И., О.».

Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе - сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 не заполняется.

При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «О—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период - указывается номер корректировки (например, «1—», «2— » и так далее).

Строка 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении № 3 к настоящему Порядку.

В строке 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.

В строке 040 указывается порядковый номер сведения.

В строке 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица.

В строке 060 указывается идентификационный номер налогоплательщика физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).

В строке 070 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации.

В строке 080 указывается фамилия физического лица, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 090 указывается имя физического лица, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 100 указывается отчество физического лица, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В строке 110 указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В строке 130 указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

  • «1» - мужской;
  • «2» - женский.

В строке 140 указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии приложением № 6 к настоящему Порядку.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « » («пробел»).

В строке 160 указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства.

В отношении иностранных граждан, находящихся на территории Российской Федерации, указывается полный адрес, по которому они зарегистрированы в Российской Федерации по месту жительства либо по месту пребывания.

Допускается отсутствие показателей в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес».

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

«Почтовый индекс» - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика.

«Код субъекта» - код субъекта Российской Федерации и иной территории, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства. Код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии со Справочником «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (приложение № 7 к настоящему Порядку).

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется.

Допускается отсутствие показателей в строке 160 при заполнении строк 170 и 180.

В строке 170 указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом адрес заполняется в произвольной форме.

В строке 180 указывается соответствующий код страны проживания. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

В строках 190 - 210 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

  • «1» - является застрахованным лицом;
  • «2» - не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указывается сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемому страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

При представлении сведений, корректировка которых связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в корректирующей форме указываются два (или более) кода тарифа: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код).

При представлении сведений, корректировка которых связана с отменой данных по одному тарифу страховых взносов и изменением данных по другому тарифу страховых взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного тарифа, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в корректирующей форме указываются два (или более) кода тарифа: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код).

В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

В графах 220 указывается порядковый номер месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 230 указывается код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к настоящему Порядку за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 240 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

В графах 250 указывается сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

В строке 260 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

В графах 270 указывается порядковый номер месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 280 указывается код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к настоящему Порядку за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 290 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

В графах 300 указывается сумма страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

В строке 310 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

Приложение № 1 к Порядку заполнения

расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

 Коды, определяющие способ и вид представления расчета

Код

Наименование

01

На бумажном носителе (по почте)

02

На бумажном носителе (лично)

04

По телекоммуникационным каналам связи

09

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение № 2 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

Приложение № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Коды, определяющие налоговый период

Код

Наименование

21

1 квартал

31,

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение № 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Коды места представления расчета в налоговый орган

Код

Наименование

111

По месту жительства физического лица

112

По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

121

По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет

122

По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой

124

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

217

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

222

По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения

223

По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению

224

По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

332

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

333

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

334

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

501

По месту учета - иное

Приложение № 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Коды тарифа плательщика

Код

Наименование

01

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

02

Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

03

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

04

Плательщики страховых взносов - хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

05

Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско- рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

06

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)

07

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

08

Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса

09

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность- в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

10

Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

11

Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

12

Плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

13

Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

14

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-Ф3 «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

15

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЭ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

16

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212- ФЗ «О свободном порте Владивосток»

21

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса.

22

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса.

23

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4.

24

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4.

25

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3.

26

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2.

27

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда -3.1.

28

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса.

29

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса.

31

Плательщики страховых взносов - главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Приложение № 6 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Справочник «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика»

Код

Наименование документа

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

03

Свидетельство о рождении

07

Военный билет

08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10

Паспорт иностранного гражданина

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

12

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

19

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

91

Иные документы

Приложение № 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от . .2016 г. № ММВ- - / @

Справочник «Коды субъектов российской федерации и иных территорий»

Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г. Москва

78

Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

83

Ненецкий автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Республика Крым

92

Севастополь

Лектор — Надежда Самкова, постоянный автор нашего журнала, эксперт по УСН.

Новые отчеты с работодателей 2017

Бухгалтеров ждут в ПФР с новым отчетом

Правда о том, зачем взносы передали в ФНС

Подпишитесь, и мы подарим программу для сдачи отчетности по ТКС: будете сдавать отчеты в Росстат, фонды и налоговую за наш счет.

См. также:

  1. РСВ-1 и 4-ФСС отменены. Как изменится отчетность по взносам с 2017 года
  2. Закон о страховых взносах в ФНС — 2017: читать
  3. Тарифы страховых взносов в 2017 году в удобной таблице

Какие отчеты по взносам сдавать в 2017 году

Отчет

Куда подавать и как часто

Срок сдачи в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работников В налоговую инспекцию ежеквартально

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ)

За 1 квартал 2017 года — 3 мая 2017 года

За 2 квартал 2017 года — 31 июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 30 октября 2017 года

Расчет взносов на травматизм В территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально

Отчет по взносам на травматизм сдавайте в сроки, предусмотренные в 2016 году для 4-ФСС. Срок сдачи через Интернет — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А на бумаге — не позднее 20-го числа того же месяца ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

За 1 квартал 2017 года — 20 (25) апреля2017 года

За 2 квартал 2017 года — 20 (25) июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 20 (25) октября 2017 года

Отчет о стаже работников В территориальное отделение Пенсионного фонда ежегодно

Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом ( п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ).

Первый раз придется отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года

Сведения о работниках по форме СЗВ-М В территориальное отделение ПФР ежемесячно

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)

Например, отчет за февраль 2017 года нужно сдать не позднее 15 марта 2017 года

Реформа взносов — самая масштабная за последние 10 лет. В компании налоговики придут в декабре с проверками по уплате взносов за 2014-2016 годы. У нас уже, кстати, вышел материал про изменения в налоговых проверках "Как ИФНС по-новому проверяет упрощенцев". Заранее оформите подиску, чтобы ничего не пропустить. Скачайте счет или оплатите банковской картой прямо у нас на сайте! 


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 25%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 8.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 41.67%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль