Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года

4084

Какой срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года? Ответ на этот вопрос в статье.

Если вы применяете упрощенку, вы обязаны перечислять авансовые платежи за отчетные периоды I квартал, полугодие и 9 месяцев. А по итогам года вы платите налог по УСН (п. 3 и 7 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам 9 месяцев вы перечисляете авансовые платежи по упрощенному налогу. Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года — не позднее 25 октября 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Пример. Как рассчитать пени за неуплаченный в срок платеж по УСН за 3 квартал

ООО «Персей» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Сумма авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года составила 50 000 руб. Фирма перечислила платеж после срока, 1 ноября. Рассчитаем, какие пени заплатит организация за просрочку, если ключевая ставка в октябре – ноябре 2016 года не изменится и будет равна 10,5%.

Авансовый платеж за 3 квартал ООО «Персей должно было перечислить не позднее 25 октября. А фирма уплатила деньги в бюджет только 1 ноября. Опоздание составило 7 дней. Поэтому за просрочку ООО «Персей» должно будет уплатить пени в сумме 122,5 руб. (50 000 руб. х 7 дн. х 1/300 х 10,5%).

Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года

Порядок расчета авансовых платежей по УСН зависит от вашего объекта налогообложения.

Если ваш объект – доходы, рассчитайте авансовый платеж так. Подведите итоги в Книге учета доходов и расходов. Вычислите общую сумму доходов за 9 месяцев 2016 года. Далее вычислите авансовый платеж за 9 месяцев по такой формуле:

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года (объект доходы)

=

Сумма облагаемых доходов за 9 месяцев 2016 года

х

Ставка налога, которую вы применяете

Напомним, что базовая ставка налога с доходов – 6%, но власти субъектов вправе снижать ставку до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Далее рассчитайте сумму вычетов по налогу при УСН, вы записываете их в разделе 4 Книги учета доходов и расходов. Не забудьте, что авансовый платеж вы вправе снизить на сумму взносов и пособий не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). А вот на перечисленный торговый сбор вы можете снижать авансовый платеж хоть до нуля.

После этого определите сумму авансового платежа за 3 квартал 2016 года по формуле:

Авансовый платеж по УСН к уплате за 3 квартал 2016 года (объект доходы)

=

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма вычетов по налогу при УСН

-

Сумма перечисленных авансовых платежей по итогам I и II кварталов

Если ваш объект «доходы минус расходы», порядок расчета авансового платежа будет отличаться. Вначале определите налоговую базу по УСН за 9 месяцев 2016 года. Она будет равна разнице между полученными доходами и учтенными расходами. Затем вычислите авансовый платеж по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года (объект доходы минус расходы)

=

Сумма доходов за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма расходов за 9 месяцев 2016 года

х

Применяемая ставка налога по УСН

Напомним, что базовая ставка упрощенного налога при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Но ее могут снизить региональные власти до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее вычислите авансовый платеж к уплате за 3 квартал 2016 года по такой формуле:

Авансовый платеж по УСН к уплате за 3 квартал 2016 года (объект доходы минус расходы)

=

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма перечисленных авансовых платежей по итогам I и II кварталов

Что грозит, если перечислить авансовый платеж после срока

Если вы перечислите авансовый платеж, вас не оштрафуют. Штраф за неуплату налога возьмут только за неперечисленный налог по итогам года (ст. 122 НК РФ). А за невовремя перечисленные авансовые платежи упрощенцам грозят пени (п. 3 ст. 58 и п. 4 ст. 75 НК РФ). Формула для расчета такая:

Сумма пени за несвоевременную уплату авансового платежа

=

Сумма невовремя перечисленного авансового платежа

х

Количество дней опоздания

х

1/300

х

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

При этом первым днем опоздания с авансовым платежом за 3 квартал 2016 года будет 26 октября. Последний — это день, вы перечислили авансовый платеж в бюджет. А ставка рефинансирования теперь приравнена к ключевой (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). И с 14 июня ключевая ставка равна 10,5% (Информация ЦБ РФ от 10.06.2016). Как рассчитать пени за несвоевременно перечисленный авансовый платеж, покажем на примере.

Образцы платежных поручений по УСН за 3 квартал

Объект доходы 

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года

Объект доходы минус расходы

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль