Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

788

Заполнение формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года сложней, чем за полугодие. Порядок заполнения покажем на конкретном примере.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 г

Если вы начисляли зарплату работникам в 2016 году хотя бы за некоторые месяцы или выплачивали иные доходы, облагаемые НДФЛ, сдавайте за 9 месяцев 2016 года форму 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это сводный расчет, в котором вы покажете начисленные доходы, предоставленные вычеты, рассчитанный, удержанный, а также неудержанный налог с доходов всех работников вашей фирмы. Форма и порядок заполнения формы 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года.

Если вы выдали доходы 25 физлицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Представляйте 6-НДФЛ в ту ИФНС, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в несколько ИФНС. В форме 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

Если кто-то занят и в подразделении, и в головном офисе, то включайте его доходы и налог в разные расчеты в зависимости от отработанного времени. Доходы и налог за время труда в подразделении включите в расчет по подразделению, а выплаты за работу в головном офисе и НДФЛ с них -- в расчет по головной организации (письма Минфина России от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС России от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344).

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 г. будет в таком порядке.

Титульный лист 6-НДФЛ за 3 квартал

Заполнение формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года начните с титульного листа. На нем запишите все необходимые реквизиты вашей организации. Номер корректировки будет 000, если вы заполняете исходные расчет. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета за 9 месяцев код будет 33.

Если вы сдаете отчет в налоговую инспекцию по месту нахождения вашей организации, поставьте код места представления расчета – 212. Предприниматели записывают код 120, поскольку отчитываются в ИФНС по месту жительства.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

В разделе 1 отчета за 9 месяцев 2016 года вы запишете показатели за январь – сентябрь 2016 года. В строке 010 поставьте ставку НДФЛ. Если вы начисляли налог по разным ставкам, заполните несколько разделов 1. Правда, показатели строк 060 – 090 поставьте только на первом листе. И определите их по организации в целом.

В строке 020 укажите сумму выплаченных доходов, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Суммы, которые НДФЛ не облагаются (например, декретные пособия), в строке 020 не записывайте. В строке 030 укажите предоставленные работникам вычеты, а также необлагаемые суммы дохода. Например, вы выдали материальную помощь в сумме 6000 руб., а необлагаемая сумма составляет 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Тогда в строке 020 вы запишете всю начисленную помощь. А в строке 030 поставите необлагаемую сумму 4000 руб.

В строке 040 укажите начисленные НФДЛ со всех доходов. Если вы выплачивали дивиденды физлицам, начисленную сумму отразите в строке 025, а НДФЛ с дивидендов -- в строке 045.

В строке 050 запишите зачтенный налог в счет авансовых платежей иностранных работников.

В строке 060 поставьте количество работников, которым выплатили доходы. В строке 070 укажите удержанный НДФЛ с доходов, в строке 080 – неудержанную сумму НДФЛ с выплаченных доходов. В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам.

Также Вы можете посмотреть статью: Строка 080 формы 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

В разделе 2 отразите выплаты за 3 последних месяца, то есть за июль – сентябрь 2016 года. Выплаты запишите в отдельных блоках из строк 100 – 140. В один блок объедините выплаты, у которых одинаковые даты, когда:

  1. доход считается полученным;
  2. налог с дохода удержан;
  3. НДФЛ следует перечислить в бюджет.

В строке 100 укажите дату получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ. В строке 110 поставьте дату выплаты дохода и удержания НДФЛ. В строке 120 запишите крайний срок, когда удержанный НДФЛ следует перечислить в бюджет. В строке 130 укажите начисленный доход, а в строке 140 – сумму удержанного налога.

Образец. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты – 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма -- 150 000 руб., вычеты – 2800 руб., НДФЛ -- 19 136 руб.

Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

В строке 020 будет общая сумма доходов – 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 – дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели – 100 000 руб. и 12 636 руб.

Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (пример)

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Видео комментарий: штрафы за 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант 1 категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.64%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.2%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.41%
  • в программе БухСофт 5.42%
  • в других бухгалтерских программах 18.07%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.45%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.81%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль