Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

2520

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года? Покажем на примере и приведем образец заполнения декларации.

Форма декларации по ЕНВД

Заполните декларацию по ЕНВД по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590).

Скачайте декларацию по ссылке ниже.

Скачать бланк декларации по ЕНВД за 2016 год в формате excel

Расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Общие правила такие. Стоимостные показатели округляйте по правилам арифметики, значения меньше 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Физические показатели также указывайте в целых единицах. Округляйте их по тем же правилам. А вот значение коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Декларация по ЕНВД состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполните декларацию по ЕНВД в таком порядке. Начните с раздела 2. Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности. Затем впишите показатели в раздел 3. После этого отразите сумму налога к уплате в разделе 1. И наконец, заполните титульный лист. Теперь дадим комментарии по заполнению каждого раздела.

Раздел 2 декларации за 3 квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

Заполните отдельные разделы 2 по каждому виду деятельности и по каждому коду ОКТМО, если вы ведете одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях.

В строке 010 раздела 2 укажите код вашего вида деятельности. Этот код узнайте из приложения № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Так, для розничной торговли через магазины и павильоны с торговыми залами установлен код 07, для автотранспортных услуг по перевозке грузов – 06.

В строке 020 укажите адрес, по которому вы ведете деятельность, облагаемую ЕНВД. В строке 030 поставьте код ОКТМО.

В строке 040 запишите базовую доходность для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В строках 050 будут корректирующие коэффициенты К1 и К2. В 2016 году действует коэффициент К1 1,798. А К2 для вашего вида бизнеса вы узнаете из местного закона.

В строках 070 – 090 укажите физические показатели за июль, август и сентябрь 2016 года и рассчитайте налоговую базу по ЕНВД за каждый месяц. А в строке 100 укажите налоговую базу за весь 3 квартал 2016 года. В строке 105 будет ставка налога – 15% или пониженная. В строке 110 запишите сумму начисленного ЕНВД.

Раздел 3 декларации за 3 квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В строке 005 поставьте 1, если отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, имеющего работников. Укажите 2, если составляете декларацию за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам.

В строке 010 запишите общую сумму начисленного ЕНВД за 3 квартал. Возьмите этот показатель из строки 110 всех заполненных разделов 2.

В строке 020 укажите общую сумму перечисленных с выплат работникам за 3 квартал страховых взносов и выданных работникам больничных пособий, на которые вы можете уменьшить ЕНВД.

В строке 030 поставьте сумму взносов, которые уплатил за себя предприниматель, не выплачивающий доходы физлицам.

Если вы отчитываетесь за фирму или за предпринимателя, являющегося работодателем, в строке 040 укажите разницу между показателями строк 010 и 020. При этом значение в строке 040 не может быть меньше 50% от величины показателя в строке 020.

Например, сумма начисленного ЕНВД в строке 010 – 35 000 руб., а уплаченные взносы в строке 020 составили 20 000 руб. Тогда в строке 040 вы запишете величину, не превышающую 50% от начисленного ЕНВД, то есть 17 500 руб. (35 000 руб. х 50%).

Если вы отчитываетесь за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам, укажите в строке 040 разницу между показателями строк 010 и 030. Если же разница получилась отрицательной, в строке 040 поставьте 0.

Раздел 1 декларации за 3 квартал «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В строке 010 укажите код ОКТМО, по которому вы будете платить налог. А в строке 020 поставьте сумму ЕНВД к уплате по этому ОКТМО. Если вы платите ЕНВД по разным ОКТМО, заполните соответствующее количество блоков из строк 010 и 020 в разделе 1.

Титульный лист декларации за 3 квартал

На титульном листе укажите все необходимые реквизиты вашей организации или предпринимателя, а также код ИФНС, в которую вы отчитываетесь. Поскольку вы составляете декларацию за 3 квартал 2016 года, код налогового периода будет 23.

Пример заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал

ООО «Лиана» занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 100 кв.м и платит ЕНВД. К2 для розничной торговли в местности, где работает ООО «Лиана», равен 1. Сумма перечисленных страховых взносов за 3 квартал 2016 года – 54 000 руб. Ставка ЕНВД – 15%. Покажем, как бухгалтер ООО «Лиана» заполнит декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

В разделе 2 бухгалтер запишет такие показатели. В строке 010 бухгалтер поставит код 07, в строке 020 укажет адрес магазина. В строке 030 будет код ОКТМО. В строке 040 — базовая доходность для розничной торговли через магазины – 1800 руб. за 1 кв.м.

В строках 050 и 060 бухгалтер укажет коды К1 и К2 – 1,798 и 1.

В сроках 070 – 090 рассчитает налоговую базу за июль, август и сентябрь 2016 года. За каждый месяц налоговая база будет равна 323 640 руб. (1800 руб. х 100 кв.м х 1,798 х 1).

В строке 100 будет общая налоговая база за 3 квартал — 970 920 руб. (323 640 руб. х 3 мес.). А в строке 110 – сумма ЕНВД 145 638 руб. (970 920 руб. х 15%).

Раздел 3 декларации бухгалтер заполнит так. В строке 005 поставит признак 1. В строке 010 будет сумма ЕНВД 145 638 руб. В строке 020 – перечисленные взносы 54 000 руб. В строке 030 бухгалтер поставит прочерк. А в строке 040 запишет ЕНВД к уплате, равный 91 638 руб. (145 638 руб. – 54 000 руб.). Это больше 50% от начисленного налога.

В разделе 1 бухгалтер укажет код ОКТМО и сумму ЕНВД к уплате 91 638 руб. А на титульном листе запишет все необходимые данные. Заполненная декларация ЕНВД за 3 квартал 2016 года показана далее.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Статьи для бухгалтера по ЕНВД

  1. На «вмененку» можно перевести конкретный вид деятельности целиком, а не отдельные операции
  2. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности
  3. Если вы прекратили деятельность или уменьшили ее объемы, правильно рассчитайте ЕНВД
  4. Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов «вмененной» деятельности
  5. Предоставление в аренду автоматов для чистки обуви, мойке машин — не «вмененный» вид деятельности
  6. Строительство индивидуальных домов не является «вмененным» видом деятельности
  7. Деятельность по прокату игровых программ можно перевести на ЕНВД


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.46%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.44%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.91%
  • в программе БухСофт 5.26%
  • в других бухгалтерских программах 20.57%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.44%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.91%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль