Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили

1808

Если вы недоплатили НДФЛ, вначале исправьте ошибку. Затем уже приступите к отчету 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили, покажем на примере.

Вы удержали с работника НДФЛ меньше, чем нужно

Если вы ошибочно удержали с работника не весь налог, пересчитайте его. Затем исправьте ошибку в бухучете, доначислите НДФЛ. Также скорректируйте записи в налоговом регистре этого сотрудника.

Удержите налог при следующей выплате дохода работнику. И перечислите в бюджет не позднее чем на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить в этом случае отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Начните с раздела 2. В нем вы покажете в отдельных блоках доходы, выданные в июле – сентябре 2016 года. В строках 140 этих блоков запишите НДФЛ, который вы удержали на каждую дату выплаты.

Пример. Как отразить в форме 6-НДФЛ корректировку налога

Бухгалтер ООО «Фиалка» ошиблась при расчете НДФЛ. 29 июля с зарплаты за июль она удержала 38 367 руб., хотя должна была 39 767 руб. В августе бухгалтер исправила ошибку, доначислив НДФЛ 1400 руб. (39 767 руб. – 38 367 руб.). Затем она внесла исправления в налоговую регистры. Доначисленную сумму бухгалтер удержала при выплате зарплаты за август, 31 числа. При этом НДФЛ с зарплаты за август составил 40 664 руб. Покажем, как бухгалтер отразила в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплату зарплаты за июль и август. Начисленные суммы за эти месяцы составили 319 900 руб. и 326 800 руб.

Выплаченную зарплату за июль и август 2016 года бухгалтер ООО «Фиалка» покажет в разных блоках. Первый блок заполнит так. В строке 100 запишет 31.07.2016, в строке 110 — 29.07.2016 в строке 120 — 01.08.2016. В строке 130 будет начисленная зарплата 319 900 руб., а в строке 140 удержанный 29 июля налог — 38 367 руб.

Во втором блоке раздела 2 показатели следующие. В строках 100 и 110 — 31.08.2016, в строке 120 — 01.09.2016. В строке 130 — 326 800 руб. А в строке 140 бухгалтер запишет весь удержанный налог 31 августа — зарплаты за август и доначисленную сумму за июль. То есть 42 064 руб. (1400 руб. + 40 664 руб.). Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили

В разделе 1 отчета у вас будут такие суммы налога. В строке 040 поставьте начисленный НДФЛ, который вы получили после корректировки. В разделе 1 вы отражаете итоговые данные с начала года. Поэтому неважно, в каком именно месяце вы исправили ошибку. Просто запишите в отчете верный показатель.

В строке 070 укажите НДФЛ, которую вы удержали с января по сентябрь включительно. Если вы не смогли удержать доначисленный НДФЛ до конца сентября, запишите его в строке 080.

Вы перечислили в бюджет не весь удержанный НДФЛ

Если вы начислили и удержали НДФЛ правильно, ничего исправлять в учете вам не нужно. Остаток удержанного налога перечислите в бюджет. И имейте в виду, что за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентам грозят штрафы и пени (ст. 123 и п. 7 ст. 75 НК РФ). Это подтверждает Минфин России (письма от 19.03.2013 №03-02-07/1/8500 и от 21.02.2014 № 03-04-05/7472). Сумма штрафа равна 20% от недоимки по налогу. А пени налоговики рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

В форме 6-НДФЛ вы запишите верные суммы налога, который вы начислили и удержали. А перечисленный налог в отчете отражать не нужно. Поэтому недоплату в нем вы не покажете.

Пример. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если в бюджет перечислили не весь удержанный налог

ООО «Акация» начислило и удержало с зарплаты работников за 9 месяцев 2016 года НДФЛ в сумме 465 000 руб., в том числе за сентябрь 51 300 руб. Зарплату за сентябрь организация выплатила 29 числа. Но по ошибке бухгалтер перечислил 30 сентября НДФЛ лишь в сумме 50 000 руб. Покажем, какие суммы налога бухгалтер запишет в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер укажет в строках 040 и 070 начисленный и удержанный налог — 465 000 руб. А в разделе 2 он запишет выплату зарплаты за сентябрь в отдельном блоке. И в строке 140 этого блока поставит удержанный налог 51 300 руб. Так что в отчете не будет видно, что реально фирма перечислила налог на 1300 руб. (51 300 руб. – 50 000 руб.) меньше. Это налоговики узнают, если посмотрят карточку расчетов с бюджетом.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 11.11%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 22.22%
  • в других бухгалтерских программах 22.22%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 33.33%
  • от руки заполню бумажную декларацию 11.11%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль