Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

2157

В ежеквартальном расчете 6-НДФЛ вы отражаете все начисленные работникам доходы, которые облагаются НДФЛ. Отпускные относятся к облагаемым доходам (ст. 217 НК РФ). Поэтому вы обязаны удерживать НДФЛ при выплате отпускных. А выданные суммы и налог с них отражайте в отчете 6-НДФЛ так, как показано в нашем примере заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными.

Смотрите также как заполнить бланк 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

Как показать в 6-НДФЛ за 3 квартал отпускные

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года вы отразите показатели за январь – сентябрь 2016 года. В строке 020 покажите начисленные суммы отпускных, в строке 030 – вычеты, которые вы предоставили работникам. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ с отпускных. В строке 070 – удержанный налог с выплаченных сотрудникам доходов, в том числе и отпускных. Если вы выдали отпускные, но не удержали налог, запишите сумму в строке 080.

В разделе 2 вы запишете все выплаты за июль – сентябрь 2016 года. Отразите выданные отпускные в отдельном блоке. В одном блоке с зарплатой отпускные записать нельзя. Ведь в один и тот же блок вы сводите выплаты, у которых одинаковые даты, когда:

  • доход получен;
  • налог удержан;
  • удержанный НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.

А у зарплаты и отпускных даты разные. Дата получения зарплаты – последний день месяца, за который она начислена, а дата получения отпускных – день выплаты денег (ст. 223 НК РФ). Кроме того, НДФЛ с зарплаты вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода. А НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти вознаграждения. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. Запишите их в одном блоке строк 100 -- 140. Если вы выдавали отпускникам деньги в разные дни, заполните на каждого отдельный блок.

Поставьте в блоках такие показатели. В строках 100 и 110 запишите дату выдачи денег сотруднику. В строке 120 укажите последний день месяца, в котором вы выплатили отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 будет начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал с отпускными дан ниже.

Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Пример. Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

ООО «Астра» применяет УСН. 15 июля организация выплатила работнику отпускные и удержала с них НДФЛ. Начисленная сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. Общие показатели ООО «Астра» за январь – сентябрь 2016 года такие. Начисленные доходы физлицам составили 3 800 400 руб. Предоставленные стандартные и имущественные вычеты – 563 200 руб. Начисленный НДФЛ – 420 836 руб. До конца сентября 2016 года выдана работникам вся начисленная зарплата, со всех доходов удержан НДФЛ. Количество работников, получивших доходы, -- 12. Иностранных работников нет. Со всех доходов налог начислен по ставке 13%. Дивиденды ООО «Астра» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, и как отразит выданные отпускные в разделе 2.

В разделе 1 отчета будут такие показатели. В строке 010 – 13%, в строке 020 – 3 800 400 руб., в строке 030 – 563 200 руб. В строке 040 бухгалтер запишет начисленный НДФЛ 420 836 руб. Поскольку весь НДФЛ удержан и доходы выплачены, в строке 070 также будет 420 836 руб. В строке 060 – 12 чел. В строках 025, 045, 050, 080 и 090 бухгалтер поставит нули.

В разделе 2 бухгалтер запишет выданные работнику отпускные в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он поставит 15.07.2016. Это дата выплаты денег. А в строке 120 будет последний день месяца – 31.07.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленные отпускные и удержанный НДФЛ. Показатели – 25 000 руб. и 3250 руб.

Также бухгалтер отразит в разделе 2 прочие выплаты за июль – сентябрь 2016 года.

Заполненные раздел 1 и фрагмент раздела 2 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года показаны далее.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

Видео: как показать в 6-НДФЛ отпускные

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Тест по 6-НДФЛ 


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль