6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с больничным

654

В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года больничные надо показать. Ведь из всех пособий, которые вы выплачиваете работником, НДФЛ облагаются только больничные пособия.

Поэтому их вы отражаете в форме 6-НДФЛ. А остальные пособия в отчете не указываете, поскольку они полностью освобождены от налога.

Специфика в том, что в отчете 6-НДФЛ вы записываете пособия отдельно от зарплаты. Ведь для них установлена своя дата уплаты НДФЛ (п. 6 ст.226 НК РФ). Напомним, что удержанный НДФЛ с больничных пособий следует перечислить до конца месяца. А НДФЛ с зарплаты вы переводите в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Кроме того, для отчета имеет значение, когда вы выдали пособие. А вот, за какой месяц оно начислено, для формы 6-НДФЛ неважно. Напомним, что вы обязаны начислить больничное пособие не позднее чем через 10 дней, как работник принесет листок нетрудоспособности. И выплатить сумму за минусом НДФЛ вместе с ближайшей зарплатой (ч. 5 ст. 13 и ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом для формы 6-НДФЛ не имеет значения, выплатили вы пособие за счет собственных средств, или за счет ФСС. Ведь налогом облагается вся сумма пособия.

Начисленное пособие выдали до конца сентября

В разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года запишите выплаченное пособие в отдельном блоке из строк 100 --140. Вместе с зарплатой пособие отражать нельзя. Ведь для этих доходов установлены разные сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для зарплаты -- следующий день после выплаты. А для пособий -- последний день месяца.

В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 запишите последний день месяца, в котором выданы деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму пособия и налог с него.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отразите начисленную сумму пособия по временной нетрудоспособности по строке 020. А в показатели по строкам 040 и 070 добавьте НДФЛ, рассчитанный и удержанный с пособия.

Пример. Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданное больничное пособие

ООО «Кристалл» выдало работнику 20 сентября 2016 года пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма -- 8400 руб., НДФЛ -- 1092 руб.

Покажем, как бухгалтер ООО «Кристалл» отразит пособие в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 бухгалтер ООО «Кристалл» заполнит отдельный блок для пособия. В строках 100 и 110 будет 20.09.2016, в строке 120 -- 30.09.2016. В строках 130 и 140 -- 8400 руб. и 1092 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по строке 020. А НДФЛ с пособия -- в строках 040 и 070.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с больничным

Пособие начислили, но не выдали до конца сентября

В разделе 2 отчета за 9 месяцев невыплаченное до конца III квартала 2016 года пособие не записывайте. Ведь вы отражаете в разделе 2 только выплаты за последние три месяца, то есть июль – сентябрь 2016 года. А пособие, выданное в октябре, вы покажете в отчете за год, после того, как выдадите деньги работнику.

В разделе 1 отразите больничное пособие так. В показатель по строке 020 добавьте начисленную сумму пособия, в строку 040 -- рассчитанный НДФЛ. В строке 070 налог с суммы пособия не отражайте. Ведь на отчетную дату вы пособие не выплатили. Не нужно записывать НДФЛ с пособия и в строке 080. Срок, чтобы удерживать налог, еще не наступил.

Читайте также: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года (3 квартал)

6-НДФЛ: примеры

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.28%
  • Да, с фондом 31.78%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.28%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.66%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль