6-НДФЛ за 2016 год: порядок заполнения, бланк

2079

Вы обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2016 год, если в течение этого года хотя бы раз начисляли или выплачивали доходы физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Например, ваша фирма вела деятельность и выплачивала зарплату только за январь – июнь. А после этого заказов не было, и все сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске. В таком случае нужно сдавать формы 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2016 год. То есть, отчитываться необходимо, несмотря на то, что в IV квартале вы ничего не начисляли и не платили.

Смотрите супер статью: Как бухгалтеру заполнить 6-НДФЛ за 2016 год: образцы, примеры, бланк

Бланк, сроки

За год вы заполняете форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. По этой же форме вы отчитывались за предыдущие периоды.

Срок сдачи годового отчета за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля — суббота, крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 2 ст. 230 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Годовую форму составляйте так же, как и квартальные отчеты. Но за год вы сдаете еще и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки на всех сотрудников с признаком 1 вы также представляете не позднее 3 апреля. И налоговики будут сверять данные отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Поэтому перед тем, как приступить к годовой отчетности, проверьте ваши налоговые регистры по НДФЛ. Выясните, все ли данные о доходах и налоге за 2016 вы внесли в регистры. Вы должны были вести налоговые карточки по НДФЛ в течение года по всем работникам, которым выплачивали доходы (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе укажите ваши данные. В строке «отчетный период» укажите код «34», если заполняете форму 6-НДФЛ за год.

Вы можете бесплатно скачать бланк 6-НДФЛ у нас на сайте в формате эксель

Обратите внимание, что ниже приведен бланк 6-НДФЛ  в действующей на данный момент редакции.

Раздел 1

В разделе 1 формы 6-НДФЛ  вы запишете данные о доходах и налоге, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. Соответственно в отчете будут сведения за январь – декабрь. В строке 010 поставьте ставку налога. Если в 2016 году вы выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните соответствующее количество разделов 1. Но итоговые строки 060 – 090 заполните только на первом листе в целом по организации.

В строке 020 запишите все начисленные за 2016 год доходы. Не забудьте, что полностью необлагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Например, вы не отражаете в форме 6-НДФЛ пособия по беременности и родам или по рождению ребенка. А те доходы, которые частично облагаются налогом, записываете в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму помощи 6000 руб.

В строке 030 укажите предоставленные за весь год вычеты работникам. Не забудьте, что стандартные вычеты на детей в 2016 году полагаются до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ). Если обнаружите, что кому-то предоставили вычет при сверхлимитных доходах, пересчитайте вычет и сумму налога.

В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов за 2016 года. В строке поставьте сумму зачтенных авансовых платежей иностранных работников, имеющих патент. В строке 060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.

В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Поскольку вы выдали декабрьскую зарплату до конца года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070.

Если вы не смогли удержать НДФЛ с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. Обратите внимание, если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Также в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года. Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.

В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.

Раздел 2

А в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год вы заносите только суммы, выплаченные за 3 последних месяца отчетного или налогового периода. И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год будут выплаты за октябрь – декабрь 2016 года. Разные выплаты отражайте в отдельных блоках в разделе 2.

В строке 100 отразите дату выплаты доходы. Для зарплаты это последний день, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте день выплаты дохода, когда вы удержали налог. В строке 120 будет срок уплаты НДФЛ. Это последний день месяца для НДФЛ с отпускных и больничных пособий. А для НДФЛ с прочих доходов крайний срок уплаты – следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 130 укажите начисленную сумму дохода без вычета НДФЛ. А удержанный НДФЛ поставьте в строке 140.

Вы выдаете заработную плату в месяце, когда начислили

В разделе 1 формы 6-НДФЛ запишите показатели, которые определите за период с января по декабрь включительно (п. 3.1 Порядка заполнения).

В строке 020 запишите все начисленные за 2016 год доходы. Не забудьте, что полностью не облагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Так, не отражайте в форме 6-НДФЛ пособия по беременности и родам или по рождению ребенка. А те доходы, которые частично облагаются налогом, записывайте в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму выплаты 6000 руб.

В строке 030 отчета укажите предоставленные за весь год вычеты работникам. Не забудьте, что стандартные вычеты на детей в 2016 году полагаются до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если обнаружите, что кому-то предоставили стандартный вычет при сверхлимитных доходах, пересчитайте вычет и сумму налога.

В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов за 2016 год. Если у вас работают иностранцы, в строке 050 поставьте сумму зачтенных авансовых платежей иностранных работников, имеющих патент.

В строке 060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.

В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Поскольку вы выдали декабрьскую зарплату до конца года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070.

Если вы не смогли удержать налог на доходы физлиц с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. Обратите внимание: если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Еще в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года. Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.

В строке 090 запишите сумму излишне удержанного налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.64%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.64%
  • в программе БухСофт 4.92%
  • в других бухгалтерских программах 20.08%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.89%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.46%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль