Новые ставки по УСН в 2017 году

34376

Ставка налога для ходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). С 1 января 2017 года вступили в силу новые ставки по УСН. В таблице полный перечень новых ставок.

Другие изменения:

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберете в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно.  Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%. 

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой.

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы: 

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

Регион

Закон региона

Ставка доходы минус расходы

Ставка доходы

1 Ставка УСН в Москве

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
2 Ставка УСН в Московской области

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
3 Ставка УСН в СПБ

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
4 Ставка УСН в Ленинградской области

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
5 Ставка УСН в Крыму

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

Примечание:  Для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 4%, для расходов — 10%

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
6 Ставка УСН в Севастополе

Севастополь

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС

Примечание:  Для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 4%, для расходов — 10%

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
7 Ставка УСН в Алтайском крае Алтайский Край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
8 Ставка УСН в Амурской области Амурская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
9 Ставка УСН в Архангельской области Архангельская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
10 Ставка УСН в Астраханской области

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
11 Ставка УСН в Белгородской области

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
12 Ставка УСН в Брянской области

Брянская область

Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
13 Ставка УСН во Владимирской области

Владимирская область

Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
14 Ставка УСН в Волгоградской области

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
15 Ставка УСН в Вологодской области Вологодская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
16 Ставка УСН в Воронежской области

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
17 Ставка УСН в ЕАО

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
18 Ставка УСН в Забайкайле

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
19 Ставка УСН в Ивановской области

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
20 Ставка УСН в Иркутской области

Иркутская область

Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
21 Ставка УСН в КБР

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
22 Ставка УСН в Калининградской области Калининградская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
23 Ставка УСН в Калужской области

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
24 Ставка УСН в Камчатском крае

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
25 Ставка УСН в КЧР

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
26 Ставка УСН в Кемеровской области

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
27 Ставка УСН в Кировской области

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
28 Ставка УСН в Костромской области

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
29 Ставка УСН в Краснодарском крае Краснодарский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
30 Ставка УСН в Красноярском крае Красноярский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
31 Ставка УСН в Курганской области

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
32 Ставка УСН в Курской области

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
33 Ставка УСН в Липецкой области

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
34 Ставка УСН в Магаднской области

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
35 Ставка УСН в Мурманской области

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
36 Ставка УСН НАО

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
37 Ставка УСН в Нижегородской области Нижегородская область Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
38 Ставка УСН в Новгородской области

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
39 Ставка УСН в Новосибирской области Новосибирская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
40 Ставка УСН в Омской области Омская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
41 Ставка УСН в Оренбургской области

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
42 Ставка УСН в Орловской области

Орловская область

Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
43 Ставка УСН в Пензенской области

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
44 Ставка УСН в Пермском крае

Пермский край

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
45 Ставка УСН в Приморском крае Приморский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
46 Ставка УСН в Псковской области

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
47 Ставка УСН в Адыгее Республика Адыгея (Адыгея) Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
48 Ставка УСН на Алтае

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
49 Ставка УСН в Башкортостане Республика Башкортостан Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
50 Ставка УСН в Бурятии

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
51 Ставка УСН в Дагестане

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
52 Ставка УСН в Ингушетии Республика Ингушения Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
53 Ставка УСН в Калмыкии

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
54 Ставка УСН в Карелии

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
55 Ставка УСН в Коми

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
56 Ставка УСН Марий Эл Республика Марий Эл Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
57 Ставка УСН в Мордовии

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
58 Ставка УСН в Якутии

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
59 Ставка УСН в Северной Осетии

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
60 Ставка УСН Татарстане

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
61 Ставка УСН в Тыве

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
62 Ставка УСН в Хакасии

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
63 Ставка УСН в Ростовской области

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
64 Ставка УСН в Рязанской области

Рязанская область

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
65 Ставка УСН в Самарской области

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
66 Ставка УСН в Саратовской области

Саратовская область

Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
67 Ставка УСН в Сахалинской области

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
68 Ставка УСН в Свердловской области

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
69 Ставка УСН в Смоленской области

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
70 Ставка УСН в Ставрапольком крае

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
71 Ставка УСН в Тамбовской области

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
72 Ставка УСН в Тверской области Тверская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
73 Ставка УСН в Томской области

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
74 Ставка УСН в Тульской области

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
75 Ставка УСН в Тюменской области

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
76 Ставка УСН Удмуртской Республике

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
77 Ставка УСН в Ульяновской области

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
78 Ставка УСН в Хабаровском крае

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
79 Ставка УСН в ХМАО

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
80 Ставка УСН в Челябинской области

Челябинская область

Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
81 Ставка УСН в Чеченской Республике

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
82 Ставка УСН в Чувашии

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
83 Ставка УСН ЧАО

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
84 Ставка УСН в ЯНАО

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
85 Ставка УСН в Ярославской области

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Есть вопросы по УСН? Трудная ситуация? Обращайтесь в наш сервис "Вопрос эксперту", проконсультируем!

Выбрали ставку УСН? Выбирайте объект налогообложения!

  1. Какой лимит по доходам нужно соблюдать при УСН в 2016 году
  2. «Если менять объект налогообложения по УСН — то сейчас…»
  3. В каком случае «упрощенцы» могут списать прошлогодние убытки при переходе с объекта доходы на объект — доходы минус расходы
  4. Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения по УСН
  5. Лимит доходов по УСН увеличится до 120 млн. руб.
  6. Переход на упрощенную систему налогообложения

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.27%
  • рост лимитов по УСН 50.79%
  • новая Книга учета 7.54%
  • КБК по минимальному налогу 21.03%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.78%
  • электронные больничные 26.19%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль