Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года: срок, примеры, платежки, калькулятор

8890

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета авансового платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Срок уплаты — не позднее 25 апреля 2017 года. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

Обратите внимание, что декларация по УСН за 1 квартал не подается, так как упрощенцы сдают декларации только по итогам года.

Срок уплаты налога по УСН за 1 квартал

Компании и предприниматели уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года не позднее 25 апреля 2017 года.

КБК по УСН в 2017 году

КБК для авансов на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для авансов на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог поквартально не уплачивается!

Расчет для УСН доходы минус расходы за 1 квартал 2017 года

Вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1 квартал 2017 года.

Сумму доходов нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный период графы 4. Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графы 5 раздела 1 Книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ и соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть экономически обоснованные и подтвержденные документами (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и осуществлены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Будьте внимательны! Некоторые расходы вы можете списать только после того, как выполните определенные условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ. Например, покупную стоимость товаров разрешено включать в налоговую базу после оплаты поставщику и реализации покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). 

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. При объекте доходы минус расходы базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Однако власти субъектов РФ могут понижать ставку вплоть до 5%. И 71 регион в 2017 году ставку снизил.

Авансовый платеж для доходов за 1 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 1 квартал

 =

(Облагаемые доходы, полученные в 1 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1 кв.

х

Ставка налога (15% или более низкая) 

Пример расчета за 1 квартал для УСН доходы минус расходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1 квартал 2017 года составили 700 000 руб., а учитываемые расходы — 300 000 руб. Внереализационных доходов в 1 квартале не было.

Определим налоговую базу за 1 квартал. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%).

Таким образом, авансовый платеж за 1 квартал составил 60 000 руб.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Расчет для УСН доходы за 1 квартал 2017 года

Прежде чем считать налог, определите налоговую базу. Для этого просуммируйте нарастающим итогом полученные с начала года доходы. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в Книге учета доходов и расходов не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения доходы она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В 33 субъектах РФ власти снизили ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж к уплате рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 1 квартал

=

Облагаемые доходы, полученные за первые 3 месяца 2017 года

 х

Ставка налога

-

 Налоговый вычет (страховые взносы и больничные)

 «Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы вправе уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.

Кроме того, сумму «упрощенного» налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета УСН за 1 квартал для УСН доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%. Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за 1 квартал  — 700 000 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за 1 квартал — 10 000 руб.;

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог: 700 000 x 6% = 42 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года за вычетом взносов составил: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.  

Образец платежного поручения за 1 квартал 2017 года

Образцы других платежных поручений смотрите в статье Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году.

Доходы

Платежное поручение: авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года (доходы)

Доходы минус расходы

Платежное поручение: авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года (доходы минус расходы)


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 0%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 25%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль