Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

16714

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года смотрите в нашей статье. В ней приводим конкретные примеры заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В разделе 1 покажите доходы за январь-сентябрь. В разделе 2 поставьте выплаты за 3 квартал 2016 года. Мы разобрали самые важные ситуации и на примерах пояснили, какие именно показатели где записывать.

В статье под каждую ситуацию есть свой пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Ситуация № 1. Вы выдавали зарплату дважды в месяц всем сотрудникам в один день

Что может вызвать вопросы. В разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно заполнять блоки строк 100 — 140 по каждой выплате дохода. А зарплату вы выплачивали дважды в месяц. И непонятно, нужно ли записывать отдельно аванс, или можно заполнить строки 100 — 140 по всей начисленной сумме за месяц.

Как заполнить правильно. Если вы выплачиваете зарплату всем работникам в один и тот же день, например, 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, если:

  1. доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
  2. деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
  3. налог на доходы физлиц перечислен в бюджет.

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 нам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

А отдельно выплату аванса показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 1. Как записать в разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплату, которую все сотрудники получили ее в один и тот же день

ООО «Сапфир» выдало всем сотрудникам аванс за июль 20 числа этого месяца, а вторую часть зарплаты за июль — 5 августа. Всего начисленная зарплата за июль составила 230 000 руб., НДФЛ с нее — 29 900 руб. Покажем, как бухгалтер отразит зарплату за январь в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Так как всем работникам ООО «Сапфир» выплатили зарплату за июль в один и тот же день, бухгалтер заполнит по ней один блок в разделе 2. В строке 100 он укажет 31.07.2016, в строке 110 — 05.08.2016, в строке 120 — 08.08.2016, так как 6 августа — суббота. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет 230 000 руб. и 29 900 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НФДЛ дан ниже.

Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

6-НДФЛ — статьи для бухгалтера

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог
  6. Бланк формы 6-НДФЛ
  7. Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года
  8. Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются
  9. Пример заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Ситуация № 2. Зарплата выплачивалась дважды в месяц, но сотрудники получали ее в разные дни

Что может вызвать вопросы. Неясно, нужно ли отражать зарплату сотрудников за один и тот же месяц в отдельных блоках раздела 2, если им выплатили вторую часть вознаграждения в разные дни. Или же можно записать всю зарплату в одном блоке.

Как заполнить правильно. Если же вы выплачивали своим работникам окончательную часть зарплаты в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, вам придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения). Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же — последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Если же вторую часть зарплаты вы выдали всем в один и тот же день, а аванс перечисляли в разные, тогда заполните один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Ведь НДФЛ с этой зарплаты вы удержали со всех сотрудников в один и тот же день.

А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занесите в раздел 2 формы НДФЛ отдельными блоками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 2. Как записать в форме зарплату за месяц, если ее вторую часть сотрудники получали в разные дни

В ООО «Аметист» трудится 5 работников. Аванс за август 2016 года всем выплатили в один и тот же день 15 августа. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 сентября. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 сентября отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 5 сентября. Начисленная сумма этому работнику составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выданную зарплату за август.

Поскольку зарплату за август ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудниках. В строке 100 этого блока запишет 31.08.2016, в строке 110 — 01.09.2016, в строке 120 — 02.09.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 запишет 31.08.2016, в строке 110 — 05.09.2016, в строке 120 — 06.09.2016. В строках 130 и 140 укажет значения 42 000 руб. и 5460 руб. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ показан далее.

Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Ситуация № 3. Вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, то есть в другом квартале

Что может вызвать вопросы. Зарплата за сентябрь считается фактически полученной 30 числа этого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А если вы выдали деньги работникам не в сентябре, а в октябре, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы отчетного периода – 9 месяцев. И неясно, как тогда отразить сентябрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ за этот период.

Как заполнить правильно. В форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, включите начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, покажите в строке 030. В строке 040 запишите сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за 9 месяцев. А вот в строке 070 налог с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре, не отражайте (письма ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Дело в том, что на конец III квартала НДФЛ с этих доходов вы еще не удержали. Кроме того, зарплату за сентябрь не показывайте в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Вы отразите эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за весь 2016 год.

А в форме 6-НДФЛ за 2016 год зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре вы отразите уже в двух разделах. Ведь в раздел 1 формы 6-НДФЛ вы вписываете показатели, определенные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 заносите лишь данные за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 и 3.2 Порядка заполнения).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 3. Как отразить в форме 6-НДФЛ зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В ООО «Весна» трудится 6 работников. За 9 месяцев 2016 года облагаемые доходы работников составили 5 205 000 руб., предоставленные вычеты – 28 000 руб., исчисленный НДФЛ по ставке 13% — 673 010 руб. При этом зарплату за сентябрь ООО «Весна» выдало 3 октября. А НДФЛ с зарплаты за сентябрь составил 75 400 руб. Со всех выплаченных доходов за 9 месяцев 2016 года ООО «Весна» удержало НДФЛ.

Покажем, как бухгалтер ООО «Весна» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет 5 205 000 руб., в строке 030 — 28 000 руб. В строке 040 будет исчисленный НДФЛ со всех доходов — 673 010 руб. А в строке 070 удержанный налог с выплаченных доходов за январь – сентябрь 2016 года. А НДФЛ с сентябрьской зарплаты в этот показатель не войдет. Ведь зарплата не выдана до конца сентября. Значение в строке 070 — 597 610 руб. (673 010 руб. – 75 400 руб.).  Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года показан далее.

Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Ситуация № 4. Работник получил доход, который лишь частично облагается НДФЛ

Что может вызвать вопросы. Есть выплаты, которые облагаются НДФД только если их сумма превышает определенный лимит. Например, вы преподнесли кому-то из работников подарок дороже 4000 руб. Тогда удержать НДФЛ нужно лишь со стоимость подарка, превышающую этот предел (п. 28 ст. 217 НК РФ). И непонятно, нужно отражать в форме 6-НДФЛ весь доход сотрудника или только сверхлимитную сумму.

Как заполнить правильно. Отразите в форме 6-НДФЛ все доходы, с которых вы начислили НДФЛ. А также те выплаты, которые могли бы облагаться НДФЛ, если бы их сумма превышала установленный лимит. Например, подарки, стоимость которых меньше 4000 руб. В разделе 1 формы 6-НДФЛ включите всю начисленную сотруднику сумму в показатель строки 020. А в строке 030 укажите необлагаемую часть выплаты. В строках 130 и 140 раздела 2 запишите всю сумму дохода и удержанный с нее НДФЛ.

Если же выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, ее в форме 6-НДФЛ не записывайте. Например, государственные пособия кроме больничных в отчете не отражайте (п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичные правила применяйте, заполняя справку 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 4. Как отражать в форме 6-НДФЛ частично необлагаемые доходы

ООО «Салют» 1 сентября 2016 года выдало сотруднице подарок стоимостью 5000 руб. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ со стоимости этого подарка, превышающей 4000 руб., из денежной выплаты в пользу сотрудницы. Сумма НДФЛ равна 130 руб. [(5000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Кроме того, 20 сентября этой сотруднице выдали пособие по беременности и родам 120 000 руб. Покажем, как эти выплаты бухгалтер ООО «Салют» отразит в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер в показатель по строке 020 включит всю стоимость подарка 5000 руб., а 4000 руб. занесет в строку 030.

В разделе 2 бухгалтер запишет 01.09.2016 в строках 100 и 110, 02.09.2016 — в строке 120. В строках 130 и 140 будет 5000 руб. и 130 руб.

А вот сумму пособия по беременности и родам бухгалтер ООО «Салют» не будет записывать в форме 6-НДФЛ, так как НДФЛ она не облагается. Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Ситуация № 5. Вы выдали работнику беспроцентный заем

Что может вызвать вопросы. Вы как налоговый агент удерживаете НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). И налог с этого дохода рассчитываете по ставке не 13, а 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). С 2016 года действует новое правило: начислять материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). И неясно, какие именно суммы записывать в форму 6-НДФЛ.

Как заполнить правильно. Заполните отдельный раздел 1 по доходам, облагаемым по ставке 35%. К ним относится и материальная выгода от беспроцентных займов. Доход в виде материальной выгоды укажите в строке 020, а в строке 040 —  исчисленный налог с этой суммы. А строки 060 – 090 вы заполняете только на первой странице раздела 1. В них вы отражаете показатели по организации в целом.

В разделе 2 укажите доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке из строк 060 — 090. В строке 100 запишите дату фактического получения дохода — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А в строке 110 — дату, когда вы удержали НДФЛ из ближайшей денежной выплаты сотруднику.

Напомним, что доход в виде материальной выгоды можно рассчитать по формуле:

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах

=

Сумма займа

×

2/3

×

Ставка рефинансирования, действующая на последний день месяца

-

Ставка по займу

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней пользования займом в месяце

Если заем беспроцентный, вместо ставки по займу подставьте 0. А ставка рефинансирования с начала года приравнена к ключевой и с 14 июня равна 10,5% (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У и Информация ЦБ РФ от 10.06.2016). Напомним, что начислять материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 5. Как отражать в расчете 6-НДФЛ материальную выгоду по беспроцентному займу

ООО «Сатурн» выдало 1 сентября 2016 года беспроцентный заем сотруднику на сумму 100 000 руб. 30 сентября 2016 года бухгалтер рассчитал доход в виде материальной выгоды. Его сумма составила 575,34 руб. (100 000 руб. х 2/3 х 10,5% : 365 дн. х 30 дн.). НДФЛ в размере 201 руб. (575,34 руб. х 35%) был удержан в этот же день из других выплат работнику. Посмотрим, как бухгалтер ООО «Сатурн» отразил доход в виде материальной выгоды в расчете 6-НДФЛ. Иных доходов, облагаемых по ставке 35%, ООО «Сатурн» не выплачивало.

Бухгалтер заполнит отдельный разделы по доходам, облагаемым по ставке 35%. В строке 010 раздела 1 он впишет ставку 35%, в строке 020 — 575,34 руб., а в строке 040 — 201 руб. Напомним, что строки 060 – 090 заполняются только на первой странице раздела 1. В них записываются данные по организации в целом.

В разделе 2 бухгалтер отразит доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он укажет 30.09.2016, в строке 120 будет 03.10.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 575,34 руб. и 201 руб. Заполненный фрагмент формы 6-НДФЛ показан далее.

Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

6-НДФЛ: примеры 

  1. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  4. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.75%
  • рост лимитов по УСН 51.23%
  • новая Книга учета 7.4%
  • КБК по минимальному налогу 21.63%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.51%
  • электронные больничные 26.38%
  • электронный иск в суд 16.32%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.13%
  • уплата налога за третьих лиц 49.72%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль