Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

2966

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года (3 квартал)? Сначала в раздел 1 занесите данные за 1, 2 и 3 кварталы, а в раздел 2 — данные только за 3 квартал. В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) показатели разделов 1 и 2 не совпадут. Покажем на примерах.

Вы платите зарплату раньше, чем закончился месяц

В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по сентябрь, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб, с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог. Поскольку вы платите зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, выдали подарок, а денег после этого сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

Читайте также: 6 ндфл с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали до конца месяца

ООО «Салют» применяет УСН. В организации 6 сотрудников. Данные о зарплате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы до конца сентября 2016 года. Прочих выплат не было. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года

Показатели за январь — сентябрь 2016 года

Сумма, руб.

Начисленная зарплата

1 362 000

Предоставленные работникам стандартные вычеты

33 600

Сумма исчисленного налога с зарплаты

171 132

Сумма удержанного налога

171 132

В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начисленных доходов за 9 месяцев  — 1362 000 руб. Весь рассчитанный НДФЛ удержан до конца сентября, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 171 132 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты работникам за III квартал 2016 года.

Не забудьте, что в строке 100 нужно указать дату, когда доход считается полученным. Все важные для расчета НДФЛ даты мы привели в таблице 2.

Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А отпускные, пособия, подарки и материальная помощь — в день, когда выплачены деньги или выдано имущество (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату выплаты второй части зарплаты за месяц, либо дату выплаты другого вида дохода. Авансы по зарплате отражать в разделе 2 6-НДФЛ не нужно. В строке 120 вы укажите крайний, установленный законодательством срок уплаты НДФЛ. А вот фактический день уплаты НДФЛ в разделе 2 формы 6-НДФЛ не записывайте.

Если вы выдаете зарплату до конца месяца, столкнетесь с такой ситуацией. Дата, когда налог удержан (строка 110) окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). По мнению налоговиков, ошибки в этом нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Пример. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если зарплаты выдали до конца месяца

ООО «Закат» выплатило вторую часть зарплаты за сентябрь 2016 года 29 числа этого месяца. Сумма сентябрьской зарплаты — 150 000 руб., НДФЛ — 18 954 руб. Покажем, как бухгалтер отразит эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В строке 100 бухгалтер укажет 30.09.2016, в строке 110 — 29.09.2016, в строке 120 – 30.09.2016. В строках 130 и 140 будут суммы 150 000 руб. и 18 954 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

Вы платите зарплату в следующем месяце

В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас будут различаться. Ведь в строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты и прочих доходов за 9 месяцев. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с доходов, выплаченных не позднее 30 сентября. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за сентябрь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

ООО «Аметист» за январь — сентябрь 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 2 300 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 70 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 289 900 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь — 32 300 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Аметист» выплатило 6 октября. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.

В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 2 300 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 70 000 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ 289 900 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — сентябрь 2016 года. Он равен 257 600 руб. (289 900 руб. – 32 300 руб.). Поскольку до конца 3 квартала зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета 9 месяцев его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

Заполненный фрагмент раздела 1 показан на с. ##.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

В разделе 2 запишите выплаченную в октябре зарплату за сентябрь. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 30.09.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

В таком же порядке отразите зарплату за прошлые месяцы, если вы оплату труда задержали. В строке 100 тогда будут соответственно последние дни этих месяцев, а в строке 110 — даты выплаты.

После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в июле, августе и сентябре 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в сентябре, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за весь 2016 год.

Пример. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

ООО «Алмаз» выплачивает зарплату не позднее 10 числа следующего месяца. Зарплату за июнь организация выдала 8 июля. Начисленная за этот месяц сумма — 300 000 руб., НДФЛ с нее — 37 882 руб. Кроме того, организация задержала работникам зарплату за май, выдала ее вторую часть лишь 4 июля. Начисленная сумма майской зарплаты — 280 000 руб., НДФЛ — 35 672 руб.

Покажем, как бухгалтер отразит эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Зарплата за май. Строка 100 — 31.05.2016, строка 110 — 04.07.2016, строка 120 — 05.07.2016. В строках 130 и 140 будет 280 000 руб. и 35 672 руб.

Зарплата за июнь. Строка 100 — 30.06.2016, строка 110 — 08.07.2016, строка 120 — 11.07.2016. Так как 9 июля была суббота, крайний срок уплаты налога перенесен на 11 июля, понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В строках 130 и 140 бухгалтер ООО «Алмаз» запишет 300 000 руб. и 37 882 руб.

Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите далее.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

6-НДФЛ: примеры для бухгалтера на все случаи жизни

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.89%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.1%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.2%
  • в программе БухСофт 4.95%
  • в других бухгалтерских программах 18.13%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.09%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.65%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль