Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 3 квартал

678

В форме 6-НДФЛ указываются выплаты по договорам подряда (ГПХ). Покажем на примере, как заполнить 6-НДФЛ по договорам ГПХ.

А выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам облагаются НДФЛ по-разному. Зарплата по трудовому договору считается полученной только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому с аванса по трудовому договору вы не удерживаете НДФЛ. И отдельно не записываете его в форме 6-НДФЛ.

А доход по гражданско-правовому договору признается в день, когда вы выплатили деньги физлицу. Так что с аванса по такому договору необходимо удерживать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Соответственно в форме 6-НДФЛ вы запишете и аванс, и окончательную сумму по договору. Посмотрим, как это сделать правильно в отчетности за полугодие.

Как заполнить 6-НДФЛ по ГПХ: В III квартале выдан только аванс

В разделе 2 отчета за 9 месяцев вы фиксируете суммы, выданные в июле — сентябре 2016 года. Поэтому аванс по гражданско-правовому договору, выплаченный в III квартале, запишите в отдельном блоке из строк 100 — 140. Если одновременно вы перечисляли деньги по нескольким подобным договорам, объедините выплаты в одном блоке.

В строках 100 и 110 поставьте дату выдачи. В строке 120 укажите следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 будет сумма начисленного аванса и удержанный с него НДФЛ.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаты, начисленные с начала года, а также налог с них. Суммы авансов по гражданско-правовым договорам включите в показатель по строке 020. Налог с них покажите по строкам 040 и 070.

Один важный момент. Если до конца сентября вы начислили окончательную сумму по договору, но не выдали, отразите ее также в строке 020. А рассчитанный налог — в строке 040. Но вот в строке 070 этот НДФЛ не записывайте. Ведь доход еще не выплачен, налог с него не удержан.

Пример. Как отразить в разделе 2 выданный аванс по гражданско-правовому договору

ООО «Веста» 20 сентября 2016 года выдало по договору подряда аванс Краснову А.В. Бухгалтер перечислил Краснову деньги за минусом НДФЛ. Начисленная сумма аванса — 12 000 руб., НДФЛ — 1560 руб. Больше никаких выплат по этому договору бухгалтер ООО «Веста» не начисляла. Покажем, как бухгалтер отразит аванс в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 выплаченный аванс бухгалтер покажет в отдельном блоке. В строках 100 и 110 укажет 20.09.2016, в строке 120 — 21.09.2016. В строках 130 и 140 будут показатели 12 000 руб. и 1560 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите далее.

В разделе 1 бухгалтер включит начисленный аванс 12 000 руб. в показатель по строке 020. А рассчитанный и удержанный налог с аванса, равный 1560 руб., добавит к показателям по строкам 040 и 070.

Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 3 квартал

Как заполнить 6-НДФЛ по ГПХ: в III квартале выплатили аванс и окончательную сумму по договору

В разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года покажите выданные в III квартале аванс и окончательную сумму по договору. Выплаты отразите в отдельных блоках из строк 100 — 140. Ведь вы перечислили деньги в разные дни.

В строках 100 и 110 каждого блока запишите даты выплаты. В строках 120 будут сроки уплаты НДФЛ с каждой выплаты. Напомним, что срок определяется как следующий рабочий день после дня выдачи денег (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 поставьте начисленные суммы и НДФЛ с них.

В разделе 1 запишите начисленные суммы в строке 020, а рассчитанный и удержанный НДФЛ — в строках 040 и 070.


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль