Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

429

Приводим порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Сама форма и порядок заполнения формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма состоит из титульного листа, разделов 1 и 2.

Порядок заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Начните заполнять форму с раздела 1. В нем отражаются показатели доходов, вычетов, начисленного, удержанного и неудержанного налога. А определите эти показатели нарастающим итогом с начала года. Так что в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года будут показатели за январь — сентябрь 2016 года.

Если вы выплачивали доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, заполните столько разделов 1, сколько вы ставок применяли. При этом строки 060 – 090 заполните лишь на первой странице раздела 1. И отразите на ней показатели по организации в целом.

В строке 010 укажите ставку налога — 13%, 15, 30 или 35%. В строке 020 запишите общую сумму начисленных доходов работников с января по сентябрь включительно. Даже если вы еще не выплатили сентябрьскую зарплату, запишите ее в строке 020.

В строке 030 отразите сумму вычетов, предоставленных работников. Также включите в показатель по строке 030 необлагаемую часть доходов. Например, вы выдали работнику материальную помощь на лечение зубов в сумме 5000 руб. Тогда не облагается НДФЛ часть суммы, равная 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с оставшейся суммы 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) начислите НДФЛ. Так вот, всю материальную помощь 5000 руб. отразите по строке 020, а необлагаемую сумму 4000 руб. укажите по строке 030.

В строке 040 поставьте начисленный налог со всех доходов за период январь – сентябрь 2016 года. В строке 025 укажите выплаченные участникам и акционерам дивиденды, а в строке 045 – налог с дивидендов.

Строку 050 заполните так. Укажите в ней зачтенный налог в счет авансов иностранных работников, которые трудятся по патенту. Если у вас нет таких работников, и налог вы не засчитывали, поставьте в строке 050 ноль или прочерк.

В строке 060 укажите количество работников и прочих физлиц, которым вы начислили доходы в 2016 году. В строке 070 поставьте сумму удержанного НДФЛ с выплаченных доходов. Если вы не выплатили какие-то доходы, налог с них не включайте в показатель по строке 070. И не записывайте его в строке 080.

В строке 080 укажите неудержанный налог с выплаченных доходов. Например, вы начислили налог с материальной выгоды по беспроцентному займу. А налог до конца 3 квартала не удержали, поскольку не выплачивали деньги работнику. В таком случае сумму неудержанного налога запишите в строке 080.

Если вы излишне удержали с работника НДФЛ, а затем вернули налог работнику, возвращенную сумму поставьте в строке 090 раздела 2. Если ничего не возвращали, по строке 090 будет 0 или прочерк.

Отметим, что данные в разделе 1 должны соответствовать показателям из налоговых карточек по НФДЛ. Эти карточки вы обязаны вести по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Подробнее о правилах заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2016 года смотрите в нашей новой статье.

Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Когда раздел 1 готов, приступите к разделу 2. В нем отразите все выплаты за последние три месяца, то есть за июль — сентябрь 2016 года. Покажите выплаты в отдельных блоках. Сведите в один блок выплаты, у которых одинаковые даты:

  • когда доход считается полученным по правилам статьи 223 НК РФ;
  • когда с дохода удержан НДФЛ;
  • когда НДФЛ следует перечислить в бюджет.

В строке 100 каждого блока запишите дату получения доходы. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для большинства прочих доходов – дата, когда получены деньги.

В строке 110 будет дата выплаты дохода, в строке 120 – срок уплаты НДФЛ. Напомним, что удержанный НДФЛ с зарплаты вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег. А НДФЛ с отпускных и больничных перечислите в бюджет до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строках 130 и 140 отразите начисленную выплату и удержанный с нее НДФЛ.

Порядок заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 3 квартал

После того, как вы заполнили разделы 1 и 2, перейдите к титульному листу. На нем укажите ваши реквизиты, а также необходимые коды. Так, код отчетного периода при отчете за 9 месяцев будет 33. Если вы подаете форму 6-НДФЛ за организацию, код представления будет 212. Если отчитываетесь за предпринимателя, поставьте код 120.

Заполненный отчет подпишет директор вашей фирмы или индивидуальный предприниматель.

Видео комментарий: ответы на вопросы бухгалтеров про 6-НДФЛ за 2 квартал

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.6%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.6%
  • в программе БухСофт 4.8%
  • в других бухгалтерских программах 20%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.2%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.8%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль