Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

2699

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов и титульного листа. На титульном листе вы укажете название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета за 9 месяцев код будет 33. Срок сдачи отчета за 3 квартал 2016 года — не позднее 31 октября.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И запишите все показатели нарастающим итогом с начала календарного года (п. 2.1 Порядка заполнения). Так что в разделе 1 отчета за 3 квартал 2016 года вы запишете суммы за январь — сентябрь включительно.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ вы отражаете в отдельных блоках выплаты, удержанный налог. Также указываете даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем, показатели в разделе 2 вы записываете только за 3 последних месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года будут выплаты с июля по сентябрь включительно.

Таким образом, показатели разделов 1 и 2 в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев совпадать не будут. А определять эти показатели вы будете по-разному в зависимости от того, когда вы выдаете зарплату. Поэтому далее рассмотрим отдельно две ситуации.

Вы выдаете зарплату в месяце, когда начислили

В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по сентябрь включительно, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы ваших сотрудников облагаются НДФЛ по разным ставкам, по каждой налоговой ставке составьте отдельный раздел 1. Строки 060 — 090 в такой ситуации заполняйте только в первом разделе 1. Укажите в них данные по всей фирме.

В строке 010 поставьте налоговую ставку — 13% или иную. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб., с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если вы выплачивали участникам или акционером дивиденды, поставьте их сумму в строке 025.

В строке 030 запишите сумму предоставленных с января по сентябрь налоговых вычетов. Сюда относятся стандартные, имущественные, социальные вычеты, а также необлагаемые суммы подарков, материальной помощи и т.п.

В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог. Если вы все правильно заполнили и рассчитали, должно выполняться такое соотношение:

Сумма исчисленного НДФЛ с начала года (строка 040)

=

Общий доход (строка 020)

Общий вычет (строка 030)

x

Ставка НДФЛ (строка 010)

В строке 045 запишите НДФЛ с дивидендов, если вы их начисляли.

Если у вас работают иностранцы по патенту, в строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).

В строке 060 укажите общее количество получателей дохода. В строке 070 — удержанный налог. Поскольку вы выдаете зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, в сентябре выдали подарок, а денег до конца месяца сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов, в строке 080 не ставьте (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам с января по сентябрь включительно.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты работникам за III квартал 2016 года.

Если вы выдаете зарплату всем работникам в один и тот же день, в разделе 2 формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. В самостоятельный блок вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, когда (п. 4.1 и 4.2 Порядка заполнения и письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):

  • доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
  • деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
  • налог на доходы физлиц перечислен в бюджет.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 нам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

Отдельно выданный аванс в разделе 2 не показывайте, ведь на дату аванса доход в виде зарплаты еще не получен. И НДФЛ с аванса вы не удерживали.

Если вы выдаете зарплату до конца месяца, столкнетесь с такой ситуацией. Дата, когда налог удержан (строка 110) окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). По мнению налоговиков, ошибки в этом нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Вы выдаете зарплату в следующем месяце

В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года. В строке 020 поставьте сумму выплат, а в строке 030 предоставленные работникам вычеты. В строке 040 запишите весь начисленный НФДЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, сюда не войдет.

Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас будут различаться.

В строку 080 НДФЛ с зарплаты за сентябрь не записывайте (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). 30 сентября вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло. Поэтому в строке 080 укажите только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов. В строке 090 поставьте сумму налога, который вы вернули работникам.

В разделе 2 запишите выплаты за июль — сентябрь. Сюда войдет и зарплата за июнь, которую вы выплатили в июле. В блоке для июньской зарплаты в строке 100 укажите 30.06.2016, то есть дату, когда начислена зарплата. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится к II кварталу, но никаких ошибок здесь нет, поскольку деньги вы выплатили в III квартале.

В таком же порядке отразите зарплату предыдущие месяцы, если вы оплату труда задержали и выдали деньги только во III квартале. В строке 100 тогда будет последний день месяца, за который начислена зарплата. В строке 110 — даты выплаты.

После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в июле, августе и сентябре 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в октябре, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за весь 2016 год.

Образец. Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты — 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма — 150 000 руб., вычеты — 2800 руб., НДФЛ — 19 136 руб.

Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

В строке 020 будет общая сумма доходов — 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 — дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели — 100 000 руб. и 12 636 руб.

Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

Рисунок. Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (раздел 1 и 2)

Раздел 1

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

Раздел 2

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Оплатите его сегодня, и мы продлим Вашу подписку еще на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе главбуха малого предприятия всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.34%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.82%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.6%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.73%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль