Отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

1050

Отчетность 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдайте не позднее 31 октября 2016 года. При каких обстоятельствах нужно заполнять и сдавать эту форму в налоговую инспекцию расскажем в статье.

Когда нужно сдавать отчетность 6-НДФЛ

Если вы в 2016 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физлицам, то, начиная с этого момента, обязаны ежеквартально до конца года отчитываться по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ вы укажете доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели определяйте не по каждому сотруднику, а по организации в целом. Форма и порядок заполнения формы (далее -- Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчетными периодами для формы 6-НДФЛ являются I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если в течение отчетного периода вы не выплачивали зарплату работникам, форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями в ИФНС не отправляйте. Ведь этот расчет сдают налоговые агенты. А если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента у вас не возникло (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Не представляйте расчет и в ситуации, когда нет работников.

Налоговую инспекцию о причинах не сдачи расчета информировать не обязательно. Обязательного требования на этот счет в законодательстве нет. Но чтобы подстраховаться, можно написать письмо в инспекцию в произвольном виде. И в нем сообщите причину, почему не сдаете расчет. Основания могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность.

Руководителю ИФНС России № 21

по г. Москве

Анисимову А.В.

от ООО «Рига»

ИНН 77219867564517, КПП 772101001

Адрес: 109263, Москва, Волжский бульвар, д.54

Сообщение

о непредставлении формы 6-НДФЛ

Настоящим сообщаем, что ООО «Рига» не представило форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года в связи с отсутствием деятельности. Организация только что зарегистрирована и еще не начала работу. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанностей налогового агента у ООО «Рига» не возникает (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Генеральный директор Алексеев Р.Л. Алексеев

20.10. 2016

Форма отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал (бланк)

Вы можете бесплатно скачать бланк 6-НДФЛ у нас на сайте в формате эксель

Обратите внимание, что ниже приведен бланк 6-НДФЛ  в действующей на данный момент редакции.

Отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Заполнение отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал

Возможна такая ситуация — в I полугодии 2016 года вы не платили доходы сотрудникам и форму 6-НДФЛ не подавали. А вот в III квартале 2016 года выплаты появились. Значит, у вас возникла обязанность налогового агента по НДФЛ. Поэтому нужно будет заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев и за весь год.

Если вы выдали доходы 25 физлицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Представляйте 6-НДФЛ в ту ИФНС, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в несколько ИФНС. В форме 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

Пример заполнения отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты — 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма — 150 000 руб., вычеты — 2800 руб., НДФЛ — 19 136 руб.

Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

В строке 020 будет общая сумма доходов — 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 — дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели — 100 000 руб. и 12 636 руб.

Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

Образец заполнения отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Раздел 1

Отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Раздел 2

Отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.54%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.41%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.41%
  • в программе БухСофт 4.59%
  • в других бухгалтерских программах 21.2%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.01%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.83%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль